Курсовая с практикой на тему Налоговая безопасность в системе обеспечения экономической безопасности субъекта хозяйственной деятельности

Содержание:

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты налогового планирования в системе обеспечения экономической безопасности предприятия 5
1.1. Понятие и место налогового планирования в целях обеспечения экономической безопасности организации 5
1.2. Налоговые риски и их влияние на состояние экономической безопасности предприятия 13
Глава 2. Оценка налогового планирования на ООО «Тавифа» 21
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 21
2.2. Анализ налоговой нагрузки в ООО «Тавифа» 25
2.3. Организация системы налогового планирования в ООО «Тавифа» 31
2.4. Модернизация использования инструментария в налоговом планировании в организации 35
Заключение 39
Библиографический список 41

Введение:

Актуальность темы работы. Система налогообложения предприятий является важным регулятором экономики государства, может стимулировать производство и научно-технический прогресс, ограничивать рост цен и инфляцию. Но одновременно она может и негативно влиять на экономические процессы в обществе: сдерживать инвестиции, сокращать потребление, замедлять процессы сбережений и накопления. В современных условиях хозяйствования налоги существенным фактором влияния на финансово-хозяйственную деятельность предприятий. Поэтому обеспечить нормальное функционирование предпринимательских структур и качественное управление финансовыми ресурсами руководители могут только при наличии разработанной ими концепции управления налогами и ее целесообразно планирование. Налоговая безопасность является составной частью экономической безопасности предприятия.
Вопросы исследования налогового планирования предприятий особенно актуальны как на макро-, так и на микроуровне, поскольку, управление налоговыми платежами способствует улучшению финансового состояния и стабильной работы предприятия, и обеспечивает доходы бюджета.
Изучение современных методологических основ налогового планирования направления оптимизации, а также оценки его эффективности приобретает особую актуальность для каждого предприятия.
Состояние изученности проблемы. Несмотря на огромное количество научных и практических трудов в области налогового менеджмента и его необходимостью для обеспечения экономической безопасности организации, проблема необходимости налогового планирования все еще требует доработок. Значительный вклад в ее решение внесли отечественные ученые: Акмалова О.А., Барышникова К.О., Боев М.В., Бондаренко Н.В., Буйлашова Г.Д., Волобуева Д.С., Есеналиева Б.Б., Ефремова Е.А., Золотарев А.В., Зырянова В.Д., Иголкина Т.Н., Исаева И.Е., Кулешова В.П., Лукьянчикова Е.К., Малихатка Е.Н., Морозова А.С., Нурмухаметов И.М., Огородникова Е.П., Расстригина А.Д., Рейникова Т.А., Рождественская Е.С., Ходякова О.В., Чеботаева О.О.
Цель исследования заключается в том, чтобы на основе изучения роли налогового планирования в обеспечении экономической безопасности.
В соответствии с целью исследования были сформулированы следующие задачи:
— исследовать понятие и место налогового планирования в целях обеспечения экономической безопасности организации;
— определить налоговые риски и их влияние на состояние экономической безопасности предприятия;
— исследовать методы налогового планирования организации;
— проанализировать налоговую нагрузку исследуемого предприятия;
— провести оценку налогового планирования исследуемого предприятия;
— выделить проблемы, связанные с налоговым планированием и пути их решения;
Предметом исследования являются экономические отношения, возникающие в рамках налогового планирования в организации.
Объектом исследования является система налогового планирования.
Теоретической и методологической основой исследования послужили труды отечественных ученых в сфере налогового планирования, экономической безопасности.
В период исследования над работой были употреблены такие общенаучные методы исследования как: сравнение, анализ и синтез, индукция и дедукция, систематизация и формализация.
В качестве основных информационных источников в работе были использованы: работы отечественных ученых, которые посвящены изучению налогового планирования с позиции экономической безопасности, информация в периодических публикациях, законодательные акты, а также финансовая и налоговая отчетность компании. 

Заключение:

В результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
Процесс обеспечения экономической безопасности организации является одним из определяющих аспектов их успешной деятельности, ему присущ ряд специфических особенностей в зависимости от объема, вида деятельности, обеспеченности финансовыми ресурсами. Особое значение при этом приобретает величина налоговых исчислений и, как следствие, управление налоговыми платежами в организации
Основной задачей налогового планирования является необходимость расчета налоговых показателей организации для определения уровня финансовой безопасности с целью своевременной диагностики налоговой нагрузки. Суть налогового планирования заключается в формировании предприятием такой налоговой политики, которая обеспечила оптимальный вариант осуществления финансово-хозяйственной деятельности, с одной стороны, и поступлений в доходную часть бюджета, с другой стороны. Цель налогового планирования заключается в достижении оптимального уровня налоговой нагрузки при допустимом уровне налоговых рисков. Осуществляя налоговое планирование, организация решает следующие задачи: выбор удобной формы ведения учета, упрощение процедуры администрирования налогов, уменьшение налоговых рисков.
Приведенные методы по налоговому планированию основываются на определении налогового планирования как главной составляющей системы управления налогами. Важно понимать, что при налоговом планировании не следует ориентироваться только на размеры ставок налогов, платить которые придется при выборе определенной сферы деятельности. К методам налогового планирования организации относят схемы оптимизации и минимизации налоговых платежей предприятия, а также использования льгот.
Проведя исследования, было установлено, что в современных условиях налоговое планирование должно проводиться постоянно независимо от уровня налоговой нагрузки. По нашему мнению, это позволит предприятиям различных форм собственности работать эффективнее.
Механизмы налогового планирования предусматривают возможность выбора между альтернативными решениями по использованию тех или иных схем налогообложения предприятия.
Для внедрения налогового планирования в организации, необходимо постоянно проводить расчет уровня налоговой нагрузки, определять этапы налогового планирования, вести примечания к внутренней налоговой отчетности.
Разработка и внедрение оптимизационных планов в соответствии с действующим налоговым законодательством позволяет предприятию самостоятельно регулировать собственный уровень налоговой нагрузки и высвобождать благодаря этому часть оборотных средств для более эффективной операционной деятельности.
Таким образом, основные направления совершенствования налогового планирования на предприятии заключаются в использовании именно внутренних рычагов предприятия.
 

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические аспекты налогового планирования в системе обеспечения экономической безопасности предприятия

1.1. Понятие и место налогового планирования в целях обеспечения экономической безопасности организации

Налоговая безопасность предприятия — это финансово-экономическое положение налогоплательщика, обеспечивает минимизацию налоговых рисков, при котором со стороны хозяйствующего субъекта полностью и своевременно выплачиваются начисленные налоги, а со стороны исполнительных и законодательных органов обеспечивается предусмотренный законом защита налогоплательщика.
Налоговая безопасность является составной экономической безопасности предприятия, так как является элементом одной из семи его составляющих, а именно — финансовой безопасности.
Процесс обеспечения экономической безопасности предприятия является одним из определяющих аспектов их успешной деятельности, ему присущ ряд специфических особенностей в зависимости от объема, вида деятельности, обеспеченности финансовыми ресурсами. Каждое предприятие вынуждено искать направления оптимизации налогового нагрузки. Одним из них является внедрение налогового планирования, которое позволит оптимизировать уровень налогового бремени. Налоговое планирование выступает элементом системы налоговой политики предприятия. Внедрение налоговой политики на предприятии сводится к построению оптимальных с позиции предприятия отношений с государством по вопросам исчисления и уплаты налоговых платежей.
Налоговое планирование как процесс является составляющей внешнего мониторинга и руководящего влияния, которые в совокупности является отправной точкой для принятия решений в разрезе оптимизации налогообложения.
Определение различных авторов налогового планирования представлено в таблице 1.