Курсовая с практикой на тему Налогообложение прибыли и имущества организаций.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ 5
1.1 Организация налогового учета на предприятиях 5
1.2 Информационная база расчета налога на прибыль 9
1.3 Основы исчисления налога на имущество организаций 14
2 ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ООО «ФОРТРАНС» 17
2.1 Обзор основных показателей деятельности в ООО «ФорТранс» 17
2.2 Организация налогового учета на предприятии 19
3 АНАЛИЗ НАЛОГОВОГО УЧЕТА В ООО «ФОРТРАНС» 21
3.1 Организация в ООО «ФорТранс» налогообложения прибыли 21
3.2 Налогообложение имущества ООО «ФорТранс» 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 30
ПРИЛОЖЕНИЯ 32

Введение:

Руководство финансовым состоянием организации должно быть направлено на всесторонний анализ уплачиваемых налогов и создание оптимальных режимов налоговой политики. Организации, не имеющие задолженности по налогам, являются наиболее привлекательными для потенциальных инвесторов, с ними охотнее сотрудничают другие организации, продукция таких организаций занимает ведущее место на рынке. Потому, что отсутствие задолженности по налогам свидетельствует об их финансовой устойчивости.
Применяя различные способы признания доходов и расходов для налогового учета, расчета амортизационных отчислений, оценки сырья и материалов при их списании в производство, формирования резервов и т.п., организация может выбрать для себя наиболее выгодный способ организации налогового учета, который отражается в его Учетной политике.
Необходимость ведения налогового учета возникла с введением в действие Федерального закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 1.01.1992 года.
В августе 1992 года работа по внедрению налогового учета вступила в новый этап после утверждения «Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость, и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли» № 552 от 5.08.1992 г.
Налог на имущество организаций был введен Федеральным Законом от 13.12.1991г. №2030-1 «О налоге на имущество предприятий».
В 1995 году Приказом Минфина № 115 «О годовой бухгалтерской отчетности за 1995 год» были предъявлены требования к формированию учетной политики для целей налогообложения, а также регламентированы условия определения обязательств по оплате с учетом кассового метода и метода начислений при расчете налогооблагаемой прибыли, и вопросы налогообложения имущества. Налоговый Кодекс РФ с 2001 года окончательно утвердил требования по организации налогового учета.
Актуальность темы курсовой работы подчеркивается необходимостью четкого знания работниками бухгалтерских служб Налогового законодательства РФ, сложности построения налогового учета, определения налоговой базы, расчета и уплаты сумм налоговых платежей.
Цель исследования в курсовой работе состоит в рассмотрении вопросов налогообложения прибыли и имущества организаций.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
— раскрыть организацию налогового учета на предприятиях;
-определить информационную базу для расчета налога на прибыль;
— исследовать основы налогообложения имущества организаций;
— провести обзор финансовых показателей деятельности в ООО «ФорТранс»;
— изучить организацию налогового учета в ООО;
— проанализировать налогообложение прибыли в ООО «ФорТранс»;
— проанализировать налогообложение имущества в ООО «ФорТранс».
Объектом исследования в курсовой работе выступает ООО «ФорТранс».
Предмет исследования – налогообложение прибыли и имущества организаций.
Источниками информации для написания курсовой работы стали работы современных авторов в области бухгалтерского и налогового учета: А.З Дадашева, Н.Н. Илышевой, Н.П. Кондакова, З.И Кругляк, Т.Л. Крутяковой, И.А. Майбурова, Н.И. Малис, Н.Н. Селезневой, З.Ш. Бабаева и др.
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка источников информации.

Заключение:

В курсовой работе была раскрыта цель рассмотрения целей и задач налогообложения прибыли и имущества организаций.
Цель налогового учета состоит в сборе достоверной информации о порядке учета хозяйственных операций для расчета налогооблагаемой базы, опираясь на данные бухгалтерского учета и финансовой отчетности, в соответствии с требованиями Налогового Кодекса РФ.
Налоговый учет в организациях использует данные бухгалтерского учета, с тем, чтобы откорректировать доходы и расходы согласно требованиям Налогового Кодекса РФ.
Для того, чтобы приблизить требования налогового законодательств и требования законодательства по бухгалтерскому учету, предприятия разрабатывают две Учетные Политики: одну для бухгалтерского учета, а вторую для налогового учета.
Налоговое планирование на предприятиях проводится с целью уменьшения налогового бремени.
Организация налогообложения прибыли и имущества организаций в курсовой работе раскрыта на примере торгового предприятия ООО «ФорТранс».
Анализ организации налогообложения по налогам на прибыль и на имущество в ООО «ФорТранс» на основе данных бухгалтерского учета и налоговой отчетности показал выполнение требований Налогового Кодекса РФ.
В практической части курсовой работы проведен анализ начисленного текущего налога на прибыль, авансовых платежей в бюджет, отложенных налоговых активов и обязательств по налогу на прибыль. Определена сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет по итогам работы за год.
Налогооблагаемой базой по налогу на прибыль является разница между полученными доходами и расходами, которые учитываются при расчете налогооблагаемой прибыли. В статье 251 НК РФ перечислены доходы, не учитываемые при определении налогооблагаемой базы, а в статье 270 НК РФ — расходы.
Налогооблагаемой базой при расчете налога на недвижимое имущество является среднемесячная остаточная стоимость недвижимого имущества за год.
При расчете среднемесячной стоимости недвижимого имущества за год в расчет берется сумма остаточной стоимости имущества по состоянию на первое число каждого месяца и на 31 декабря 2019 года. Полученный результат делится на 13. Полученная налогооблагаемая база умножается на ставку налога на имущество, которая установлена в Налоговом Кодексе РФ.
Предприятие ООО «ФорТранс» не имеет задолженности по налогам перед бюджетом. На предприятии выполняются требования законодательства налогового и бухгалтерского учета при налогообложении налогом на прибыль и налогом на имущество. Нарушений не выявлено.

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ
1.1 Организация налогового учета на предприятиях

По отношению к налоговому учету бухгалтерский учет на предприятии является первичным. Любая хозяйственная операция, если она подтверждена первичными учетными документами, отражается в бухгалтерском учете, но не всегда за этим следует ее отражение в налоговом учете.
Разница между налоговым и бухгалтерским учетом сводится к различиям в группировке доходов и расходов в соответствии с Правилами бухгалтерского учета и требованиями Налогового кодекса [1].
Цель налогового учета на предприятии состоит в соблюдении требовании Налогового Кодекса РФ в части:
— формирования сумм доходов и расходов;
— группировки расходов по текущему и будущему налоговым периодам;
— порядка создания резервов будущих расходов;
— расчета сумм налога на прибыль и учет задолженности по нему перед бюджетом.
— определения налогооблагаемой базы.
Задачами налогового учета являются: [21, с.92]
— формирование полной информации о величине объектов налогообложения;
— корректировка бухгалтерских финансовых операций с учетом требований Налогового Кодекса РФ для правильного определения налогооблагаемой базы;
— обоснование применяемых налоговых вычетов и льгот;
— обеспечение раздельного учета доходов и расходов по объектам, облагаемым различными налоговыми ставками;
-своевременное предоставление достоверных данных налогового учета внутренним и внешним пользователям;