Курсовая с практикой на тему Налоговая система государства. Налоги и их виды

Содержание:

Введение 3 Глава
1. Теоретические основы налогообложения 5 1.1.
Налог как экономическая категория 5 1.2.
Влияние налогов на экономику страны 8 Глава
2. Оценка налоговой системы Российской Федерации 12 2.1.
Нормативно-правовые основы налогообложения в России 12 2.2.
Анализ налоговой системы в России 15 Глава
3. Совершенствование налогообложения в Российской Федерации 20 3.1.
Основные проблемы налоговой системы в России 20 3.2.
Направления совершенствования налоговой системы в России 23 Заключение 27 Список
использованных источников 29

Введение:

Актуальность
выбранной темы характеризуется тем, что  государство только в
том случае будет эффективно действовать, когда обладает конкретными
источниками финансирования, им применяются разнообразные методы привлечения
ресурсов, но главным все равно остаются налоги. Правильно построенная
налоговая система представляется основой деятельности каждого
государства. То есть вопросы в области налогов и налоговых сборов актуальны
на сегодняшний день для любого государства, независимо от его формы.

В современной экономике
налоговая система регулирует взаимоотношения предприятий с государством.
Налоги, являясь основным финансовым инструментом рыночной экономики, влияют на ценообразование,
инвестиционную политику, денежное обращение и распределение прибыли.

Любое
государство в экономической сфере ставит в приоритет задачу создания эффективной
налоговой системы. С ее помощью государство имеет больше возможностей
формировать прочную основу для поступления бюджетных ресурсов структур всех
уровней. Обеспечение стабильного прироста налоговых доходов в целях финансирования
увеличивающихся расходных обязательств государства является одним из главных
направлений стратегии развития Российской Федерации на протяжении нескольких
лет. Из этого следует, что значительную роль в реализации политики социально экономического
развития страны играет налоговая система. В конечном итоге главным направлением
данной системы является достижение экономического роста, а именно создание
соответствующей системы, гарантирующей экономический рост и способствующей
налаживанию экономических интересов между государством и налогоплательщиками.

Налоги
– один из важных инструментов государственного стимулирования экономики страны.
Налоговая система возникла и развивалась вместе с государством. Экономическая
сущность налогов связана с денежными отношениями, которые складываются между
государством и юридическими и физическими лицами. На сегодняшний день
налогообложение является одним из экономических способов управления и
обеспечения связи государственных интересов с интересами коммерческий
предприятий.

Теоретические
основы и практические аспекты налогов, а также способы их влияния на
экономические, политические и иные процессы в государстве нашли своё отражение
в научных трудах зарубежных и отечественных учёных разных времён. При этом
руководящие идеи были заложены такими видными теоретиками политической
экономии, как А. Смит, Д. Рикардо и др., а в дальнейшем получили развитие в трудах
отечественных исследователей: Д. Г. Черника, З. С. Боташевой, А. Л. Кудрина и
др. В настоящее время свое продолжение теория и практика налогов и
налогообложения получили в трудах Р.Ф. Борисовой,  М.Ф. Николаенко, Р.В. Рейдера, А.И. Хабибуллина
и других, основные положения работ который использованы в данной курсовой
работе.

Целью курсовой работы является изучение
налоговой системы Российской Федерации и нахождение путей ее
совершенствования.

В соответствии с целью были поставлены
следующие задачи:

— рассмотреть  экономическую сущность налогов и их влияние
на экономику стран;

— изучить  нормативно-правовые основы налоговой системы в
РФ;

— провести анализ налоговой системы в
России;

—
выявить проблемы и определены пути совершенствования налоговой системы в РФ.

Объект исследования — налоги и налоговая
система РФ.

Предмет исследования — структура налоговой
системы России.

В
курсовой работе применялись методы: общеэкономический системный метод исследования, а также
сравнительный и статистический анализ. Курсовая работа состоит
из введения, трех глав, заключения и списка использованных
источников.

Заключение:

Результаты
исследования показали, что налоги, оставаясь источником публичных доходов,
являются средством, с помощью которого государство реализует свои функции через
деятельность уполномоченных органов, обеспечивая жизнеспособность государства.
Основным направлением реализации функций налога является достижение целей
социально-экономического развития государства. В настоящее время налоги
являются самым эффективным инструментом влияния государства на общественное
производство, его динамику и структуру, на развитие науки и техники, масштабы
социальных гарантий населению. Налоговая система любого государства является неотъемлемой частью
регулирования финансовых отношений. Главной цель налогов заключается в
обеспечении государственного бюджета для развития хозяйства и определения
экономического и социального развития.

В
условиях рыночной экономики налоги являются одним из немногих рычагов,
позволяющих государству регулировать экономические процессы, протекающие в
обществе. Государство с помощью налогов  могут стимулировать инвестиционную активность,
создавать устойчивую финансовую основу, регулировать экономическое развитие,
создавать условия, обеспечивающие достойную жизнь и свободное развитие человека.

Налоговый кодекс РФ является
основным законом в сфере налогообложения в Российской Федерации.. Он регулирует
налоговые правоотношения в стране, закрепляет права и обязанности
налогоплательщиков и налоговых органов. Действующая налоговая
система России функционирует в условиях трехуровневого
федеративного устройства. Следовательно, ее задачей являются обеспечение
паритета отдельных субъектов Российской Федерации и страны в целом.

Как
показал анализ статистических данных по поступлению налогов в консолидированный
бюджет РФ, суммы этих поступлений в 2018 и последующие годы значительно
превышают показатели 2010 года. Ежегодно возрастают суммы поступающих в бюджеты
налогов.

Процесс
налогообложения постоянно совершенствуется, устраняются имеющиеся пробелы в
налоговой системе. ФНС России путем построения грамотной системы организации
проверок и проведения информационной работы среди налогоплательщиков,
добивается снижения налоговых правонарушений и увеличения собираемости налогов
на территории РФ. В последние годы появились новые изменения в налогообложении,
направленные на увеличение прозрачности налогообложения (налог на
профессиональный доход, позволяющий «вывести» из тени ранее не плативших налог
самозанятых), дифференциации налоговых платежей (путем изменения ставок по
НДФЛ), цифровизации процессов налогообложения и т.д.

В настоящее время
проблем в налоговой сфере достаточно много. Эти проблемы касаются как самой
структуры налоговой системы, которая является неэффективной с
преобладанием косвенных налогов в формировании доходной
части бюджетов, так и проблем, связанных с нестабильность. налоговой политики,
уклонением налогоплательщиков от уплаты налогов. Налоговая система в России
слабо ориентирована на стимулирование перспективных отраслей, в том числе
высокотехнологичных отраслей, а значит в недостаточно полной мере реализуется
регулирующая функция налогов. Эти и другие негативные явления в налоговой сфере
сдерживают социально-экономическое развитие страны и
препятствуют претворению в жизнь программ структурной перестройки экономики.

Для преодоления этих
негативных явлений предлагается комплекс мер, таких как сведение к минимуму
косвенных налогов, введение прогрессивной шкалы налогообложения, усиление
контроля над финансовыми операциями физических и юридических лиц, установление
преференций в сфере налогообложения для предприятий, чья работа связана с
важными для развития страны сферами, к примеру, в
сфере высоких технологий и т.д.

Фрагмент текста работы:

Глава
1. Теоретические основы налогообложения 1.1
Налог как экономическая категория Налог — это
экономическая категория, выражающая отношения между
субъектами
экономической деятельности и государством по поводу перераспределения
части вновь созданной стоимости; часть национального дохода, мобилизуемая
государством в централизованные фонды денежных средств — бюджеты всех
уровней бюджетной системы и бюджеты государственных внебюджетных
фондов

Налоги
являются воплощением экономически выраженного существования государства.
Наблюдая за зарождением такого феномена, как «государство», можно заметить, что
налоги всегда являлись его неотъемлемой частью.

Невзирая
на достаточную давность появления термина «налог», который использовался не
только в правовых актах, но и в литературе, содержание и сущность его остаются
неоднозначными. В конечном итоге, правильное определение налога играет далеко
не последнюю роль.

Налоги,
являясь экономической категорией, которая
пронизывает
всю социальную и экономическую сферы
общества,
занимают особое место в системе управления
социально-экономическими
процессами. Экономическая сущность налогов сводится к изъятию государством валового внутреннего
продукта, создаваемого в стране с целью формирования единого фонда денежных
средств для последующего финансирования за счет предоставления
государственных услуг.

Налоги обеспечивают
функционирование государства; используются
как
инструмент воздействия государства на социально-экономическое развитие; выступают
базой доходной части федерального, региональных и местных бюджетов [2,
с.20].