Курсовая с практикой на тему Основания и порядок назначения судебной экономической экспертизы

Содержание:

Введение 3
1 Общая характеристика финансово-экономической экспертизы 5
1.1 Понятие финансово-экономической экспертизы 5
1.2 Предмет и объекты судебно – экономической экспертизы 6
2 Особенности судебно-экономической экспертизы 11
2.1 Задачи различных видов судебно-экономических экспертиз 11
2.2. Проблемы проведения судебно-экономических экспертиз и пути их решения 16
3. Проведение финансово-экономическая экспертизы 27
Заключение 33
Список использованной литературы 35

Введение:

Говоря о предмете судебной экспертизы, необходимо иметь в виду некоторую двойственность, так как существуют как теоретические, так и практические аспекты.
Если речь идет о судебной экспертизе как научной отрасли знания, то ее предметом будут являться закономерности формирования свойств объектов и их изменение в связи с расследуемым событием, если же рассматривать судебную экспертизу с практических позиций, то предмет экспертизы равнозначен цели исследования и включает установление фактов, имеющих значения для судебного разбирательства.
Расследование экономических преступлений всегда является достаточно непростым, так как финансово-хозяйственная деятельность сама по себе достаточно сложна и многогранна, а при желании вывести финансовые активы мошенники придумывают многочисленные финансовые схемы, разобраться в которых неспециалисту крайне затруднительно, в связи, с чем требуется назначение и проведение экспертиз.
Для производства судебной экспертизы и дачи заключения в установленном Уголовно-процессуальным кодексом РФ порядке назначается эксперт, обладающий специальными знаниями.
При проведении экономических экспертиз нередко возникают трудности методологического характера, поэтому при недостаточной ясности или возникновении новых вопросов могут проводиться дополнительные экспертизы.
Актуальность темы определяется тем, что правильное определение предмета судебно-экономической экспертизы необходимо для получения итогового достоверного знания, которое будет рассматриваться судом как доказательство и может повлиять на ход судебного разбирательства и вынесение решения.
Данной проблематике посвящены работы таких авторов Корухов Ю.Г., Волынский А.Ф., Прорвич В.А., Савицкий А.А., Городилов М.А., Виноградова М.М., Расторопов С.В. и др.
Целью деление его значения для классификации судебно-экономических экспертиз.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
изучить понятие «предмет судебно экономической экспертизы»,
рассмотреть задачи различных видов судебно-экономических экспертиз,
определить проблемы проведения судебно-экономических экспертиз и пути их решения.
Объектом исследования работы являются общественные отношения, складывающиеся в сфере проведения судебно-экономических экспертиз.
Предметом – нормативно – правовые акты и учебная, методическая литература, регулирующие различные аспекты проведения судебно-экономических экспертиз.
Методологической основой исследования являются общенаучный диалектический метод познания и вытекающие из него частно- научные методы: исторический, системно-структурный, социологический, техникоюридический, лингвистический, сравнительного правоведения и др.

Заключение:

Подводя итог, можно отметить, что в ходе исследования была достигнута указанная цель и решены поставленные задачи, а именно:
рассмотрено понятие «предмет судебной экспертизы»,
изучено понятие «предмет судебно экономической экспертизы»,
рассмотрены задачи различных видов судебно-экономических экспертиз,
определены проблемы проведения судебно-экономических экспертиз и пути их решения.
Предмет судебных экспертиз в целом и судебно-экономических в частности можно рассматривать с теоретической и практической сторон.
В первом случае он представляет собой закономерности формирования свойств объектов и их изменение в связи с расследуемым событием, во втором случае предмет экспертизы тождественен цели ее проведения, которая достигается путем решения поставленных задач.
Судебная ФЭЭ исследует сведения и показатели финансовой деятельности, а также отклонения в фактических данных о движениях денежных средств субъекта, в отношении которого назначена.
Условно, данный вид исследования классифицируется на налоговую, финансово-кредитную, инженерно-экономическую экспертизу, а также экспертизу финансового состояния организации.
Судебную экспертизу назначают при расследовании преступлений, связанных с незаконным предпринимательством, уклонении от уплаты налогов и кредиторской задолженности и другими видами грубых нарушений законодательства. При этом перед экспертом могут стоять самые различные задачи:
изучение причин образования дебиторской и кредиторской задолженностей;
выявление признаков и способов искажения данных в отчетных документах;
анализ факторов, повлиявших на негативные изменения финансового состояния субъекта;
установление фактов грубого нарушения порядка образования и использования денежных фондов;
определения соответствия формирования базы налогообложения и налоговых отчислений действующим нормам законодательства;
изучение показателей, формирующих величину оплаты труда.
Судебная ФЭЭ достаточно востребованная процедура, которая применяется в ходе расследования дел, связанных с нарушением гражданско-правовых отношений, уголовных преступлений и по решению арбитражного суда.

Фрагмент текста работы:

Глава 1 Общая характеристика финансово-экономической экспертизы
1.1 Понятие финансово-экономической экспертизы

При каждом расследовании и разбирательстве дел, связанных с правонарушениями и преступлениями в областях экономики, возникает необходимость проведения специальной процедуры – финансово-экономической экспертизы (ФЭЭ). Такой вид исследования схож с бухгалтерской экспертизой (БЭ) и между ними существует тонкая взаимосвязь. Нередко обе процедуры выполняются в отношении одного объекта параллельно.
Предметом проведения ФЭЭ является финансово-хозяйственная сторона изучаемого объекта, в том числе проведенные операции, их формирование и отражение в бухгалтерских документах. В отличие от БЭ, при финансовом исследовании, первостепенное значение в процессе работы имеют экономические показатели, такие как рентабельность, себестоимость и другие.
Финансовая деятельность любой организации, независимо от размеров прибыли и количества задействованных в ней работников, должна подчиняться положениям Налогового Кодекса.
Чтобы обнаружить нарушение законодательства в финансово-хозяйственной сфере той или иной компании, перед экспертом чаще всего ставятся следующие задачи:
Определение фактического финансового состояния и платежеспособности исследуемого объекта.
Выявление фактов искажения сведений о доходах и расходах организации.
Исследование движения денежных средств с целью обнаружения отклонений в балансовой прибыли.
Определение разницы между истинной себестоимостью реализуемых товаров с назначенными на них ценами.
Изучение уровня обеспеченности компании оборотными средствами.
Анализ использования и распределения прибыли предприятия.
Выявление обстоятельств, вызвавших отклонения показателей реального финансового положения предприятия.
Помимо вышеуказанных вопросов, ФЭЭ рассматривает взаимоотношения объекта изучения с государственными органами, выполнение им обязательств по договору перед партнерами, а также проводит контроль операций, связанных с ценными бумагами.