Курсовая с практикой на тему Налоговая политика государства: содержание, функции, основные характеристики

Содержание:

Введение 3
Глава 1. Содержание, функции, основные характеристики налоговой политики государства 6
1.1. Сущность налогов, их виды и функции 6
1.2. Налоговая политика государства как составная часть её фискальной политики 10
1.3. Сущность налоговой политики и основные направления её развития в РФ и за рубежом 12
1.3. Функции и задачи налоговой политики России 14
Глава 2. Характеристика налоговой политики РФ и Европейских стран 19
2.1. Структура Российской системы налогов 19
2.2. Особенности налоговой политики европейских стран 31
Глава 3. Пути совершенствования современной налоговой политики в России 34
3.1. Достоинства и преимущества функционирования налоговой политики государства 34
3.2. Основные направления совершенствования налоговой политики Российской Федерации 36
Заключение 39
Список литературы 42

Введение:

Формирование эффективной, справедливой налоговой системы и разработка налоговой политики для России – это экономическая проблема общегосударственного значения.
Актуальность темы курсовой работы «Налоговая политика государства: содержание, функции, основные характеристики» заключается в том, что налоговая политика представляет собой деятельность государства в области налоговых изъятий, что необходимо для поддержания макроэкономического равновесия.
Также налоги – это инструмент процессов перераспределения денежных ресурсов и создания федерального бюджета РФ.
Степень разработки темы «Налоговая политика» в современной экономической литературе достаточно высока. Данная проблема рассматривается в трудах таких ученых-экономистов, как Вещунова Н.Л., Фомина Л.Ф, Хабарова Л.П., Алмсенов А.С., Брусилова И.С. и др.
Тема «Налоговая политика» занимает важное место в дисциплине «Финансы» и имеет большое значение в развитии теории и практики современных экономических наук.
Информационной базой для написания курсовой работы послужили Гражданский и Налоговый кодексы, специальная экономическая научная (Федорова К.В., Силуанов А.Г., Свиридов М.В.) и учебная литература (Ермасова Н.Б., Дробозина Л.А., Родионова В.М.), периодические издания (журналы), интернет-ресурсы.
Предмет исследования данной курсовой работы – налоговая политика государства.
Объект исследования – налоговая политика России.
Цель написания данной курсовой работы – раскрыть сущность, содержание, функции, дать основные характеристики налоговой политики государства.
Были выделены и решены следующие задачи:
— раскрыть экономическую сущность, содержание и значение налоговой политики;
— рассмотреть налоги как главный инструмент фискальной политики государства
— выявить основные направления развития налоговой политики в РФ и за рубежом;
— изучить цели фискальной и налоговой политики;
— рассмотреть задачи и функции налоговой политики;
— проанализировать состав, динамику и структуру Российской системы налогов;
— изучить особенности современной налоговой политики европейских стран;
— выявить пути совершенствования налоговой политики Российской Федерации.
В работе использованы следующие приемы и методы экономической науки: монографический метод, группировка и обобщение данных, метод сравнения, анализ абсолютных и относительных величин, горизонтальный и вертикальный анализ.
Во введении отражена проблематика, актуальность темы курсовой работы, степень её разработки, место и значение в системе экономических наук, информационная база, цель, задачи, предмет и объект исследования, приёмы и методы исследования, структура курсовой работы.
Первая глава посвящена теоретическим вопросам направлениям развития налоговой политики, в частности: налоговая политика рассмотрена как часть фискальной политики; раскрыта сущность налоговой политики и основные направления её развития; исследованы цели, задачи и функции налоговой политики.
Вторая глава курсовой работы посвящена практическим аспектам налоговой политики России и Европейских стран: рассмотрена структура Российской системы налогов; выявлены особенности налоговой политики европейских стран.
Третья глава рекомендательная – в ней рассмотрены направления современного развития и пути совершенствования налоговой политики в России.
В заключении обобщены выводы по всей работе, как теоретической первой главе, так и практической второй главе, а также сделаны выводы по третье рекомендательной главе.
Работа размещена на 41 стр., содержит 14 рисунков, 28 источников использованной литературы.
 

Заключение:

Таким образом, Формирование эффективной, справедливой налоговой системы и разработка налоговой политики для России – это экономическая проблема общегосударственного значения.
Налоговая политика представляет собой деятельность государства в области налоговых изъятий, что необходимо для поддержания макроэкономического равновесия. Также налоги – это инструмент процессов перераспределения денежных ресурсов и создания федерального бюджета РФ.
Налоговая политика – эта составляющая фискальной политики. Совокупность всех налоговых сборов, существующих пошлин и других видов платежей, взимаемых в установленном законодательством порядке, образуют налоговую систему РФ.
Налоги для страны нужны как главный источник пополнения бюджетов всех уровней. Налоговые средства используются для финансирования различных государственных программ, которые предусмотрены законодательными актами о бюджете на соответствующий период.
Роль налогов в системе государственного регулирования экономики проявляется через фискальную функцию, регулирующую и контрольную функции, распределительную, стимулирующую и социальную функции.
Фискальная политика осуществляется для поддержания макроэкономического равновесия сознательными регулирующими действиями государства через налоги и государственные расходы. Налоговая политика – эта составляющая фискальной политики.
Законом «Об основах налоговой системы в РФ» в России вводится трехуровневая система налогообложения: федеральный уровень; региональный (республиканский) уровень; местный уровень.
Роль налогов в системе государственного регулирования экономики проявляется через фискальную функцию, макроэкономическую (регулирующую) функцию, распределительную и социальную функции, через стимулирующую и контрольную функции.
Признаками налога являются: обязательность, индивидуальная безвозмездность, отчуждение денежных средств.
Состав налога следующий: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка.
Совокупность всех налоговых сборов, существующих пошлин и др. видов платежей, взимаемых в установленном порядке, образуют налоговую систему.
Налоговая система в РФ последние три десятилетия формируется фактически заново. Из-за этого при реализации налогового законодательства современной России возникает множество сложных проблем при взаимоотношениях плательщиков налогов и государства, проблем ответственности юр. и физ. лиц за уплату налогов, прав, функций и обязанностей налоговых органов.
Налоговая политика страны представляет собой деятельность государства в области налоговых изъятий, что необходимо для поддержания макроэкономического равновесия.
Налоги – это инструмент процессов перераспределения денежных ресурсов и создания федерального бюджета РФ.
Налоги – это платежи, которые в обязательном порядке уплачивают в доход государства юр. и физ. лица. Налоговая политика РФ направляется на усовершенствование действующего законодательства. Налоговая политика Евросоюза направлена на консолидацию и на создание более простых и удобных налоговых структур.
Налоговая политика – эта составляющая фискальной политики. Совокупность всех налоговых сборов, существующих пошлин и других видов платежей, взимаемых в установленном законодательством порядке, образуют налоговую систему РФ.

Фрагмент текста работы:

 
Глава 1. Содержание, функции, основные характеристики налоговой политики государства

1.1. Сущность налогов, их виды и функции

Налоги для страны нужны как главный источник пополнения бюджетов всех уровней (федерального, регионального, местного). Налоговые средства используются для финансирования различных государственных программ (развития здравоохранения, образования, пенсионной системы и др.), которые предусмотрены законодательными актами о бюджете на соответствующий период [18, c. 259].
Налог — это обязательный безвозмездный платёж, взимаемый с юр. и физ. лиц как отчуждение принадлежащих им на праве собственности, хоз. ведения или оперативного управления денежных средств для финансирования деятельности государства [2].
В соответствии с данным определением, признаками налога являются следующие характеристики:
1) Обязательность:
Налоги устанавливаются нормативно-правовыми документами органов гос. власти, а это предполагает их безоговорочную уплату.
2) Индивидуальная безвозмездность:
Налогоплательщик должен самостоятельно и добровольно исполнить обязанность по уплате налога, в основе которого заложено однонаправленное движение средств.
3) Обязательство уплаты налога исполняется в рублях. В случаях же недостаточности денежных средств на счётах плательщика налоговый орган может взыскивать налоги за счёт иного имущества (движимого и недвижимого) налогоплательщика.