Курсовая с практикой на тему Налоговая нагрузка на экономику в Российской Федерации

Содержание:

Введение 3
1 Налоговая нагрузка на экономику РФ 5
1.1 Налоги: понятие, основные функции и принципы налогообложения 5
1.2 Анализ динамики налоговых поступлений в бюджет за 2018-2021 гг. 7
2 Налоговая нагрузка на нефтегазовый комплекс 14
2.1 Особенности налогообложения нефтегазовой отрасли 14
2.2 Налоговое регулирование нефтяной отрасли в России 19
Заключение 25
Библиографический список 27

Введение:

Актуальность исследования. В настоящее время в Российской Федерации завершено формирование основ современной налоговой системы в целом. В ходе, проводимой в Российской Федерации налоговой реформы, был ликвидирован ряд налогов, снижены основные налоговые ставки, созданы условия для снижения налоговой нагрузки на малый бизнес.
Изменение структуры налоговой системы, в том числе подходов к налогообложению отдельных секторов экономики, создало условия для диверсификации экономики, способствуя различиям в инвестиционной привлекательности отраслей. В результате, налоговая нагрузка на экономику без учета нефтегазового сектора снизилась до более низкого уровня по сравнению с налоговой нагрузкой в странах с относительного уровня бюджетных расходов. Большинство стран и налоговые ставки ниже.
Тем не менее, современный этап развития российской экономики характеризуется наличием многих особых проблем за этот период, среди которых можно отметить недостаточный уровень развития базовых институтов (в том числе правоохранительных, контрактных), уровень развития судебной системы, защиты прав собственности. В этих условиях проводимая в последние годы налоговая реформа является лишь одним из компонентов реформ, направленных на повышение конкурентоспособности налоговой системы.
В настоящее время налоговая система функционирует недостаточно эффективно, например, фискальная функция не выполняется в полном объеме, стимулирование, распространение и социальные функции практически не выполняются. Налоговая система не способствует росту благосостояния населения и снижению социального разделения. Налоговая система сложная, запутанная и противоречивая. С одной стороны, это позволит уклониться от уплаты налогов. С другой стороны, несмотря на уплату или неуплату налогов, Налоговая инспекция может привлечь к ответственности любого налогоплательщика, например, сомневаясь в обоснованности счетов-фактур и законности погашения НДС или сомневаюсь в том, что он «недобросовестен» и получил «необоснованную налоговую выгоду». Однако налоговая система в России имеет конкурентное преимущество перед развитыми странами и является наличием резервов для совершенствования. Для эффективного функционирования налоговой системы она должна основываться на принципе экономической эффективности. Этот принцип должен строиться таким образом, чтобы налоговая система не препятствовала развитию предпринимательства и эффективному использованию ресурсов (материальных, трудовых и финансовых). В нем также должна быть ясность налогообложения, суть этого принципа заключается в том, что налоговые последствия принятия экономических решений предпринимателем (юридическим и физическим лицом) предварительно определены и не изменяются в течение длительного периода времени.
Цель работы — оценка налоговой нагрузки в Российской Федерации на современном этапе. Задачи:
— дать определение налога и налоговой системы;
— рассмотреть налоговую нагрузку;
— проанализировать современную налоговую систему в РФ;
— проанализировать налоговые поступления в бюджет;
Объект работы- экономика Российской Федерации, предмет работы- налоговая нагрузка на экономику.
Теоретическую основу составили работы авторов таких как, Толкушкин А.В., Свиридов М.В., Погорлецкий, А.И.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.
В ходе написания работы были использования методы описания, сравнения, аналитической группировки, синтез и другие.

Заключение:

Налоговая политика является только частью стратегии развития государства. Налоговая политика не может существовать обособленно от планов развития других направлений социально-экономической политики. Объединить все направления позволяет закон «О стратегическом планировании в Российской Федерации» от 28.06.2014 № 172-ФЗ.
Документ «Основные направления налоговой политики» содержит следующую информацию:
• Налоговая нагрузка, анализ и уровень. Сравнение этого показателя в России и зарубежных странах.
• Меры, планируемые в рассматриваемом периоде.
Таким образом, документ, посвященный налоговой политике, имеет стройную и последовательную структуру.
До появления ч. I НК РФ налоги и сборы в РФ регулировались отдельными нормативными актами. Веденная в действие 31.07.1998 ч. I НК РФ стала 1-м документом, в котором была обобщена информация о видах налогов, налогоплательщиках, налоговом контроле, налоговых правонарушениях и другая информация, общая для всех налогов.
Следующим шагом в наведении налогового порядка стала ч. II НК РФ. В ней появились главы, посвященные отдельным налогам, касающиеся их плательщиков, налоговой базы, деклараций и сроков.
Достаточно революционным стало введение гл. 25 НК РФ, посвященной налогу на прибыль. Она вступила в действие 01.01.2002. Именно тогда произошло выделение налогового учета. У многих хозяйственных операций появилась двойная оценка, возникли новые понятия: ОНА, ОНО.
Налоговая нагрузка – это общая сумма налогов, которые компания должна уплатить в бюджет. В настоящее рвемя средняя налогоая нагрузка на экономику страны составляет 10%. При этом наиболее высокая налоговая нагрузка в 2019 году отмечается у предприятий по добыче полезных ископаемых -45,4%.
Акцизы напрямую связаны с ценовыми курсами нефти на ведущих мировых биржах и рынках, поэтому прогнозирование бюджетных показателей существенно затруднено. Введение новых правил налогообложения и применения акцизов позволит бюджету снизить зависимость от мировых цен на нефть. Полностью игнорировать эти показатели невозможно, поэтому курсы нефтяных бирж будут применяться при введении дополнительных пошлин и предоставлении мер поддержки предприятиям с большой долей внутреннего производства.
При этом налоговая нагрузка с 1 января 2019 года выросла. С 1 января 2019 года вырастет федеральный и региональный МРОТ. Он составил прожиточный минимум за 2 квартал 2018 года. Таковы требования нового закона о МРОТ.

Фрагмент текста работы:

1 Налоговая нагрузка на экономику РФ
1.1 Налоги: понятие, основные функции и принципы налогообложения

В современном цивилизованном обществе налог — основная форма государственного дохода. Помимо этой чистой финансовой функции, налоговый механизм используется для экономического влияния государства на общественное производство, его динамику и структуру, состояние научно-технического прогресса. Конечно, прямая зависимость заполнения бюджетов разных уровней Российской Федерации от общих налоговых поступлений и государственной политики в области налогообложения. Вопросы реализации Основных направлений государственной налоговой политики усложняются негативные тенденции в основных показателях социально-экономического развития Российской Федерации.
Налоговая политика-это система регулирования экономики.
Основными инструментами фискальной политики являются налоги и государственные расходы. Фискальная политика может оказать негативное и серьезное влияние на стабильность национальной экономики. Кроме того, налоговая политика является одним из инструментов государственного воздействия на экономические процессы и представляет собой систему государственных мероприятий в области налогов и сборов. [1]
Уровень реализации всех функций налогов определяется непосредственно тем, какие экономические инструменты использует государство. Их совокупность является налоговым механизмом, используемым для успешной реализации налоговых решений в стране.
Налог — отличный инструмент регулирования. С их помощью государство контролирует развитие экономических агентов, увеличивая или снижая суммы налогов [5].
На сегодняшний день налоги выполняет несколько основных функций (рисунок 1):