Содержание:

Введение. 3

1.
Теоретические аспекты налоговой нагрузки предприятия и способы ее снижения. 5

1.1 Эволюция взглядов на налоговую
нагрузку. Роль и значение показателя налоговой нагрузки. 5

1.2 Сравнительный анализ методик
расчета налоговой нагрузки. 10

1.3 Методы оптимизации налоговой
нагрузки. 12

2 Анализ
налоговой нагрузки ЗАО
«Микояновский мясокомбинат»  15

2.1 Организационно-экономическая
характеристика предприятия. 15

2.2 Анализ налоговой нагрузки предприятия. 18

2.3 Оценка влияния налоговых платежей
и учетной политики на финансовые результаты работы предприятия. 23

3
Оптимизация налоговой нагрузки организации ЗАО «Микояновский мясокомбинат». 27

3.1 Выбор системы налогообложения,
минимизирующей налоговое бремя. 27

3.2 Дополнительное снижение налоговой
нагрузки с помощью применения методов налоговой оптимизации. 30

3.3 Автоматизация процесса
отслеживания уровня налоговой нагрузки на предприятии  31

Заключение. 37

Список
использованных источников. 39

Введение:

Актуальность темы работы. Одним из
важнейших аспектов функционирования налоговой системы является оценка налоговой
нагрузки и ее влияние на активность деятельности организации. Это связано с
тем, что среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство
воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги.

Основными
предпосылками возникновения налогообложения можно считать процесс расслоения общества
на собственников (имущих) и неимущих в результате развития разделения труда. Второй
предпосылкой является процесс объединения собственников и создание для защиты их
интересов первых государственных образований. И по сей день налоги платятся государству
на добровольной основе  и на принципах эквивалентности
и представляют собой плату за оказываемые населению государством услуги, что
свидетельствует об актуальности рассматриваемой в отчете темы.

Существующую
в настоящее время налоговую систему России можно определить как совокупность
всех принятых в Российской Федерации налогов и сборов, а также администраторов
этих налогов и сборов (государственных органов) и их плательщиков.

В
соответствии с положениями Налогового кодекса РФ (ст.13-15), все налоги и
сборы, устанавливаемые на территории Российской Федерации, подразделяются на
федеральные, региональные и местные. Уровень того или иного налога определяется
уровнем бюджета, в который он будет зачислен.

Цель
курсовой работы – изучить налоговую нагрузку организации на
примере конкретной организации.

Для
достижения цели курсовой работы необходимо решить следующие задачи:

—
изучить теоретические основы налоговой нагрузки;

—
провести анализ налоговых обязательств и их исполнения на примере ЗАО «Микояновский мясокомбинат».

Объектом
исследования в курсовой работе выступает ЗАО «Микояновский мясокомбинат».

Предметом
исследования являются налоговые обязательства ЗАО «Микояновский мясокомбинат» и их исполнение.

Методологическая база исследования. В процессе написания
курсовой работы применялись такие методы исследования, как сравнение, анализ
нормативно-правовой базы, анализ, синтез, обобщение.

Информационная база исследования. Статистическую базу
исследования составили сведения, опубликованные на сайте Министерства налогов и
сборов Российской Федерации. Методологическую базу исследования составили
научные труды отечественных и зарубежных авторов, разрабатывающих темы,
связанные с реализацией налоговых обязательств в Российской Федерации.

Структура и
содержание работы обусловлены ее целью и задачами,
поставленными и решенными в процессе исследования. Данная работа состоит из
введения, двух глав, заключения, списка используемой литературы.

Заключение:

Налоги
представляют собой один из экономических методов установления взаимных связей между
интересами индивидуальных предпринимателей, коммерческих предприятий и  интересами общегосударственными.

Именно
применение налогов в значительной степени определяет взаимоотношения различных уровней
бюджета государства, отношения предпринимателей и банковских структур, отношения
между предприятиями различных сфер деятельности и форм собственности. При помощи
налогов же регулируется и внешнеэкономическая деятельность, например, поступление
иностранных инвестиций.

В
Российской Федерации уже имеет место применение различных систем
налогообложения: особые режимы установлены для малых предприятий, сельского
хозяйства, иных видов деятельности, которые попадают под патентную систему
налогообложения. Тем не менее, опыт зарубежных стран мог бы быть крайне
полезным при решении некоторых проблем национальной экономики. Во-первых,
предоставив организациям налоговые льготы на ведение научно-исследовательских
работ можно достичь значительного роста конкурентоспособности российской
инновационной продукции. Вовторых, предоставив налоговую свободу территориям
опережающего развития, которые начали создаваться лишь в 2015 году, можно найти
решение проблемы, связанной с экономическим отставанием регионов и оттоком
населения из данных регионов. В-третьих, необходимо рассмотреть возможность
введения новых льгот и вычетов с целью поощрения создания семей,
трудоустройства, а также заботы о различных социальных слоях населения. Таким
образом, чтобы устранить эти многочисленные проблемы, характерные для экономики
нашей страны, необходимо учесть опыт зарубежных стран, в том числе и в области
налогообложения и применения специальных налоговых режимов.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические
аспекты налоговой нагрузки предприятия и способы ее снижения

1.1 Эволюция
взглядов на налоговую нагрузку. Роль и значение показателя налоговой нагрузки

В современных экономических условиях
уровень налоговой нагрузки на бизнес или так называемое налоговое бремя играют
существенную роль в деятельности каждого предприятия. Финансовое положение
предприятия определяется, в том числе и величиной налогового бремени как
совокупности налоговых платежей. Как правило, в научной литературе оно
рассматривается как ряд абсолютных и относительных показателей в зависимости от
целей расчета.

Налоги
как основной источник образования финансов государства используются с незапамятных
времен. Налогообложение существует во всех государственных системах, не только рыночного,
но и нерыночного типа хозяйствования. Поэтому с уверенностью можно говорить о налогообложении
как о важнейшем феномене человеческой цивилизации, её неотъемлемой части. История
развития налогов и налоговых систем насчитывает тысячелетия.

Денежные
средства, получаемые государством в виде налогов, направляются на содержание армии,
финансирование медицины и образования, социальной сферы (санатории, детские сады
и пр.), содержание государственных органов и Правительства страны и другие аналогичные
расходы, предусмотренные бюджетом государства.

В
любом государстве его налоговая система представляет собой:

—
взаимно согласованную совокупность налогов, сборов и прочих обязательных
платежей, которые финансируют государственный бюджет, а также бюджеты местных
органов власти и внебюджетных фондов;

—
специальную систему законов и иных нормативных актов, которые регулируют порядок
исчисления и последующей уплаты в бюджет всевозможных налогов, сборов и прочих
налоговых платежей;

—
сформированную систему государственных институтов, которые обеспечивают
принятие законов и иных нормативных актов, осуществляют администрирование налогов
в соответствии с принятыми ранее нормативными актами и осуществляют контроль
над правильностью и своевременностью уплаты налогов.

Все
перечисленные выше аспекты не могут существовать независимо друг от друга. Они
находятся в тесной взаимосвязи, поскольку невозможно рассматривать систему
налогов, не рассматривая законодательные и подзаконные нормативные акты, или
рассматривая их без рассмотрения принимающих их и администрирующих институтов.

Основы
современной налоговой системы Российской Федерации законодательно были
оформлены в 1991 году. Формирование этой налоговой системы происходило в
условиях экономического кризиса, что нашло свое отражение в количестве налогов,
их структуре и ставках.

Характерной
особенностью действующей в настоящее время налоговой системы является ее крен в
сторону выполнения налогами фискальной функции. В условиях инфляции, падения
объемов производства, жесткого бюджетного дефицита решение накопившихся в
экономике государства проблем при помощи налогов представлялось наиболее простым
выходом из положения.

Именно
с этим и связано довольно большое количество налогов, их противоречивое
воздействие на процессы воспроизводства, завышенные ставки и т.д.

Следствием
этого являются очень большие показатели недоимок в бюджеты различных уровней, а
также непрекращающиеся со стороны налогоплательщиков попытки ухода от уплаты
налогов различными путями.