Курсовая с практикой на тему Налоги: сущность, функции и место в системе государственного регулирования экономики

Содержание:

Введение 3
Глава 1 Понятие, сущность и значение налогов в экономике 6
1.1 Налоги: понятие, основные функции и принципы налогообложения 6
1.2 Классификация налогов и систем налогообложения 8
1.3 Роль налоговой системы в экономике страны 11
Глава 2 Анализ и оценка поступления налогов в бюджет РФ 15
2.1 Диагностика и оценка функционирования налоговой системы в РФ 15
2.2 Анализ динамики налоговых поступлений в бюджет за 2018 год и на плановый период 2019, 2020 и 2021 годов 18
Глава 3 Основные пути решения проблем налоговой системы России 23
3.1 Пути повышения эффективности функционирования налоговой системы в РФ 23
3.2 Совершенствование фискальной политики в РФ 28
Заключение 32
Библиографический список 34

Введение:

Актуальность исследования. В настоящее время в Российской Федерации завершено формирование основ современной налоговой системы в целом. В ходе, проводимой в Российской Федерации налоговой реформы, был ликвидирован ряд налогов, снижены основные налоговые ставки, созданы условия для снижения налоговой нагрузки на малый бизнес.
Изменение структуры налоговой системы, в том числе подходов к налогообложению отдельных секторов экономики, создало условия для диверсификации экономики, способствуя различиям в инвестиционной привлекательности отраслей. В результате, налоговая нагрузка на экономику без учета нефтегазового сектора снизилась до более низкого уровня по сравнению с налоговой нагрузкой в странах с относительного уровня бюджетных расходов. Большинство стран и налоговые ставки ниже.
Тем не менее, современный этап развития российской экономики характеризуется наличием многих особых проблем за этот период, среди которых можно отметить недостаточный уровень развития базовых институтов (в том числе правоохранительных, контрактных), уровень развития судебной системы, защиты прав собственности. В этих условиях проводимая в последние годы налоговая реформа является лишь одним из компонентов реформ, направленных на повышение конкурентоспособности налоговой системы.
В настоящее время налоговая система функционирует недостаточно эффективно, например, фискальная функция не выполняется в полном объеме, стимулирование, распространение и социальные функции практически не выполняются. Налоговая система не способствует росту благосостояния населения и снижению социального разделения. Налоговая система сложная, запутанная и противоречивая. С одной стороны, это позволит уклониться от уплаты налогов. С другой стороны, несмотря на уплату или неуплату налогов, Налоговая инспекция может привлечь к ответственности любого налогоплательщика, например, сомневаясь в обоснованности счетов-фактур и законности погашения НДС или сомневаюсь в том, что он «недобросовестен» и получил «необоснованную налоговую выгоду». Однако налоговая система в России имеет конкурентное преимущество перед развитыми странами и является наличием резервов для совершенствования. Для эффективного функционирования налоговой системы она должна основываться на принципе экономической эффективности. Этот принцип должен строиться таким образом, чтобы налоговая система не препятствовала развитию предпринимательства и эффективному использованию ресурсов (материальных, трудовых и финансовых). В нем также должна быть ясность налогообложения, суть этого принципа заключается в том, что налоговые последствия принятия экономических решений предпринимателем (юридическим и физическим лицом) предварительно определены и не изменяются в течение длительного периода времени.
Цель работы — раскрыть сущность налогов и налоговой системы в современных условиях, разработать направления совершенствования налоговой системы РФ.
Объект исследования курсовой работы: налоговая система РФ.
Предмет исследований курсовой работы: развитие и современное состояние системы налогообложения.
Исходя из поставленной цели исследования, определены следующие задачи:
— дать определение налога и налоговой системы;
— рассмотреть классификацию налогов и налогообложения;
— проанализировать современную налоговую систему в РФ;
— проанализировать налоговые поступления в бюджет;
— выявить основные проблемы налоговой системы РФ на современном этапе и рассмотреть перспективу развития налоговой системы РФ.
В ходе написания работы были использованы методы описания, сравнения, аналитической группировки, синтез и другие.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и библиографического списка.

Заключение:

В ходе исследования была достигнута цель работы и решены следующие задачи:
— Были определены понятия налогов и налоговой системы;
— Рассмотрена классификация налогов и налогообложения;
— Проанализирована современная налоговая система в РФ;
— Выявлены основные проблемы налоговой системы РФ на современном этапе и рассмотреть перспективу развития налоговой системы РФ.
Были подведены следующие выводы:
— Налоговая политика является только частью стратегии развития государства. Налоговая политика не может существовать обособленно от планов развития других направлений социально-экономической политики. Объединить все направления позволяет закон «О стратегическом планировании в Российской Федерации» от 28.06.2014 № 172-ФЗ.
— Документ «Основные направления налоговой политики» содержит следующую информацию:
• Налоговая нагрузка, анализ и уровень. Сравнение этого показателя в России и зарубежных странах.
• Меры, планируемые в рассматриваемом периоде.
Таким образом, документ, посвященный налоговой политике, имеет стройную и последовательную структуру.
До появления ч. I НК РФ налоги и сборы в РФ регулировались отдельными нормативными актами. Веденная в действие 31.07.1998 ч. I НК РФ стала 1-м документом, в котором была обобщена информация о видах налогов, налогоплательщиках, налоговом контроле, налоговых правонарушениях и другая информация, общая для всех налогов.
Следующим шагом в наведении налогового порядка стала ч. II НК РФ. В ней появились главы, посвященные отдельным налогам, касающиеся их плательщиков, налоговой базы, деклараций и сроков.
Достаточно революционным стало введение гл. 25 НК РФ, посвященной налогу на прибыль. Она вступила в действие 01.01.2002. Именно тогда произошло выделение налогового учета..
Сейчас НК РФ — это документ, который содержит полную информацию о налоговой системе. Именно в него вносятся изменения при смене налоговой политики.
— Налоговая политика на современном этапе развивается в следующих направлениях:
• Определен перечень налогов. В последнее время этот список не увеличивался.
• Пересмотр порядок расчета существующих налогов, устраняются неточности в формулировках, учитываются изменения, вносимые в другие нормативные акты.
• Совершенствуется система налогового администрирования.
• Критерии проверок стали доступными.
• Появились налоговые каникулы.
Налоговая политика на современном этапе направлена на совершенствование действующего законодательства.
Таким образом, все поставленные в работе задачи были выполнены.

Фрагмент текста работы:

Глава 1 Понятие, сущность и значение налогов в экономике
1.1 Налоги: понятие, основные функции и принципы налогообложения
В современном цивилизованном обществе налог — основная форма государственного дохода. Помимо этой чистой финансовой функции, налоговый механизм используется для экономического влияния государства на общественное производство, его динамику и структуру, состояние научно-технического прогресса. Конечно, существует прямая зависимость заполнения бюджетов разных уровней Российской Федерации от общих налоговых поступлений и государственной политики в области налогообложения. Вопросы реализации Основных направлений государственной налоговой политики усложняются негативными тенденции в основных показателях социально-экономического развития Российской Федерации.
Налоговая политика — это система регулирования экономики.
Основными инструментами фискальной политики являются налоги и государственные расходы. Фискальная политика может оказать негативное и серьезное влияние на стабильность национальной экономики. Кроме того, налоговая политика является одним из инструментов государственного воздействия на экономические процессы и представляет собой систему государственных мероприятий в области налогов и сборов [18].
Уровень реализации всех функций налогов определяется непосредственно тем, какие экономические инструменты использует государство. Их совокупность является налоговым механизмом, используемым для успешной реализации налоговых решений в стране.
Налог — отличный инструмент регулирования. С их помощью государство контролирует развитие экономических агентов, увеличивая или снижая суммы налогов [12].

В современных условиях государства с развитой рыночной экономикой определены следующие важные цели налоговой политики: — государственное регулирование экономики, связанное с стимулированием или ограничением экономической деятельности;
— обеспечение финансовых потребностей всех уровней власти, позволяющих проводить соответствующую экономическую и социальную политику, а также выполнять свои функции;
— реализация государственной политики регулирования доходов.
Эти цели могут быть достигнуты путем координации экономических процессов для достижения развития общественного производства.
Налоговая политика определяет роль налогов в обществе. Он постоянно подвержен изменениям, связанным с изменением функций государства. Основные направления налоговой политики Российской Федерации на среднесрочную перспективу были сформулированы в бюджетном послании Президента Российской Федерации Федеральному Собранию. В послание Президента Российской Федерации определены конкретные меры, направленные на обеспечение динамичного развития страны во всех областях, в том числе в сфере налогообложения.