Курсовая с практикой на тему Налоговая безопасность в системе финансовой безопасности республики Крым

Содержание:

Введение. 3

Глава 1.
Теоретические аспекты финансовой безопасности региона. 6

1.1. Понятие
налоговой безопасности. 6

1.2. Методика
оценки финансовой безопасности региона………………….10

Глава 2.
Анализ влияния налоговой безопасности на финансовую безопасность Республики
Крым. 13

2.1 Оценка
финансовой безопасности Республики Крым на современном этапе  13

2.2 Роль
налоговой безопасности в обеспечении финансовой безопасности Республики Крым. 22

Глава 3.
Проблемы и пути повышения налоговой безопасности Республики Крым  25

3.1 Угрозы и
риски жизнеобеспечения и их влияние на налоговую безопасность региона. 25

3.2 Пути
повышения налоговой безопасности Республики Крым. 27

Заключение. 30

Список
использованных источников. 32

Введение:

Правительством
и Президентом Российской Федерации в настоящее время большое значение придается
деятельности по обеспечению экономической безопасности государства. Это связано
не только с внешними вызовами и политическими угрозами, но и с внутренним
состоянием российской экономики, возможностями ее роста и факторами,
обеспечивающими этот рост. Среди важнейших сфер деятельности по обеспечению
экономической безопасности следует выделить деятельность по обеспечению
налоговой безопасности, которая направлена на реализацию мер по противодействию
налоговым угрозам в части формирования бюджетов государства налоговыми доходами
и на стимулирование экономического роста и благосостояния российского общества.

В
настоящее время разрушительные последствия пандемии коронавируса нового типа
COVID-19 и связанных с ней жестких ограничительных мер ставят перед налоговой
системой России серьезные вызовы, включающие необходимость поддержки населения
и бизнеса, а также возобновление экономического роста в постпандемический
период. Вышесказанное обуславливает высокую практическую значимость и
своевременность анализа действующей в России системы налогов и сборов, а также ретроспективного
исследования процесса ее становления и реформирования.

Налоги
– это обязательная основа финансовой структуры страны, которая взимается прямо
или косвенно с физических и юридических лиц за услуги, предоставляемые правительством
или его ведомствами. Основная часть доходов бюджета поступает от налогов, и
важной целью налоговой системы является финансирование государственных
расходов. Налоговая система также играет очень важную роль в достижении других
целей, таких как справедливость, социальное и экономическое развитие экономики.
Хорошо структурированная, квалифицированная и успешная налоговая система
является важной предпосылкой экономического роста [1]. Страны со сформированной
и устойчивой системой налогообложения растут быстрее по сравнению с теми
странами, которые не имеют такой отличительной черты. Система налогообложения
играет очень важную роль для удовлетворения потребностей в области развития и
для ускорения экономического роста. Налоговая система особенно влияет на сферу
производства и ускорение экономического роста.

По
результатам оценки зависимости между налогами и экономическим ростом в
зарубежных странах оказывается, что налоговая нагрузка, измеряемая как соотношение
совокупных налоговых доходов и ВВП, оказывает отрицательное воздействие на
темпы экономического роста. Однако различные налоги по-разному влияют на рост
экономики. Так, расчеты показывают, что налоги на доходы физических и
юридических лиц замедляют рост, а налоги на потребление (например, НДС и
акцизы) и на имущество – приводят к ускорению экономического роста [2–12].

При
этом, как отмечают некоторые авторы, полученные результаты довольно чувствительны
по отношению к рассматриваемой выборке (в частности, в странах с высокими и
низкими доходами влияние налогов на рост разное), выбранной методологии
эконометрического оценивания и к периоду влияния налогов на рост ВВП (так, в
краткосрочном периоде повышение косвенных налогов может благоприятствовать
росту экономики, тогда как в долгосрочном периоде такого эффекта не
наблюдается) [13, 14].

Цель
курсовой работы – провести анализ роли налоговой безопасности в обеспечении
финансовой безопасности Республики Крым.

Задачи
курсовой работы:

раскрыть
понятие налоговой безопасности

—
изучить методику оценки финансовой безопасности региона;

—
дать оценку финансовой безопасности Республики Крым на современном этапе;

—
исследовать роль налоговой безопасности в обеспечении финансовой безопасности Республики
Крым;

—
определить пути повышения налоговой безопасности Республики Крым.

Объект
исследования – финансовая безопасность Республики Крым.

Предмет
исследования – роль налоговой безопасности в обеспечении финансовой
безопасности Республики Крым.

В
работе использованы методы сравнительного анализа статистических и
аналитических материалов по российской налоговой политике, представленных
Федеральным казначейством, Росстатом и др.; кроме того, изучалась академическая
литература, посвященная тематике курсовой работы.

Заключение:

Таким
образом, для повышения финансовой устойчивости крымского региона и обеспечения
его финансовой безопасности в первую очередь необходимо выделить инвестиционные
возможности, поэтому приоритетным, в этом будут следующие направления
деятельности:

• переход на инновационный тип развития
региона с привлечением достаточного объема инвестиций и их эффективного
использования;

• проведение работы по расширению потенциальных
источников инвестиций;

• формирование условий, которые будут
стимулировать к инвестиционной активности;

• применение системы целевых
государственных программ с рациональным использованием бюджетных средств;

• развитие спроса на произведенные внутри
региона экономические блага;

• разработка региональных программ по
привлечению инвестиций в приоритетные отрасли для Крыма;

• создание здоровой конкурентной среды;

• адаптация инвестиционных программ под
социальные интересы региона.

Такие
приоритетные направления реализации инвестиционной политики позволят обеспечить
финансовую безопасность региона, направленную на:

• развитие финансовой инфраструктуры;

• поддержку приоритетных отраслей
экономики;

• модернизацию старой и создание новой коммуникационной
структуры;

• развитие деятельности приоритетных
отраслей;

• совершенствование инфраструктуры
крымских предприятий;

• поддержку малого и среднего бизнеса

Все
вышеизложенное позволит увеличить бюджетные доходы республики, снизить уровень
безработицы, создать комфортные условия жизни населения и повысить их
социальную защищенность, увеличить научно-технический потенциал региона, а
также обеспечить экономический рост приоритетных отраслей деятельности.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические аспекты финансовой безопасности региона

1.1. Понятие налоговой безопасности

Значимый
вклад в разработку налоговых реформ во многих странах с переходной экономикой и
развивающихся странах внес Международный валютный фонд (МВФ). В работах МВФ [15]
сформирован ряд характеристик, присущих эффективной налоговой структуре:

—
сильная зависимость от широко распространенных налогов с продаж, таких как НДС,
предпочтительно с единой ставкой и минимальными вычетами, а также акцизов,
взимаемых с нефтепродуктов, алкоголя, табака и некоторых предметов, которые
считаются предметами роскоши;

—
не полагаться на экспортные пошлины, которые препятствуют международной конкуренции,
или на небольшие налоги, которые неэффективны;

— налогообложение импорта на как можно
более низких уровнях с ограниченным разбросом ставок для минимизации
эффективных налоговых ставок;

— простая с точки зрения администрирования
форма подоходного налога с физических лиц с ограниченными вычетами, умеренной
максимальной предельной ставкой, достаточно большим лимитом освобождения, чтобы
исключать лиц с низким уровнем доходов и высокой зависимостью от налоговых
удержаний;

— налог на прибыль корпораций взимается по
единой ставке, которая варьируется от умеренной до низкой и выровнена с
максимальной ставкой подоходного налога с физических лиц; при этом амортизация
и другие отчисления единообразны по секторам или схемам стимулирования,
ориентированным на конкретные виды деятельности.

Эффективность
налоговых систем, в соответствии с [15], зависит не только от структуры
налоговой системы, но и от налогового администрирования. При условии разработки
правительствами грамотной налоговой политики налоговое администрирование играет
основную роль, обеспечивая реализацию этой политики для достижения поставленных
экономических целей [16].

Налоговая
система должна также учитывать вопросы прозрачности и управления. Налоговые
законы, нормативные акты и другие документы, включая пояснительные материалы,
должны быть доступны для широкой публики и регулярно обновляться. Изменения в
налоговом законодательстве должны быть обнародованы в достаточной степени для
того, чтобы налогоплательщики понимали, как эти изменения могут повлиять на их
благосостояние. Также должны существовать механизмы реагирования, позволяющие
отвечать на запросы налогоплательщиков. обсуждение налоговых обязательств между
чиновниками и налогоплательщиками не должно быть взято за правило как из-за
непрозрачности такой практики, так и из-за потенциальной коррупции [17].

К
системообразующим факторам формирования и функционирования налоговых систем в
государстве относятся:

— законодательная база для строительства
налоговой системы;

— налоговая политика государства;

— система налоговых органов;

— механизм установления и ввода в действие
налогов и сборов;

— определение видов налогов;

— порядок распределения налогов по уровням
бюджетной системы;

— определение форм и методов налогового
контроля.

Важнейшим
компонентом национальной безопасности страны является ее экономическая
безопасность. Концепция экономической безопасности включает в себя [32]:

— удовлетворение
национально-государственных интересов и целей страны;

— поддержание развития страны и ее
суверенитета;

— укрепление положения страны на международной
арене и места в международной финансовой и банковской системах, а также
усиление кооперации производства и мировой торговле;

— обеспечение защиты и развития
государства.

Василенок
В. и Быков В. определяют экономическую безопасность как состояние экономики,
при котором обеспечивается рост экономических показателей страны, контроль
государства за движением и использованием национальных ресурсов, удовлетворение
экономических потребностей и защита экономических интересов на национальном и
международном уровнях.

Обеспечение
стабильности экономической безопасности невозможно без устойчивой налоговой
системы – основного рычага регулирования экономических и социальных процессов,
которыми располагает государство. В связи с этим налоговая система, выступая
одновременно и фактором финансовой безопасности, должна способствовать
обеспечению такого развития экономики, при котором создавались бы необходимые финансовые
условия для социально-экономической стабильности и развития государства и
каждого региона, сохранения целостности и единства финансовой системы (включая
денежную, бюджетную, кредитную, налоговую и валютную системы), успешного
противостояния внутренним и внешним угрозам страны и ее регионам.

Налоговая
безопасность как фактор обеспечения государственной политики и как ключевое
направление экономической безопасности государства, его регионов, хозяйствующих
субъектов и населения страны обеспечивается, так же как и общая национальная
безопасность, системой мер.

Указом
Президента Российской Федерации от 13.05.2017 г. № 208 была утверждена
Стратегия экономической безопасности Российской Федерации на период до 2030
года [34]. Среди прочего к основным вызовам и угрозам экономической
безопасности данный Указ относит:

— уязвимость финансовой системы Российской
Федерации по отношению к глобальным рискам (в том числе рискам, возникающим в
результате влияния спекулятивного иностранного капитала), а также уязвимость
информационной инфраструктуры финансово-банковской системы;

— несбалансированность национальной
бюджетной системы;

— недостаточно эффективное государственное
управление;

— усиление дифференциации населения по
уровню доходов;

— неравномерность пространственного развития
Российской Федерации, усиление дифференциации регионов и муниципальных
образований по уровню и темпам социально-экономического развития.

С
целью решения указанных проблем в стратегии закреплены следующие задачи в сфере
государственного управления, прогнозирования и стратегического планирования,
напрямую связанные с развитием национальной налоговой системы:

— совершенствование системы
стратегического планирования, последовательное проведение государственной
политики в сфере обеспечения экономической безопасности;

— оптимизация регулятивной и налоговой
нагрузки на хозяйствующие субъекты с учетом потребности в обеспечении
устойчивого развития экономики страны и модернизации ее
производственно-технологической базы;

— совершенствование механизмов бюджетного
планирования, осуществления контроля в сфере закупок для государственных и
муниципальных нужд, предотвращение картельных сговоров;

— повышение эффективности бюджетных
расходов.