Курсовая с практикой на тему Налоги и их влияние на экономику Российской Федерации

Содержание:

СОДЕРЖАНИЕ Введение. 3
1 Теоретические основы
налогов и налоговой политики. 5
1.1 Сущность, функции и виды налогов. 5
1.2 Налоги как инструмент
государственного регулирования экономики  8
1.3 Основные проблемы современной фискальной политики
развивающихся стран. 13
2 Анализ налогов и
налоговой политики РФ.. 17
2.1 Особенности налоговой
системы РФ.. 17
2.2 Взаимосвязь налогов и
инфляции. 19
2.3 Влияние налогов на
экономику РФ.. 21
2.4 Проблемы налоговой
политики и направления ее совершенствования  24
Заключение. 28
Список использованных
источников. 30

Введение:

Для того, чтобы функции государственного бюджета были
обеспечены в полной мере, необходимо обеспечить регулярные сбалансированные
поступления по всем источникам доходов. Поскольку налоги составляют основную
часть поступлений, то в первую очередь, при регулировании вопроса наполнения
государственного бюджета, корректируется и реформируется государственная
налоговая политика.

Нередко для регулирования вопроса бюджетной обеспеченности
государства меняют свою налоговую политику, ужесточая или напротив, смягчая,
требования к налогоплательщикам. Отследить данные изменения можно посредством
анализа статистических данных об исполнении государственного бюджета.

В разные исторические периоды, несмотря на разные взгляды на
фискальную политику, сущность налогообложения остается неизменной и заключается
в необходимости вычитать часть потребительского дохода из факторов производства
в пользу государства для формирования централизованных финансовых ресурсов
(бюджета). Эффективное функционирование всей экономики зависит от правильной
структуры налоговой системы.

Вышесказанное обуславливает актуальность выбранной темы
исследования.

Целью данной
работы является исследования налогов и их влияния на экономику Российской
Федерации.

В связи с
вышеперечисленными аспектами сформированы следующие задачи:

1) Определить
сущность функции и виды налогов.

2) Изучить
особенности влияния налогов как инструмента государственного регулирования
экономики.

3) Выделить
основные проблемы современной фискальной политики.

4) Рассмотреть
особенности налоговой системы РФ.

5) Определить
влияние налогов на экономику РФ.

6) Средствами корреляционно-регрессионного
анализа определить взаимосвязь налогов и макроэкономических показателей (на
примере инфляции).

7) Проанализировать проблемы и предложить
рекомендации по совершенствованию налоговой политики в стране.

Объектом исследования являются налоговая политика
государства.

Предметом исследования является организация налогообложения
в условиях макроэкономического равновесия.

В качестве инструментально-методического аппарата
исследования используются методы сбора и анализа научной литературы,
сравнительного анализа, горизонтальный и вертикальный анализ данных
федерального бюджета РФ, предоставленных Федеральным казначейством РФ,
Министерством финансов РФ и Министерством экономического развития РФ.

Степень разработанности научной проблемы. Многие
отечественные и зарубежные ученые занимались изучение и разработкой данной
темы. Налоги как источник формирования макроэкономических показателей Зобковой
А.В., Квитко В.Н., Чуяновой Е.А., Пелецкой М.Н., Даниловой С.В., Максимова
М.С., Минакова А.С. и др.

Информационную базу исследования составили статистические и
аналитические материалы Минфина РФ, Федерального казначейства РФ,
законодательные нормы и акты.

Курсовая работа состоит из введения, двух разделов основной
части, заключения, списка использованных источников.

Заключение:

1. Фискальная политика определяется как меры
правительства по регулированию и контролю расходов и налогообложения.
Традиционная точка зрения состоит в том, что налогово-бюджетная политика
выполняет три основные функции: распределение, распределение и стабилизацию.
Функция распределения — это процесс разделения общего использования ресурсов
между частными и общественными благами и выбора набора социальных благ. Функция
распределения — это процесс корректировки распределения дохода или богатства
для обеспечения соответствия тому, что общество считает справедливым. Функция
стабилизации поддерживает достижение основных макроэкономических целей,
поставленных директивными органами, для обеспечения экономического роста,
стабильности цен и устойчивых внешних счетов.

2. Экспансионистская фискальная политика
увеличивает уровень совокупного спроса либо за счет увеличения государственных
расходов, либо за счет снижения налогов. Экспансионистская фискальная политика
наиболее уместна, когда экономика находится в состоянии рецессии и производит
ниже своего потенциального ВВП. Сдерживающая фискальная политика снижает
уровень совокупного спроса либо за счет сокращения государственных расходов,
либо за счет увеличения налогов. Сдерживающая фискальная политика наиболее
уместна, когда экономика производит больше своего потенциального ВВП.

3. Согласно экономической теории, в частности идеям
Джона Мейнарда Кейнса, увеличение государственных расходов имеет тенденцию
оказывать непропорциональное влияние на экономический рост. Это связано с тем,
что дополнительные деньги, потраченные государством, становятся доходом
домохозяйств. Эти домохозяйства тратят доход, чтобы вызвать вторую волну
стимулов и так далее.

4. В современном государстве для сбора средств в
бюджет используется сложная налоговая система, включающая до 40-50 различных
видов налогов (в России существует 51 налог и около 20 видов лицензионной
деятельности).

Причины
этого множественности кроются в различных источниках (заработная плата,
дивиденды по акциям, рента, другие формы дохода от капитала) и объектах (доход,
собственность, передача, потребление, экспорт и импорт) налогообложения.

5. Большое количество налогов позволяет лучше
понять платежеспособность налогоплательщиков, сделать общую налоговую нагрузку
менее психологически ощутимой, отражать различные формы доходов и влиять на
поведение субъектов экономических процессов.

6. На базе официальных данных Росстата было
проведена проверка теоретических положений влияния налоговых поступлений в
федеральный бюджет на инфляцию. Корреляционный анализ зафиксировал наличие
крайне слабой и прямой связи между исчисляемыми налоговыми поступлениями и
инфляцией. Другими словами рост доходов не оказывает значение на инфляцию и
эффект инфляционного налогообложения неэффективен.

7. Изученная фискальная политика требует
значительных доработок на основании рекомендаций, представленных во второй
главе.

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГОВ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 1.1  СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ И
ВИДЫ НАЛОГОВ Налогообложение является обязательным требованием для
физических и юридических лиц для подтверждения акта бесплатного платежа
отдельно в форме продажи денежных средств, связанных с ними по имущественному
праву, финансовому менеджменту или операционному управлению.

Сборы — некоторые права, включая обязательные сборы,
взимаемые организациями и отдельными лицами, которые должны уплачиваться
государственными органами, местными органами власти, другими уполномоченными
агентствами и органами власти за любые юридически значимые действия или
оформить разрешение (лицензию).

Налоги используются для регулирования поведения
экономических агентов, поощряя выполнение определенных действий (налоговые
вычеты) или препятствуя (повышение налогов).

Государство имеет право на законное принуждение и имеет
возможность получать большие деньги в виде налогов.

Налоги можно определить как государственные доходы, которые
регулярно собираются их принудительной силой. Налоги также можно определить как
обязательные, невозвратные, невозвратные платежи, которые собираются
государственными учреждениями для удовлетворения потребностей в государственном
финансировании.

Как видно из определения, налоги не ограничиваются платежами, в названии
которых есть слово «налог», например НДС, подоходный налог и т.д. Таможенные
пошлины, обязательные взносы во внебюджетные фонды