Курсовая с практикой на тему Накопительная пенсия.

Содержание:

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ПЕНСИИ В РОССИИ 6
1.1.Анализ недостатков системы накопительной пенсии в Российской Федерации 6
1.2.Деятельность негосударственных пенсионных фондов в системе накопительного пенсионного обеспечения 9
2. ПРАВОВОЙ АСПЕКТ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ЧАСТИ ПЕНСИИ В РОССИИ 14
2.1.Накопительная пенсионная систем РФ: предпосылки появления и проблемы функционирования 14
2.2. Пенсионная реформа: последствия 20
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 28

Введение:

Актуальность темы исследования обусловлена незавершенностью процесса институционализации пенсионной системы в современном российском обществе, необходимостью дальнейшего развития негосударственного пенсионного страхования, ориентация на расширение которого характерна для большинства зарубежных государств, осуществляющих преобразования систем пенсионного обеспечения.
Особенности изучения накопительной пенсии рассматриваются в литературе достаточно широко, однако единого мнение относительно реализации её в РФ не сформировано, для формирования объективного взгляда на поставленную проблему были исследованы работы следующих авторов: О.А. Абелев, Е.Азарова, А.С. Аслаханова, Т.В. Ерохина, М.Л. Захаров, К.О. Кутепова, В.Б. Прудников, В. Роик, В.А. Серегина, Ю.А. Шахбанова, Т.П. Ярошенко.
Объектом в работе являются общественные отношения по поводу накопительного компонента пенсии.
Предметом — нормы права, факты и правоотношения, возникающие в сфере реализации накопительной системы в РФ.
Цель работы — исследование актуальных проблем пенсионного законодательства в системе формирования пенсий в РФ.
Исходя из поставленной цели решению подлежат следующие задачи:
 изучить законодательство Российской Федерации о накопительной пенсии;
 рассмотреть порядок формирования накопительного компонента пенсии;
 раскрыть механизмы управления накопительным компонентом в процессе его формирования;
 анализировать механизмы управления накопительным компонентом в процессе его формирования;
 рассмотреть особенности нынешней реализации прав на накопительную часть пенсии гражданином в современный период;
 рассмотреть особенности расчета накопительного компонента в размере пенсии гражданина.
Методологию работы составляют общенаучные (анализ, синтез, диалектический, исторический) методы и частно-научные методы (статистический, логико-юридический и др.).
Теоретическая и нормативная основа: В работе были исследованы работы (в том числе посвященные проблемам негосударственного пенсионного страхования в России) таких ученых и специалистов как Н.П. Белотелова, Е.Ш. Гонтмахер, Г.П. Дегтярев и др.
Структура работы обусловлена целью и задачами, включает 2 главы, состоящие из 4 параграфа, введения, заключения, списка литературы.

Заключение:

Пенсионные реформы проводятся в России регулярно. Одна из них стартовала в 2002 году, когда впервые появилось понятие накопительная часть пенсии. Государство пообещало ее выплачивать не всем россиянам, а тем, кто родился в определенные годы. Рассчитывать на накопительную пенсию могли мужчины, появившиеся на свет не раньше 1953 г., и женщины, рожденные не ранее 1957 г. Но уже через два года пенсионное законодательство вновь изменилось, после чего накопительная пенсия стала формироваться лишь у граждан, которые родились не раньше 1967 года.
Но и для них перспектива воспользоваться данной выплатой остается туманной, так как накопленные средства государство уже несколько лет подряд забирает на собственные нужды. Накопительной пенсии посвящен отдельный федеральный закон — закон № 424-ФЗ от 28.12.2013. В нем, в частности, дано определение этому термину.
Под накопительной пенсией подразумевается денежная выплата пенсионеру по старости из средств, аккумулированных на специальном счете гражданина.
Выплата накопительной части пенсии возможна, если она была сформирована за счет:
• страховых взносов, уплаченных работодателями застрахованного лица;
• добровольных денежных взносов, которые платил он сам (в счет будущей пенсии);
• средств семейного (материнского) капитала, направленного на пенсионные накопления матери ребенка;
• инвестиционной деятельности финансовой организации, которой доверены накопительные пенсии граждан (средства вкладываются в различные проекты, а они могут быть как успешны, так и убыточны).

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. СУЩНОСТЬ НАКОПИТЕЛЬНОЙ ПЕНСИИ В РОССИИ
1.1. Анализ недостатков системы накопительной пенсии в Российской Федерации
До 2014 года в Российской Федерации существовало обязательное разделение индивидуальной части страхового тарифа для лиц, родившихся в 1967 году и позже, на 2 части: страховую и накопительную. Формирование пенсионных накоплений за счет страховых взносов было приостановлено с 1 января 2014 года, и в настоящее время мораторий продлен до конца 2021 года . С 2015 года была введена возможность выбора между формированием только страховой или страховой и накопительной пенсий, при этом для лиц, до этого не работавших, существует пятилетний срок выбора варианта пенсионного обеспечения с момента первого начисления страховых взносов. Соответственно, решение о формировании накопительной пенсии должно приниматься новоиспеченными работниками до «разморозки» накопительной пенсии.
Наиболее обоснованным аргументом для выбора вида пенсии нам представляется экономическое обоснование выгоды той или иной системы. Основываясь на законодательно закрепленных формулах, попробуем рассчитать, какая часть страхового тарифа была выгоднее для граждан в те времена, когда накопительная часть формировалась, так как подобный ретроспективный анализ будет более корректным в силу того, что процентные ставки отчислений на формирование пенсий обладают некой тенденцией к изменчивости.
Возьмем промежуток с 2002 по 2013 годы, при этом гражданин Х не имеет общего трудового стажа, его заработная плата в 2002-2004 годах составляла 20 000 рублей, в 2005-2009 годах – 40 000 рублей, 2010-2013 годах – 60 000 рублей. Необходимо рассчитать пенсию в 2019 году (без учета фиксированной выплаты). Согласно применимому к тем периодам времени федеральному закону СЧ = ПК / Т, где СЧ — страховая часть трудовой пенсии по старости; ПК — сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица; Т — количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой части указанной пенсии, составляющего 19 лет (228 месяцев) .
ПК = ПК1 + СВ + ПК2,
где ПК — сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица;
ПК1 — часть расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, заработанного до 1.01.2002 года;
СВ — сумма валоризации;
ПК2 — сумма страховых взносов и иных поступлений в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованное лицо начиная с 1 января 2002 года.
Так как Х не работал до 2002 года, то ПК1 и СВ у него отсутствуют. Рассчитаем ПК= 20 000 х 36 х 0,12 (где 20 000 – размер заработной платы, 36 – количество месяцев работы, 0,12 – тариф) + 40 000 х 60 х 0,08 + 60 000 х 12 х 0,14 + 60 000 х 12 х 0,2 + 60 000 х 24 х 0,1 = 667 200 рублей.
Тогда СЧ = ПК / Т = 667 200 / 228 = 2 926,31579; ИПК = 2 926,31579 / 64,1 = 45,6524; СП = 45,6524 х 87,24 = 3 982,72 рубля .
Рассчитаем пенсионные накопления за тот же период:
ПН= 20к х 36 х 0,02 + 40к х 60 х 0, 06 + 60к х 48 х 0,06 = 331 200
Тогда НП = 331 200 / 252 = 1 314,29 рубля.
Как видно, пенсия получилась в 3 раза больше (без учета дополнительных взносов и доходов/расходов от пенсионных накоплений). Причем ситуация сохранится даже при использовании одинаковой процентной ставки:
Рассчитаем ПК’ и ПН’ = 0,06 х 20 х 12 х (3 + 2 х 5 + 4 х 3) = 360 000
Тогда П’ = ПК / Т = 360 000 / 228 = 1 578, 94737;
ИПК = 1 578, 94737 / 64,1 = 24,6325643;
СП = 24,6325643 х 87,24 = 2 148,94 рубля.
В свою очередь НП’ = 360 000 / 252 = 1 428,57 рубля.
Как видно, страховая пенсия при подсчете оказалась все равно больше. Конечно, “всего” в 1,5 раза, но, тем не менее, учитывая среднеарифметическую нивелированную нами разницу в 5,83 % между страховыми и накопительными взносами, то и доходы от инвестируемых пенсионных накоплений должны были быть как минимум в районе 8,75% в рассматриваемый период, чтобы только сравняться со страховой. При этом следует учитывать, что накопительная пенсия в отличие от страховой не индексируется, поэтому не ясно, будет ли в принципе присутствовать доходность от инвестирования, учитывая инфляцию.
В настоящий момент среднеарифметическая доходность пенсионных накоплений согласно рэнкингу негосударственных пенсионных фондов по данному показателю за 3 квартала 2018 года составила 2,56 %, причем сразу 5 фондов из 36 показали убыточность . При этом инфляция в 2018 году, по окончательным данным Росстата, составила 4,3 процента .
Как следует из данных, в среднем негосударственные пенсионные фонды не приносят ту доходность, которую от них ждут пенсионеры, более того, в некоторых случаях пенсионные накопления могут существенно уменьшиться. Вышеприведённые расчеты свидетельствуют о невыгодности накопительной пенсии для большинства россиян, поскольку формулы расчета страховой и накопительной пенсии позволяют сделать о преимуществе накопительной пенсии для граждан, чей доход намного выше среднего дохода гражданина Российской Федерации. Страховая пенсия по-прежнему остается более надежной, чем накопительная, поскольку как минимум гарантирует сохранение заработанных средств.