Курсовая с практикой на тему Общая оценка и диагностика финансового состояния предприятия

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 5

1.1 Сущность, объект, предмет, цель и задачи анализа финансового состояния предприятия 5

1.2 Методика оценки и диагностики финансового состояния предприятия 8

РАЗДЕЛ 2. ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КАМЧАТСКОЕ МОРСКОЕ ПАРОХОДСТВО» 15

2.1 Анализ структуры и динамики средств и источников их формирования 15

2.2 Оценка показателей ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 23

2.3 Оценка финансовых результатов и рентабельности предприятия 29

РАЗДЕЛ 3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «КАМЧАТСКОЕ МОРСКОЕ ПАРОХОДСТВО» 33

3.1 Мероприятия по управлению дебиторской задолженнстью 33

3.2 Мероприятия по овышению платежесопосбности и финансового состояния 36

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 40

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 42

ПРИЛОЖЕНИЕ А Бухгалтерская отчетность предприятия 44

Введение:

Актуальность темы исследования заключается в том, что успешное функционирование организации напрямую связано с его финансовым состоянием. Значительное сокращение стоимости активов организаций, партнеры, нарушающие сроки поставки материалов, а также покупатели, которые также нарушают сроки оплаты продукции – могут привести к банкротству организации. Одним из важнейших элементов системы управления организацией, имеющим решающее значение в современных экономических условиях, является эффективное распределение, контролирование финансовых ресурсов, а также разработка оптимальных мер по улучшению финансового состояния в условиях экономического кризиса.

Положение экономики таково, что доля организаций с устойчивым финансовым развитием в целом по стране составляет всего 20%, а каждая третья организация в реальном секторе экономики имеет критическое финансовое состояние. В связи с этим проблема оценки финансового состояния в условиях экономического кризиса является сегодня крайне актуальной.

В практическом аспекте управление финансовым состоянием организации следует развивать по следующим направлениям: формирование системы управления финансовой устойчивостью и антикризисного управления компанией; унификация комплекса показателей финансовой устойчивости и платежеспособности с учетом зарубежного опыта; формирование нормативов финансовой устойчивости и платежеспособности с учетом специфики деятельности организации; развитие мониторинга показателей финансового состояния в целом.

Цель исследования – выявить проблемы в финансовом состоянии организации ООО «Камчатское Морское Пароходство» (ООО «КМП»).

Для достижения поставленной цели работы необходимо решить следующие задачи:

– рассмотреть теоретические основы анализа финансового состояния организации;

– дать организационно-экономическую характеристику ООО «КМП»;

– проанализировать финансовое состояние ООО «КМП»;

– разработать мероприятия по повышению финансового состояния предприятия.

Объектом исследования является организация ООО «Камчатское Морское Пароходство».

Предметом исследования являются показатели финансового состояния организации.

Методами исследования выступают методы финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ; оценка относительных показателей (коэффициентов) и сравнительный анализ.

Теоретической основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных исследователей, посвященные вопросами анализа и управления финансовым состоянием предприятия, а именно работы таких авторов как: Бородиной А.В., Виноградова М.Н., Горюновой А.А., Касимовой Д.М., Любушина Н.П., Савицкой Г.В. и др.

Информационной базой исследования являются устав, годовая бухгалтерская отчетность ООО «КМП».

Заключение:

Проведенное исследование позволяет сделать следующие основные выводы.

Финансовое состояние организации – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Финансовое состояние бывает трех видов: устойчивое, неустойчивое и кризисное. Правильное осуществление анализа финансового состояния может помочь организации продолжать нормально функционировать в условиях жесткой конкуренции. Данный анализ позволяет организовать предприятию прибыльную финансово-хозяйственную деятельность и, соответственно, увеличить его рыночную стоимость.

Существуют различные методы анализа финансового состояния, при этом более точным является метод финансовых коэффициентов. В ходе анализа финансового состояния организации дают оценку абсолютным и относительным показателям финансовой устойчивости и платежеспособности.

Проведенный анализ во второй главе показал, что у ООО «КМП» имеются проблемы, касаемые финансового положения.

Исследование позволяет дать следующие выводы:

– ООО «КМП» увеличивает объем привлекаемых активов для выполнения финансовых, операционных и других задач различными структурными подразделениями и специалистами на 6,41%, за 3 года;

– в 2019-2021 гг. ООО «КМП» расширяет свои возможности финансировать необходимые активы на 6,41% за счет собственного капитала (на 41,4%). Это расширяет финансовый и усиливает хозяйственный потенциал;

– высокая доля дебиторской задолженности в общей сумме активов (20,37%) связана с коммерческим кредитованием и отвлечением части капитала организации клиентами, так как момент оплаты товаров и услуг не совпадает с моментом отгрузки или предоставления услуг;

– доля внеоборотных активов ООО «КМП» выше, чем оборотных, что указывает на негибкую и неманевренную финансово-хозяйственную систему;

– на конец 2021 г. пассив баланса представлен на 46,44% из собственных средств, на 36,5% из краткосрочных обязательств, 17,06% из долгосрочных обязательств;

– баланс предприятия неликвиден. Дисбаланс характерен для первой, третьей и четвертой группам;

– организации не хватает долгосрочных источников финансирования для того, чтобы создать минимально необходимый объем запасов готовой продукции, материалов, запасных частей, что позволит занимать устойчивое финансовое, производственное, сбытовое положение в среднесрочной перспективе. Дефицит равен 483 млн руб. Это означает, что компания относится к категории проблемных;

– в ООО «КМП» сумма выручки за 2021 год возросла на 17,07%, при это темп роста себестоимости был немного выше (на 17,9%). Но вместе с тем, организации удолось повысить прибыль от продаж за 2021 год на 26,99%. Все показатели рентабельности возросли, что указывает на эффективную деятельность предприятия.

В рамках политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью следует применять дополнительные аналитические инструменты для формирования взвешенных выводов касательно реализации политики предприятия в этой сфере. Дебиторская задолженность приводит к отвлечению части средств предприятия, которые могли бы быть направлены по другим направлениям для создания дополнительного дохода. В то же время, дебиторская задолженность клиентов, которая формируется коммерческим кредитованием, обеспечивает рост продаж. Поэтому важно учитывать как маржинальность товаров и услуг, так и фактическую цену формирования дебиторской задолженности в виде недополученной прибыли, или в виде начисленных процентов из-за необходимости привлечения дополнительных средств.

Фрагмент текста работы:

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность, объект, предмет, цель и задачи анализа финансового состояния предприятия

Для любой организации важной задачей является стабильное финансовое положение и непрерывность ее деятельности. Способность поддерживать выплату долга в течение долгого времени, эффективная финансовая структура организации, ее независимость от кредиторов и отсутствие различных обязательств перед инвесторами – все это показатели финансового положения организации.

В современных условиях любая организация может оказаться на грани неустойчивого финансового состояния.

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта является одной из наиболее важных характеристик оценки его финансовой деятельности.

Причин тому несколько [12]:

 во-первых, финансовое состояние компании характеризует такой её показатель как способность к эффективной конкуренции на рынке;

 во-вторых, потенциал компании в отношении развития сотрудничества с другими хозяйствующими субъектами;

 в-третьих, гарантированность экономических показателей интересов компании и её контрагентов в отношении производственной и финансовой составляющей её деятельности.

Данное понятие носит весьма дискуссионный характер в силу того, что исследователи рассматриваемой экономической категории пока не пришли к общему знаменателю относительно её наполняемости. Основные определения были сведены в таблицу 1.

РАЗДЕЛ 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ДИАГНОСТИКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность, объект, предмет, цель и задачи анализа финансового состояния предприятия

Для любой организации важной задачей является стабильное финансовое положение и непрерывность ее деятельности. Способность поддерживать выплату долга в течение долгого времени, эффективная финансовая структура организации, ее независимость от кредиторов и отсутствие различных обязательств перед инвесторами – все это показатели финансового положения организации.

В современных условиях любая организация может оказаться на грани неустойчивого финансового состояния.

Финансовое состояние хозяйствующего субъекта является одной из наиболее важных характеристик оценки его финансовой деятельности.

Причин тому несколько [12]:

 во-первых, финансовое состояние компании характеризует такой её показатель как способность к эффективной конкуренции на рынке;

 во-вторых, потенциал компании в отношении развития сотрудничества с другими хозяйствующими субъектами;

 в-третьих, гарантированность экономических показателей интересов компании и её контрагентов в отношении производственной и финансовой составляющей её деятельности.

Данное понятие носит весьма дискуссионный характер в силу того, что исследователи рассматриваемой экономической категории пока не пришли к общему знаменателю относительно её наполняемости. Основные определения были сведены в таблицу 1.

Таблица 1 – Основные понятия «финансовое состояние»

Автор Характеристика (определение)

А.Д. Шеремет [21, с. 154] «финансовое состояние отражает размещение и использование средств организации, и характер источников их формирования». «Финансовое состояние проявляется в платёжеспособности организации, в своевременном удовлетворении платежных требований поставщиков и кредиторов, в выплате заработной платы рабочим и служащим, и взносам платежей в бюджет»

Л.И. Иванова [9, с. 201] «финансовое состояние – уровень сбалансированности активов и капитала организации, эффективности их использования»

Н.П. Любушин [13, с. 354] предлагает рассматривать дефиницию «финансовое состояние компании» комплексно, в частности она выделяет совокупность факторов его характеризующих, как-то: конкурентоспособность, способность хозяйствующего субъекта выполнять налоговые обязательства, а также обязательства, взятые им в отношении его контрагентов.

А.Н. Рудковская [17, с. 73] «финансовое состояние отражает положение и место на рынке любого хозяйственного субъекта, его конкурентоспособность и платёжеспособность, а также возможность устойчивого и динамичного развития»

Таким образом, каждая организация должна систематические проводить анализ своего финансового состояния, чтобы вовремя выявлять проблемы и находить управленческие решения. Результаты анализа интересны не только собственникам компании, но и кредиторам, поставщикам.

Практическая деятельность любой компании сопровождается возникновением необходимости реализации контроля её финансового состояния, поскольку данный контроль позволяет увидеть возможные признаки надвигающегося кризиса, определить его причины и стадию развития, на которой он находится, кроме того выявить особенности экономического положения компании на текущий момент, а также предсказать степень вероятности наступления банкротства [16].

Результативность деятельности компании во многом зависит от правильной оценки её руководством, как внутреннего экономического состояния, так и деловой активности контрагентов компании и её конкурентов.

В силу вышеназванных причин возникает необходимость для руководства компании освоить необходимый набор правил управления компанией и претворять их в жизнь, в частности:

 во-первых, освоить методику, позволяющую производить оценку оценивания экономического состояния фирмы;

 во-вторых, применять формальные и неформальные способы сбора, обработки и интерпретации экономических данных;

 в-третьих, вовлекать в работу специалистов-аналитиков, которые могут осуществить тот способ на практике.

Благодаря стабильному экономическому состоянию компания получает возможность финансировать свою деятельность.

Целью диагностики финансового состояния организации заключается в раскрытии внутренних резервов повышения ее платежеспособности и укрепления финансового состояния на основе достоверной и точной оценки использования имеющихся финансовых ресурсов [10].

Главными задачами диагностики финансового состояния являются следующие [3]:

– достоверная и своевременная диагностика финансового состояния организации, обнаружение «болевых мест» в его деятельности и определение путей их устранения;

– раскрытие причин и факторов достигнутого уровня финансового состояния;

– обнаружение и использование резервов укрепления финансовой устойчивости организации с целью оптимизации его финансово – хозяйственной деятельности;

– разработка и обоснование принимающих в будущем оптимальных решений в части эффективного управления финансами;

– предсказание ожидаемых финансовых результатов на перспективу.

Предметом диагностики финансового состояния является изменение финансовых результатов и их причины, а также воздействие финансовых показателей друг на друга и на финансовое состояние организации [14].

Объектами диагностики финансового состояния являются субъекты предпринимательской деятельности, в первую очередь, коммерческие организации, а также их финансовая, инвестиционная и производственная деятельность [9].

Субъектами анализа являются пользователи информации, как непосредственно, так и опосредованно заинтересованные в деятельности предприятия.

Таким образом, под финансовым состоянием предприятия следует понимать возможности организации создавать условия для извлечения прибыли, своевременного погашения обязательств в целях предотвращения кассовых разрывов, обеспечения финансовой независимости и устойчивости.

1.2 Методика оценки и диагностики финансового состояния предприятия

Диагностику финансового состояния проводят с применением различных методов, а именно [14]:

– с помощью горизонтального анализа определяется динамика показателей в абсолютных значениях и относительных. Определяется насколько изменились конкретные статьи баланса и отчета о финансовых результатах;

– с помощью вертикального анализа можно узнать какую долю в структуре баланса занимают собственные средства, а какую заемные; уточнить какой удельный вес чистой прибыли приходится на выручку от реализации и т.д.;

– с помощью коэффициентного анализа можно исследовать взаимосвязь между показателями, определить эффективность деятельности организации.

Основной информационной базой, используемой в методике анализа, является бухгалтерская отчетность компании, которая включает в себя бухгалтерский баланс и сводку финансовых результатов. Также можно использовать и внутреннюю управленческую отчетность, которая показывает структуру и динамику дебиторской задолженности, состав запасов и другое.

В ходе анализа финансового состояния предприятия в первую очередь проводится анализ имущества предприятия и источников его формирования. Для этого проводится горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса. В ходе исследования можно провести детальный анализ состава и структуры основных средств, дебиторской задолженности и т.д.

Анализ финансовой устойчивости предприятия проводят как в долгосрочной, так и в краткосрочной перспективе. При анализе показателей финансовой устойчивости организации учитывают абсолютные и относительные показатели. К абсолютным показателям относится состояние всех финансовых запасов и источники, которые их покрывают. Относительные показатели считаются основой для аналитического исследования. К ним относится аналитика расходов предприятия, состояния бюджета, баланса.

Абсолютные значения финансовой устойчивости представлены показателями, которыми можно охарактеризовать обеспеченность оборотных активов через источники их формирования.

Соотношения стоимости запасов, расходов и общей суммы собственных и заемных средств являются основными показателями финансовой устойчивости компании. Для того, чтобы определить тип финансовой устойчивости целесообразно рассчитать следующие показатели:

– сумму собственных оборотных средств по следующей формуле (1) [18]:

, (1)

где СОС – собственные оборотные средства;

СК – собственный капитал;

ВА – внеоборотные активы;

ДО – долгосрочные обязательства;