Курсовая с практикой на тему оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Содержание:

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. Теоретическая. Основы оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия как элементов анализа финансово-хозяйственной деятельности 5

1.1. Понятие и содержание платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческой организации 5

1.2. Методы и модели оценки и управления платежеспособностью предприятия 13

1.3. Методы и модели оценки и управления финансовой устойчивостью предприятия 17

ГЛАВА 2. Практическая. Анализ финансово-хозяйственной деятельности через оценку платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «ГРИН АГРО» 22

2.1. Оценка платежеспособности компании 22

2.2. Оценка финансовой устойчивости компании 26

2.3. Пути повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, улучшения платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «ГРИН АГРО» 28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 33

ПРИЛОЖЕНИЯ 36

Введение:

В условиях рыночной экономики финансовое положение предприятия отражается конечными результатами его деятельности. Конечные результаты интересуют как собственников предприятия, так и ее партнеров и налоговые органы. Это обуславливает важность проведения анализа ликвидности и платежеспособности экономического субъекта и предопределяет роль данного вида анализа в экономическом процессе. Базируясь только на финансовом анализе, и выявлении сильных и слабых сторон в финансовом положении предприятия становится возможной разработка мероприятий по ее укреплению или выходу из кризисной финансовой ситуации. Важнейшим этапом оценки финансового состояния предприятия принято считать анализ его платежеспособности.

Процесс нормального функционирования предприятия обусловливает необходимость систематического исполнения им денежных обязательств перед кредиторами и контрагентами. Во избежание несвоевременного погашения долгов, начисления и уплаты неустоек за нарушение условий хозяйственных договоров каждый субъект хозяйствования должен иметь определенный запас финансовой прочности для обеспечения своей платежеспособности. Следовательно, особую актуальность в настоящее время приобретают вопросы создания на предприятии эффективной системы управления расчетами и платежеспособностью. В основе этой системы должен быть постоянный мониторинг обеспеченности долгов предприятия платежными средствами и принятие адекватных сложившейся ситуации решений в области управления активами и источниками их формирования. Немаловажную роль в урегулировании этих вопросов имеет развитие теоретической концепции анализа платежеспособности предприятия в системе финансового менеджмента.

Объектом исследования является анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия как элементов анализа финансово-хозяйственной деятельности.

Предмет исследования – оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия, формы и методы оценки ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «ГРИН АГРО».

Целью работы является разработка рекомендаций по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в т.ч. ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Исходя из поставленной цели, можно определить задачи работы:

• рассмотреть понятие и содержание платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческой организации как элементов анализа финансово-хозяйственной деятельности;

• изучить методы и модели оценки и управления платежеспособностью предприятия;

• изучить методы и модели оценки и управления финансовой устойчивостью предприятия;

• проанализировать финансово-хозяйственную деятельность через показатели платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «ГРИН АГРО»;

• разработать рекомендации по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия, в частности, ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

В ходе исследования использовался метод комплексного анализа, который включает в себя: определение коэффициентов ликвидности и платежеспособности, а также методы синтеза, индукции и дедукции.

Теоретической базой являются учебные пособия по анализу финансово-хозяйственной деятельности, статьи из периодической печати, интернет-ресурсы по теме изучения ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Заключение:

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия является важным элементов оценки эффективности его деятельности. Такой анализ позволяет своевременно выявить проблемы в финансово-хозяйственной деятельности и разработать рекомендации по ее улучшению.

Элементами анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются ликвидность, платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия.

Платежеспособность, будучи главным показателем надежности финансового положения, характеризует ситуацию с финансами организации, которую возможно обозначить на точную дату или за определенный период.

Финансовая устойчивость отображает финансовый потенциал (ресурсы) хозяйствующего субъекта с пози¬ции долгосрочной перспективы, традиционно опреде¬ляемую через систему качественных и количественных индикаторов, отображающих структуру капитала хозяйствующего субъекта, степень концентрации собственно¬го и заемного капитала, финансовый рычаг, достаточ¬ность финансирования активов с разной ликвидностью, источники разного срока и степени постоянства.

ООО «ГРИН АГРО» занимается оптовой продажей семян, минеральных и комплексных удобрений, гуматов и средств защиты растений.

Баланс предприятия характеризуется недостаточной ликвидностью, так как наиболее срочные обязательства недостаточно обеспечены наиболее ликвидными активами. По остальным показателям соотношение активов и пассивов соблюдается.

Коэффициенты ликвидности не соответствуют нормативам, т.е. обязательства недостаточно обеспечены активами, а значит у предприятия могут возникнуть проблемы с платежеспособностью.

Значение коэффициента восстановления платежеспособности 0,88 в 2019г. и 0,83 в 2020г. указывает на отсутствие в ближайшее время реальной возможности восстановить нормальную платежеспособность.

По всем трем вариантам расчета наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. При этом нужно обратить внимание, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период улучшили свои значения.

В целом коэффициенты финансовой устойчивости не соответствуют нормативным значениям, а значит, у предприятия есть проблемы с финансовой устойчивостью.

Проведенный анализ выявил, что у предприятия высокая дебиторская задолженность, которая отвлекает средства из оборота и не дает более быстро оплатить обязательства предприятия.

На основании проведенного исследования состояния и динамики дебиторской задолженности предприятию рекомендуется:

 создавать резервы по сомнительным долгам;

 пользоваться услугами факторинга.

Таким образом, период инкассации просроченных долгов снизился в результате реализации факторинговых операций.

В итоге, после реализации указанных рекомендаций, величина дебиторской задолженности снизится до 4405 тыс. руб.

Отметим, что в результате использования факторинга прочие расходы организации увеличатся на 3964,5 тыс. руб.

Полученные средства могут быть направлены на погашение кредиторской задолженности.

В целом структура баланса в результате реализации рекомендаций улучшится, баланс станет более ликвидным, коэффициенты ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости улучшатся.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. Теоретическая. Основы оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия как элементов анализа финансово-хозяйственной деятельности

1.1. Понятие и содержание платежеспособности и финансовой устойчивости коммерческой организации

Термин «ликвидность» происходит от латинского слова «liquidus» — жидкий, текучий [3].

А.П. Дорошенко определяет, что ликвидность характеризует способность субъекта хозяйствования проводить расчеты по своим обязательствам как за счет имеющихся денежных средств, так и за счет денежных средств, полученных от реализации отдельных элементов имущества предприятия [9].

Так, О. В. Ефимова выделяет долгосрочную и текущую платежеспособность предприятия. При этом она считает, что «способность предприятия платить по своим краткосрочным обязательствам принято называть ликвидностью» [10, с. 38].

По мнению С. И. Крылова, платежеспособность – это «способность организации рассчитываться по всем своим обязательствам (долгосрочным и краткосрочным)», а ликвидность «представляет собой способность организации выполнять краткосрочные обязательства и осуществлять непредвиденные расходы» [15, с. 41].

В российском хозяйстве существует интегрирующее влияние негативных факторов на платежеспособность предприятия. Их можно разделить на внешние и внутренние.

К внешним факторам, ослабляющим платежеспособность предприятия, относятся: импортоориентированность спроса, инфляция издержек, противоречивая государственная финансовая политика, чрезмерная налоговая нагрузка; бюджетное недофинансирование.

К внутренним факторам, оказывающим дестабилизирующее воздействие на финансы предприятия, относят: неконкурентоспособность