Курсовая с практикой на тему Организация и учет лизинговых операций банка

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВОЙ ФОРМЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ 5
1.1. Сущность, классификация лизинговых операций 5
1.2. Виды и технологии лизинговых операций в коммерческих банках 9
2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ 12
2.1. Характеристика используемых счетов 12
2.2. Учет операций банка по предоставлению основных средств в лизинг 15
2.3. Характеристика деятельности ПАО «Сбербанк» 17
3. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 24
3.1. Анализ лизинговых операций на примере ПАО «Сбербанк» 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 34

Введение:

Актуальность темы. Развитие государства в настоящее время невозможно без развития бизнеса и производства. В тоже время рост производства и развитие бизнеса находятся в прямой зависимости от наличия капиталоемких вложений, в т. ч. в оборудование, транспорт, строительство или приобретение помещений, зданий или сооружений.
На уровне отдельных банков и лизинговых компаний лизинг в России позиционируется как финансовый инструмент развития бизнеса, что обуславливает актуальность исследования практики применения лизинга как финансового инструмента развития бизнеса на уровне отдельных банков.
Цель исследования – разработка мер по совершенствованию применения лизинга как финансового инструмента поддержки бизнеса в ПАО «Сбербанк».
Для достижения цели поставлены задачи исследования:
 рассмотреть сущность, классификацию и особенности лизинговых операций;
 изучить виды и технологии лизинговых операций в коммерческих банках;
 дать экономическую характеристику деятельности ПАО «Сбербанк»;
 провести анализ эффективности системы лизинговых операций в ПАО «Сбербанк»;
 изучить методы совершенствования лизинговых операций в ПАО «Сбербанк»;
 дать оценку экономической эффективности предложенных мероприятий.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк».
Предмет исследования – лизинг как финансовый инструмент развития бизнеса.

Заключение:

На основе проведенного исследования можно утверждать, что лизинг как финансовым инструментом для развития бизнеса представляет собой различного рода сделки, которые основаны на аренде товаров длительного пользования (от трех до двадцати и более лет). При этом лизинг представляет собой специфическую форму финансирования вложений в основные фонды при посредничестве специализированной (лизинговой) компании.
Важнейшими особенностями лизинга как финансового инструмента развития бизнеса являются форма организации сделки, способы его финансирования, срок полезного использования имущества, вопросы финансирования, форма лизинговых платежей.
ПАО «Сбербанк» является одним из лидеров на рынке лизинга железнодорожной техники. Парк подвижного и тягового состава, переданного в лизинг, составляет порядка 50 тыс. единиц.
В настоящее время ПАО «Сбербанк» обладает уникальным и успешным опытом, высокими компетенциями по структурированию и реализации лизинговых проектов с морскими и речными судами с крупнейшими в мире отечественными и иностранными судостроителями и судовладельцами. ПАО «Сбербанк» предлагает один из наиболее удобных и эффективных инструментов финансирования и приобретения судов.
Наиболее крупными клиентами ПАО «Сбербанк» являются: АО «Первая Грузовая Компания», ООО «УВЗ-Логистик», АО «НефтеТрансСервис», АО «Холдинговая Компания «Новотранс», АО «СГ-транс», ООО «Технотранс», ООО «Фирма «Трансгарант».
Структура лизингового портфеля не претерпела существенных изменений. В частности, на протяжении 2014-2016 гг. максимальный удельный вес приходился на лизинг автотранспорта. При этом в течение указанного периода наблюдался рост данного показателя: в 2014 г. он составлял 38,9%, в 2015 г. – 39,5%, в 2016 г. – 42,2%.
Аналогично происходил рост удельного веса лизинга оборудования: в 2014 г. – 2,2%, в 2015 г. – 26,9%, в 2016 г. – 28,6%. Сокращаются объемы операций лизинга воздушных судов, подвижного состава, водного транспорта, недвижимости.
К проблемам и недостаткам лизинга как финансового инструмента развития бизнеса в ПАО «Сбербанк» относится снижение его эффективности в условиях финансового кризиса, ухудшения экономической ситуации, что отражается ростом просроченной задолженности по лизинговым платежам или задержкой платежей по графику, ростом числа расторгаемых досрочного договорах по лизингу.
Для разрешения проблем и недостатков лизинга как финансового инструмента развития бизнеса в ПАО «Сбербанк» предложены несколько мероприятий:
1) увеличение гибкости условий сделок, в т. ч.:
 внедрение возможности изменения графика платежей в любой момент действия договора по заявлению клиента;
 внедрение возможности выбора начальных условий заключения сделки, а именно: программ субсидирования или получение скидки у поставщика объекта лизинга.
2) изменение ценовой политики на вновь заключаемые договора, путем снижения ставок по лизинговым платежам до минимального уровня в 5-7%, при использовании стандартной ставки в 6%.

Фрагмент текста работы:

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ЛИЗИНГОВОЙ ФОРМЫ ФИНАНСИРОВАНИЯ

1.1. Сущность, классификация лизинговых операций

Некоторые автора определяет лизинг как вид инвестирования временно свободных или привлеченных финансовых средств для приобретения в собственность у определенного продавца лизингодателем (арендодателем) оговоренного с конкретным лизингополучателем (арендатором) имущества и предоставления затем этого имущества данному арендатору во временное пользование за определенную плату. Есть мнение, что лизинговая деятельность – это предпринимательская деятельность с элементами финансовой, которая все-таки коренным образом отличается от коммерческого кредитования [21, с. 38-40].
Современный рынок лизинга наполнен многообразием форм лизинга, моделей лизинговых договоров и юридических норм, которые регулируют лизинговые операции. Классификация видов и форм лизинга представлена ниже (рисунок 1).

Рисунок 1. Классификация видов и форм лизинга

Основными видами лизинга, признанными во всем мире, является финансовый лизинг и оперативный лизинг, а критериями для такого разграничения служат срок использования оборудования и объем обязанностей лизингодателя. Оперативный лизинг предусматривает лизинговые контракты, заключаемые на короткий и средний сроки (как правило, меньше амортизационного периода), согласно которым арендатору предоставляется право в любое время расторгнуть договор [17, с. 43].