Курсовая с практикой на тему Оценка кредитоспособности заемщика по данным финансовой отчетности

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА ПО ДАННЫМ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ 5

1.1 Экономическая сущность кредитоспособности заемщика 5

1.2 Основные критерии кредитоспособности заемщика 8

1.3 Методика оценки кредитоспособности заемщика по данным финансовой отчетности 10

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЁМЩИКА НА ПРИМЕРЕ ООО «БМВ РУСЛАНД ТРЭЙДИНГ» 20

2.1 Оценка кредитоспособности ООО «БМВ Русланд Трэйдинг» на основе данных финансовой отчетности 20

2.2 Пути повышения кредитоспособности заемщика – ООО «БМВ Русланд Трэйдинг» 29

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 32

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 34

ПРИЛОЖЕНИЯ 38

Введение:

Актуальность исследования обуславливается тем, что оценка кредитоспособности заёмщика является одной из наиболее сложных и ответственных задач в деятельности коммерческого банка. Кредитоспособность заемщика – это способность организации точно в срок и полностью выплачивать свои краткосрочные обязательства. Эффективная организация процесса оценки кредитоспособности позволяет, во-первых, снизить уровень кредитных рисков банка, а во-вторых, создать необходимые условия для качественного обслуживания клиентов банка, предъявляющих спрос на кредитные продукты, поскольку кредитование в Российской Федерации является одной из основных деятельностей коммерческого банка. Вместе с тем кредитование – достаточно рискованная операция, и увеличение доли таких кредитов в портфеле увеличивает кредитный риск банка. Одна из основных мер по предотвращению возможных потерь – правильная оценка менеджерами банка способности заемщика выполнять свои обязательства. Выбор критериев для нее был актуален во все периоды развития банковского дела и уже вошел в экономическую литературу в качестве одной из основных задач при определении кредитоспособности заемщика.

Цель исследования – дать оценку кредитоспособности заемщика по данным финансовой отчетности ООО «БМВ Русланд Трэйдинг».

Поставленная в работе цель предопределила необходимость решения следующих задач исследования:

– рассмотреть теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика по данным финансовой отчетности;

– дать оценку кредитоспособности ООО «БМВ Русланд Трэйдинг» на основе данных финансовой отчетности.

По результатам решенных задач необходимо предложить конкретные мероприятия, связанные с улучшением финансового состояния исследуемой организации.

Объектом исследования является финансовая деятельность ООО «БМВ Русланд Трэйдинг». Свою работу организация начала с 1999 г. Основная деятельность – оптовая торговля легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами.

Предмет исследования – бухгалтерская отчетность организации, находящаяся в открытом доступе (https://bo.nalog.ru/organizations-card/6504625)

Для выполнения курсовой работы использовались следующие приемы анализа: логические (традиционные), а также способы детерминированного факторного анализа. В качестве основного способа будет использоваться табличный, который дает возможность охватить аналитические данные в целом как единую систему, познавательный эффект достигается значительно быстрее. С помощью таблиц легче прослеживаются связи между изучаемыми показателями.

Методологической базой, используемой при написании курсовой работы, послужили такие нормативные документы, как: Федеральный закон от «О банках и банковской деятельности», «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», «О кредитных историях». Основой для проведения исследований будут являться методики отечественных и зарубежных аналитиков, в частности, М.В. Петровской, А.Д. Шеремета, а также ПАО «Сбербанк».

Курсовая работа имеет практическое значение, так как сделаны в процессе исследования теоретические и практические выводы, доведены до конкретных рекомендаций, что делает их возможным для непосредственного применения в исследуемой организации В результате проведенных исследований могут быть интересны и полезны внутренним и внешним пользователям анализа БФО, а именно банкам, руководству предприятия, клиентам и т.д.

Заключение:

Тема курсовой работы «Оценка кредитоспособности заемщика по данным финансовой отчетности» полностью раскрыта.

Цель курсовой работы, а именно изучение таких понятий, как «кредитоспособность» и «платежеспособность», выделение критерий кредитоспособности заемщика, проведение оценки кредитоспособности заемщика с применением различных методик, достигнута за счет решения соответствующих задач.

Для достижения поставленной цели были сформулированы задачи, которые решались в двух главах.

В первой главе рассмотрены теоретические аспекты оценки кредитоспособности заемщика по данным финансовой отчетности. Откуда было определено, что оценка кредитоспособности заемщика охватывает два основных этапа: качественный анализ и финансовый анализ. Каждый банк формирует свою методику оценки кредитоспособности заемщика, отталкиваясь от уже имеющихся.

Во второй главе дана оценка кредитоспособности ООО «БМВ Русланд Трэйдинг» на основе данных финансовой отчетности. Данная организация занимается оптовой торговлей легковыми автомобилями и автотранспортными средствами.

Источником информации для их решения являлась бухгалтерская отчетность ООО «БМВ Русланд Трэйдинг», находящаяся в открытом доступе на сервере раскрытия информации «Интерфакс», которая являлась предметом исследования.

Проведенный анализ показал, что ООО «БМВ Русланд Трэйдинг» относится к категории «Относительно благополучные» в 2021 г. Степень уверенности оценки – 79%. С точки зрения самого предприятия и его возможностей такая оценка говорит о том, что в случае необходимости данный заемщик всегда сможет обратиться к предложениям финансового рынка для того, чтобы привлечь необходимое финансирование на приемлемых условиях и своевременно погасить обязательства или использовать долгосрочные средства для усиления и расширения. С точки зрения банка такая оценка означает, что ООО «БМВ Русланд Трэйдинг» сможет без проблем взять кредит.

Рейтинговая оценка показала, что текущее финансовое состояние ООО «БМВ Русланд Трэйдинг» положительное. Поэтому предприятию предлагается продолжать наращивать объемы продаж и держать свое финансовое состояния на высоком уровне.

Также рекомендуется банкам при оценке кредитоспособности заемщика ввести дополнительные коэффициенты оценки: оборачиваемость дебиторской задолженности; коэффициент достаточности денежных средств. Предложенные коэффициенты помогут банку более полно и точно оценивать финансовое состояние заемщиков.

Фрагмент текста работы:

1.2 Основные критерии кредитоспособности заемщика

Как известно, основным критерием кредитоспособности выступает финансовое состояние заемщика.

У отдельно взятого банка по изучению возможности кредитования лиц принято называть андеррайтингом. Определим существенные критерии для всестороннего изучения кредитоспособности заемщика – хозяйствующего субъекта на базе комплексной информации по его деятельности:

1. Расширенная информация о клиенте: его репутация как юридического лица и репутация менеджеров, степень ответственности клиента за погашение долга, понимание цели кредита, соответствие ее кредитной политике банка. Репутация клиента, как юридического лица, складывается из длительности его деятельности в данной сфере, соответствия его экономических показателей средним по отрасли, из его кредитной истории, репутации в деловом мире его партнеров (поставщиков, покупателей, кредиторов).

Определяющим фактором является проверка реальности хозяйственной деятельности предприятия, в котором кредитные эксперты убеждаются не только по документальной информации, а выездом на местонахождение заемщика. В практике кредитования превалирует подход, заключающийся в том, что рассматривается не только само юридическое лицо как обособленная имущественная единица, а вся группа компаний, если такой факт в отношении него имеет место [16].

2. Полномочия на заимствование средств. Наличие у клиента права на подачу заявки на кредит, подписи кредитного договора или ведения переговоров, то есть наличие определенных полномочий у представителя предприятия.

3. Способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга (финансовые возможности на перспективу). Данный критерий можно считать определяющим для отношений «кредитор-заемщик» в свете построения делового диалога без предъявления финансовых претензий в связи с невозвратом кредита. Определение банком потенциала хозяйствующего субъекта для создания в будущем (минимум на срок погашения кредита) доходов и дополнительных денежных потоков – самая предположительная процедура в оценке кредитоспособности. Часто встречается, что даже сама компания не четко представляет свои будущие финансы как в связи с ситуацией в экономике, так и по причине отсутствия соответствующего опыта планирования [13].

4. Капитал. Кредитоспособность связывается со степенью вложения капитала в недвижимость. Такие вложения считаются формой защиты от риска обесценения средств в условиях инфляции. Однако, это не может являться основным признаком кредитоспособности заемщика: для высвобождения денежных средств из недвижимости требуется время. Важны следующие два аспекта оценки капитала заемщика [11]:

– достаточность, которая определяется по уровню уставного капитала и значением коэффициента финансового левериджа;

– степень вложения собственного капитала в кредитуемую операцию, что свидетельствует о распределении риска между банком и заемщиком. Чем больше вложено собственного капитала, тем больше заинтересованность заемщика в тщательном отслеживании факторов кредитного риска.

5. Обеспечение кредита. Под обеспечением кредита понимается стоимость активов заемщика и конкретный вторичный источник погашения долга (залог, гарантия, поручительство, страхование). Качество залога, надежность гаранта, поручителя и страхователя особенно важно при недостаточном денежном потоке у клиента банка (проблемах с ликвидностью его баланса или достаточностью капитала).

6. Условия, в которых совершается кредитная сделка: текущая или прогнозная экономическая ситуация в стране, регионе и отрасли, политические факторы. Перечисленное определяет степень внешнего риска банка и учитывается при решении вопроса о стандартах банка для оценки денежного потока, ликвидности баланса, достаточности капитала, уровня менеджмента заемщика.

Изложенные критерии весомы не только по отдельности, а имеют максимальную полезность при совокупном применении.