Курсовая с практикой на тему Налог на доходы физических лиц

Содержание:

Введение 3
Глава 1. Правовое регулирование налога на доходы физических лиц 5
1.1 Роль и принципы налогообложения в системе государственного управления 5
1.2 Понятие, роль и характеристика НДФЛ 9
1.3 Налоговые вычеты при расчете НДФЛ 12
Глава 2. Исследование системы налогообложения в ООО «Поллиграф» 18
2.1 Краткая характеристика деятельности ООО «Полиграф» 18
2.2 Налогообложение доходов персонала ООО «Полиграф» 21
Глава 3. Совершенствование налогообложения в ООО «Полиграф» 27
Заключение 31
Список литературы 33

Введение:

Налогообложение развивалось по мере развития государства, являясь основой удовлетворения его финансовых потребностей.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) относится к числу косвенных налогов предприятия, так как он не имеет прямой зависимости от результатов хозяйственной и финансовой деятельности организаций, а удерживается с сумм доходов физических лиц, работающих в них.
Налог на доходы физических лиц обязаны платить только резиденты Российской Федерации. Понятие «резидент РФ» дано в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ).
Актуальность темы «Налог на доходы физических лиц» состоит в том, что на сегодняшний день в Налоговый кодекс внесен ряд изменений, без знания которых невозможно правильно определить налогооблагаемую базу по НДФЛ и установить ставку налога.
Объект исследования в курсовой работе — налогообложение дохода физических лиц.
Предмет исследования — взимание налога на доходы физических лиц в ООО «Полиграф».
Целью данной работы является определение налогооблагаемой базы по НДФЛ с учетом последних изменений Налогового Кодекса.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
— дать характеристику налога на доходы физических лиц;
— раскрыть смысл налоговых вычетов по НДФЛ;
— определить состояние налогообложения по НДФЛ в ООО «Полиграф»;
— дать рекомендации по совершенствованию расчетов НДФЛ в ООО.
Методологическая основа исследования – работы Анисимова С.А. по истории налогообложения. Организация налогообложения раскрывается в статье Егоровой О.Я и Милоголова Н.С. (журнал «Налоги и налогообложение» Методы и способы взимания налогов рассматриваются в трудах М.М. Газалиева, И.А. Майбурова, О.В.Гончаренко и др. В учебном пособии М.Е. Косов раскрывает специфику налогообложения физических лиц. Специфика налоговых вычетов по НДФЛ раскрыта в статье И.Г. Шурыгиной.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников информации.
Во введении определяются: актуальность темы работы, цель и задачи исследования налога на доходы физических лиц.
В первой главе раскрываются теоретические аспекты НДФЛ, исследована его нормативно-правовая база.
Во второй главе дана характеристика производственной и финансовой деятельности ООО «Полиграф». Второй параграф главы посвящен рассмотрению особенностей налогообложения физических лиц в ООО «Полиграф». В этой главе дается оценка состояния системы налогообложения в ООО «Полиграф».
В третьей главе раскрываются возможности совершенствования расчетов по НДФЛ в ООО «Полиграф».
В заключении подводятся итоги исследования, формулируются выводы и даются рекомендации.

Заключение:

В настоящее время налог на доходы физических лиц (НДФЛ) играет большую роль в обеспечении бюджетов всех уровней доходными источниками и в регулировании экономических процессов.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) относится к числу косвенных налогов предприятия, так как он не зависит от результатов хозяйственной и финансовой деятельности организации, а удерживается с сумм доходов физических лиц, работающих на предприятии.
При расчете налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им в денежной или натуральной форме, а также доходы в виде материальной выгоды.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
При этом при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).
По итогам года заполняется декларация по НДФЛ и рассчитывается сумма налога, которую предприятие, как налоговый агент, перечисляет в бюджет.
К декларации прилагается персонифицированный учет по начисленным суммам каждого работника предприятия. Декларация сдается до конца апреля года, следующего за годом получения доходов.
ООО «Полиграф» выступает в роли налогового агента при удержании налога на доходы физических лиц с сумм начисленной заработной платы, материальной помощи и социальных выплат. Удержанные суммы налога на доходы физических лиц перечисляются в установленные сроки в бюджет.
В своей деятельности по вопросам налогов и налогообложения ООО «Полиграф» руководствуется Налоговым Кодексом Российской Федерации, Законами и Постановлениями Правительства РФ, регламентирующими процесс налогообложения в России.
Для совершенствования в ООО «Полиграф» процесса налогообложения налогом на доходы физических лиц и развития системы налоговых платежей в настоящее время перспективным направлением является внедрение автоматизированной системы бухгалтерского учета.
Программным обеспечением предусмотрено четкое соблюдение требований Законодательства РФ в области налогового и бухгалтерского учета. Не соблюдение которых, зачастую приводит к наложению на организации штрафных санкций.
Применение автоматизированной системы бухгалтерского учета позволит полностью выполнять требования Законодательства РФ.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1 ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГА НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
1.1 Роль и принципы налогообложения в системе государственного управления
Налогообложение доходов физических лиц упоминается впервые в Вавилоне в XIII — XII веках до нашей эры как подушный налог. Примерно тогда же, в Китае применялся поголовный налог. Налоги взимались в натуральной форме в виде сбора продуктов земледелия и животноводства. По мере развития общественных отношений налоги стали взиматься в денежной форме. [2, с. 28]
В древней Греции с горожан взимались налоги в размере 1/20 части их доходов.
Теоретические исследования в области налогов появились в Европе в конце 18 века. Основоположником теории налогообложения был шотландский экономист и философ Адам Смит. [8, с. 249]
Он сказал, что в рамках системы управления, где государство не направляет деятельность отдельных лиц, а установлена система естественной свободы, государство имеет следующие обязанности: [2, с. 45]
— защищать свое общество от внешних врагов;
— защищать всех членов общества от любой несправедливости и угнетения со стороны любого другого члена общества;
— содержать компании и государственные учреждения, устройство и обслуживание которых недоступны одному или нескольким людям, так как выгоды от деятельности этих компаний и учреждений не смогут покрыть необходимые расходы.
Эти обязательства, которые ложатся на государство, требуют определенных расходов для их соблюдения и, следовательно, определенных доходов в пользу государства.