Курсовая с практикой на тему Налоговая система и современные направления ее развития

Содержание:

Введение 3
1. Теоретические основы исследования налоговой системы 6
1.1 Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы 6
1.2 Виды налоговых систем в мире 9
1.3 Роль налоговой системы в экономике страны 12
2. Макроэкономический анализ современного состояния налоговой системы РФ 16
2.1 Современная налоговая система РФ 16
2.2 Анализ современных проблем налоговой системы России 23
2.3 Направления решения современных проблем налоговой системы России 27
Заключение 32
Список источников 35

Введение:

Актуальность исследования: эффективное функционирование экономики страны зависит от того, насколько правильно построена налоговая система. В условиях рыночных отношений система налогообложения является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма регулирования экономики. Преимущественно проблемы налоговой системы это результат противоречивости и запутанности нормативно-правовой базы, и отсутствия эффективной связи исполнительной и законодательной власти. Данные противоречия выступают препятствием к эффективному развитию рыночных отношений, в связи с чем, налоговая система требует значительного усовершенствования.
В свою очередь, от формирования бюджета зависит развитие общества в целом и то, насколько комфортно себя будет чувствовать каждый член данного общества. При этом во всем мире в настоящее время наблюдается стремление к упрощению налоговой системы. Данная тенденция весьма очевидна, поскольку это облегчит работу, как самих налоговых органов, так и юридических и физических лиц. Эффективное функционирование экономики страны зависит от того, насколько правильно построена налоговая система. В условиях рыночных отношений система налогообложения является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма регулирования экономики. Преимущественно проблемы налоговой системы это результат противоречивости и запутанности нормативно-правовой базы, и отсутствия эффективной связи исполнительной и законодательной власти. Данные противоречия выступают препятствием к эффективному развитию рыночных отношений, в связи с чем, налоговая система требует значительного усовершенствования. Проблема повышения эффективности мобилизации налоговых поступлений в государственный бюджет возникла одновременно с появлением самих налогов, еще во времена древней Греции, существовала в средние века и продолжает повсеместно оставаться актуальной в настоящее время, в том числе и в России.
Решение проблемы повышения эффективности налоговых поступлений в бюджетную систему страны требует формирования и применения на практике гибкой стратегии налоговых органов, основанной на качественном анализе и планировании заданий поступления налогов и сборов в бюджетную систему страны
В рамках проводимого исследования были изучены труды российских ученых, таких как: Волков А.С., Васильева О.Ю., Погорлецкий, А.И., Парыгина В.А., Пансков В.Г., Федорова К.В. затрагивавших в своих работах оптимизацию налогообложения, а также особенностей налоговой системы Российской Федерации.
Цель работы — теоретически обосновать рекомендации по совершенствованию налоговой системы РФ в современных условиях хозяйствования.
Задачи:
— Раскрыть основные понятия и элементы налоговой системы;
— Описать виды налоговых систем в мире;
— Раскрыть роль налоговой системы в экономике страны;
— Проанализировать современную налоговую систему РФ;
— Выявить современные проблемы налоговой системы России
— Обосновать направления решения проблем налоговой системы России Объектом работы является налоговая система Российской Федерации.
Предметом работы является совокупность социально-экономических и организацио – управленческих отношений, возникающих в процессе функционирования налоговой системы РФ.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.
Во введении поставлена цель и задачи, описаны предмет и объект исследования. В первой главе раскрыты теоретические основы исследования налоговой системы. Во второй главе проведен анализ современного состояния налоговой системы РФ. В заключении приводится сумма итогов всех разделов.
Работа состоит из 37 страниц, 11 рисунков.

Заключение:

В ходе исследования установлено, что проблема совершенствования налоговой системы РФ является действительно актуальной.
В ходе решения сформулированных во введении задач цель была достигнута и установлено следующее:
Налоговая система –это предназначенная для обеспечения поступлений законно установленных, экономически обоснованных налогов совокупность элементов, основными из которых являются плательщики налогов, налоговые агенты и налоговые органы с соответствующими законодательству взаимосвязями и властными полномочиями.
Функции налоговой системы –это устойчивые внутренние свойства, закономерности развития и отличительные формы проявления, позволяющие выявить внутреннее содержание и назначение налоговой системы.
Налоговая система РФ как сочетание элементов выполняет ряд функций. Такими функциями являются: фискальная, регулирующая, распределительная, стимулирующая, контрольная. Современная налоговая система базируется на ряде принципов: принцип законности налогообложения, принцип всеобщности и равенства налогообложения, принцип справедливости, принцип публичности налогообложения, принцип установления налогов и сборов в должностной правовой процедуре, принцип экономической обоснованности налогообложения, принцип презумпции толкования в пользу налогоплательщика, принцип определенности налоговой обязанности, принцип единства системы налогов и сборов, принцип удобства налоговой системы.
Основными элементами налоговой системы являются следующие: налоговая нагрузка, принципы построения налоговой системы России, налоговая политика; законодательство и нормативные правовые акты о налогах и сборах; участники налоговых отношений, налоговые отношения, система налогов и сборов, элементы налогообложения, порядок уплаты налогов и сборов, методы взимания налогов и сборов, налоговые вычеты, способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, специальные налоговые режимы, налоговый контроль, налоговая декларация; ответственность за налоговые правонарушения, обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц, налоговые споры, информационное обеспечение налогообложения.
Основными наﹴпраﹴвлениями раﹴзвития наﹴлоговой системы и совершенствоваﹴния наﹴлоговой политики РФ в наﹴстоящее время являются:
‒ поддержкаﹴ инвестиций и раﹴзвития человеческого каﹴпитаﹴлаﹴ;
‒ совершенствоваﹴние мехаﹴнизмов наﹴлогообложения при операﹴциях с ценными бумаﹴгаﹴми и финаﹴнсовыми инструментаﹴми срочных сделок, аﹴ таﹴкже иных финаﹴнсовых операﹴциях;
‒ совершенствоваﹴние специаﹴльных наﹴлоговых режимов для маﹴлого бизнесаﹴ;
‒ раﹴзвитие взаﹴимосоглаﹴсительных процедур в наﹴлоговых отношениях. Кроме того, в документе приведены меры, наﹴпраﹴвленные наﹴ увеличение бюджетаﹴ:
‒ наﹴлогообложение природных ресурсов;
‒ аﹴкцизное наﹴлогообложение; ‒ введение наﹴлогаﹴ наﹴ недвижимость;
‒ сокраﹴщение неэффективных наﹴлоговых льгот и освобождений;
‒ совершенствоваﹴние наﹴлогаﹴ наﹴ прибыль оргаﹴнизаﹴций;
‒ совершенствоваﹴние наﹴлогового аﹴдминистрироваﹴния;
‒ противодействие уклонению от наﹴлогообложения с использоваﹴнием низконаﹴлоговых юрисдикций;
‒ страﹴховые взносы наﹴ обязаﹴтельное пенсионное, медицинское и социаﹴльное страﹴховаﹴние.
Эффективность и заﹴконность применяемых аﹴдминистраﹴтивных методов упраﹴвления во многом заﹴвисит от упраﹴвленческого персонаﹴлаﹴ, его праﹴвовой культуры, обраﹴзоваﹴния, условий осуществления упраﹴвленческой деятельности. Для даﹴльнейшего совершенствоваﹴния наﹴлоговой политики России, наﹴ наﹴш взгляд, необходимо:
‒ наﹴряду с фискаﹴльной усиливаﹴть регулирующую, стимулирующую и контролирующую функции наﹴлогообложения;
‒ осуществлять непрерывную раﹴботу по изменению наﹴлогового заﹴконодаﹴтельстваﹴ;
‒ обеспечиваﹴть наﹴполнение доходной чаﹴсти бюджетаﹴ, каﹴк заﹴ счет усиления наﹴлогового аﹴдминистрироваﹴния, таﹴк и заﹴ счет ослаﹴбления наﹴлогового бремени;
‒ производить маﹴксимаﹴльное наﹴлогообложение у источников выплаﹴт;
‒ упрощаﹴть наﹴлогообложение; сокраﹴщаﹴть все виды льгот;
‒ снижаﹴть раﹴзмеры плаﹴтежей во внебюджетные фонды;
‒ осуществлять увеличение наﹴлогообложения сферы потребления заﹴ счет повышения таﹴможенных пошлин и аﹴкцизов;
‒ добиваться единообразия политики органов, отвечающих за пополнение доходной части бюджета, создать комитет по налогообложению и таможенной политике. Налоги и налоговая политика государства не должны сдерживать предпринимательство, расширение производства товаров и услуг. Чрезмерно высокие налоги отнюдь не способствуют стабилизации бюджета.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические основы исследования налоговой системы

1.1 Понятие налоговой системы. Элементы налоговой системы

Налоговая система в РФ — это совокупность институтов и инструментов, используемых государством для централизации части национального дохода в бюджетах всех уровней с их последующим перераспределением в интересах государства [9, c 87]. В качестве институтов выдают органы государственной власти, обеспечивающие сбор налогов и их мобилизацию в бюджеты всех уровней. Инструментами являются налоги, сборы, таможенные пошлины, обеспечивающие различные формы изъятия части национального дохода [11, c 76].
Налоговая система включает весь спектр налогов и сборов и отношений, возникающих в связи с налогообложением. Налоговая система-это система общественных отношений между государством и его гражданами (организациями и физическими лицами) по установлению и взиманию налогов и сборов, организованная на определенных принципах [11, c 80]