Курсовая с практикой на тему налоговая нагрузка, расчет и методы ее снижения

Содержание:

Содержание
Введение. 3
Глава 1 . Теоретические
аспекты понятия налоговая нагрузка. 5
1.1 Понятие налоговая
нагрузка и ее значение. 5
1.2 Понятие, цель,
принципы и основные этапы  оптимизации
налогообложения  8
Глава 2. Анализ и методы
оптимизации налоговой нагрузки на примере ООО «Прогресс». 14
2.1 Краткая
характеристика и анализ налоговой нагрузки ООО «Прогресс». 14
2.2 Мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки. 20
Заключение. 29
Список использованной
литературы.. 31
Приложения. 33

Введение:

Взаимодействие
малых, средних и крупных предприятий в наше время являются основой современной
рыночной экономической системы. Каждая из этих форм предприятия относится к
хозяйствующим субъектам экономики и выполняет определенную роль.

Крупное
предпринимательство во многом определяет экономическую и техническую мощь
страны.

Сферой
деятельности средних предприятий, действующих на основе национальных интересов,
является внутренний рынок. Среднее предпринимательство формируется из малых
предприятий. А они же представляют собой сеть владельцев частных предприятий,
оказывающих непосредственное влияние на уровень развития государства. Также оно
считается наиважнейшим элементом экономики и показателем стабильности и
экономического благосостояния страны. На малые предприятия опирается
деятельность крупного и среднего предпринимательства, что говорит об их
важности и высоком значении для всей экономики.

Понятие налогового
учета объясняется в статье 313 Налогового кодекса РФ. В названной статье
указывается, что налоговый учет выражен системой обобщения информации для
установления налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных
документов, классифицированных в соответствии с порядком, определенном
Налоговым кодексом РФ.

Налоговая Учетная
политика дополняет правовые основы налогового учета определенного
налогоплательщика, устанавливая конкретные способы и приемы ведения налогового
учета в тех случаях, когда по тем или иным вопросам предусмотрена вариативность
или какие-то аспекты не урегулированы нормативно на должном уровне, а отданы на
усмотрение организации.

Совокупность уплачиваемых платежей формирует налоговую
нагрузку, что  предполагает общую сумму
налогов, выплачиваемых организациями и индивидуальными предпринимателями в
государственный бюджет. Налоговая нагрузка и ее оптимальное соотношение
является гарантом предпринимательской деятельности.

Этим и выражена актуальность темы, а именно правильность
определения налоговой нагрузки и ее оптимизация.

Цель работы – отразить применение методов оптимизации
налоговой нагрузки на примере ООО «Прогресс».

Объект работы – формирование налоговой нагрузки ООО
«Прогресс».

Предмет работы – методы оптимизации по снижению налоговой
нагрузки в ООО «Прогресс».

Задачи работы:

1. Рассмотреть понятие налоговая нагрузка.

2. Обозначить цель, принципы и основные этапы  оптимизации налогообложения.

3. Представить краткую характеристику и анализ налоговой
нагрузки объекта исследования.

4. Предложить мероприятия по оптимизации налоговой нагрузки.

Заключение:

Оптимизация
налогов организации – снижение уровня налоговых обязанностей с помощью
определенных действий плательщика. Подбор различных способов реализации
деятельности и использования активов, направленный на снижение степени
возникающих в это время налоговых обязательств, определяют как налоговое
планирование. Оптимизация налогов организации осуществляет закрепленное в п. 7
ст. 3 части первой НК РФ положение о том, что все оставшиеся вопросы и
неточности законодательных актов о сборах и налогах, трактуются в сторону
плательщика.

Налоговая
оптимизация организации осуществляется с помощью конкретных форм по
планированию деятельности, найму работников и закреплению денежных средств
плательщика, чтобы как можно больше снизить возникающие в таком случае
налоговые обязательства. Законодательство постоянно терпит изменения, выходят
новые нормативные акты и осуществляются поправки в старых. Более того,
государственные органы могут изменить правовую оценку тех или иных методов
оптимизации. Это говорит о том, что нужно быть в курсе изменений, которые
происходят в законодательстве, и подправлять способы оптимизации налогов
организации по мере необходимости.

Для добропорядочных налогоплательщиков понятия «налоговое
планирование» и «оптимизация налогообложения» почти синонимы. Однако нередко в
обсуждениях на форумах и других Интернет-ресурсах под оптимизацией
налогообложения организации подразумеваются как раз нелегальные методы
налоговой оптимизации. В связи с этим важно понять, где заканчивается
оптимизация налоговой нагрузки в рамках налогового планирования и начинается
уклонение от уплаты налогов, за что, кстати, предусмотрена уголовная
ответственность.

Уклонение от уплаты налогов имеет место:

— в случае умышленной неуплаты налогов;

— при применении налоговых льгот в ситуации, когда у налогоплательщика
на них не было права;

— при сокрытии доходов налогоплательщика и др.

Все перечисленное – тоже методы оптимизации налогообложения. Но
незаконные и применяемые умышленно. Именно наличие умысла и большой размер
недоплаченных налогов являются основаниями для привлечения налогоплательщика к
уголовной ответственности.

Еще одна незаконной схемой оптимизации налогообложения можно назвать
ведение деятельности без постановки на налоговый учет. Поскольку теневая
экономика не предполагает декларирование доходов и уплату налогов с них.

Фрагмент текста работы:

Глава 1 . Теоретические аспекты понятия налоговая
нагрузка 1.1 Понятие налоговая нагрузка и ее значение Современные рыночные отношения обозначили налогообложение
предприятий и организаций, как один  из
особенных экономических инструментов, основ финансово-кредитного механизма,
который исполняет регулирование экономики. От того, насколько грамотно
выстроена система налогообложения, зависит эффективное действие экономики
страны в целом.

С позиции экономики налоги выражают главный инструмент
перераспределения доходов и финансовых ресурсов, которое производится
финансовыми органами в целях обеспечения средствами тех лиц, предприятий
программ, секторов и сфер экономики, которым необходима поддержка для
приобретения ресурсов, и они не в состоянии обеспечить ее за счет собственных
источников средств.

Основная задача, которую ставит перед собой налоговое
регулирование, заключается в аккумулировании государством, местными бюджетами
денежных средств, требуемых для решения проблем в сферах социального,
экономического, научно-технического направления, которые стоят перед обществом,
государством, отраслями в целом.

Для того чтобы осознать суть налоговых платежей, важно установить
основные принципы системы налогообложения. Как правило, они являются едиными
для системы налогообложения каждого государства и состоят в следующем:

1.Уровень налоговой ставки должен быть установлен с учетом
возможностей налогоплательщика, то есть уровня получаемых доходов (принцип
равно напряженности).

2.
Приложение усилий для того, чтобы налогообложение доходов приобретало
однократный характер. Многократное обложение дохода или капитала не должно
присутствовать. Примером преследования этого