Курсовая с практикой на тему Методика составления отчета о движении денежных средств по МФСО

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ СОСТАВДЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ.. 4

1.1 Назначение отчета о движении денежных средств. 4

1.2 Содержание отчета о движении денежных средств в России
и в соответствии с МСФО.. 11

ГЛАВА 2 АНАЛИЗ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПАО
«ВТБ»  13

2.1 Характеристика и показатели деятельности банка. 13

2.2 Функционирование Отчета о движении денежных средств в
банке. 16

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 22

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 23

Введение:

Актуальность. Для оценки эффективности хозяйственной
деятельности на современном этапе недостаточно анализа прибыли и показателей
рентабельности. Методика анализа финансовых результатов предприятия должна
обязательно включать систему показателей оценки платежеспособности, основанную
на движении денежных потоков. Постоянный анализ движения денежных потоков,
оценка их динамики и структуры, выявление факторов, отрицательно воздействующих
на элементы денежных потоков, способствуют своевременному и адекватному
реагированию на течение бизнес-процессов, совершенствованию системы финансового
управления деятельностью предприятия.

Отчет о движении денежных средств позволяет оценить
способность компании к адаптации в постоянно меняющихся социально-экономических
условиях, имеется возможность сравнить показатели данного отчета в динамике за
два года, проанализировать состояние предприятия и его конкурентов, используя
ряд коэффициентов.

Целью работы является изучение методики составление
Отчета о движении денежных средств по МСФО на примере ПАО «ВТБ».

Задачи:

¾ Раскрыть сущность, содержание Отчета о движении
денежных средств в соответствии с МСФО;

¾ Исследовать процесс составления Отчета о движении
денежных средств в ПАО «ВТБ».

Предметом
работы являются процессы методики составления Отчета о движении денежных
средств на примере ПАО «ВТБ».

Объектом
работы является ПАО «ВТБ».

Работа
состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.

Заключение:

Денежные средства представляют собой достаточно
ограниченный финансовый ресурс хозяйствующего субъекта. Данный ресурс принимает
активное участие при внедрении в жизни большинства управленческих решений,
внедряемых руководством этого субъекта. В связи с этим эффективное управление
потоками денежных средств приобретает для экономического субъекта особую
значимость.

Все предприятия нуждаются в денежных средствах
независимо от характера их основной приносящей доход деятельности. Отчет о
движении денежных средств полезен для предоставления как внутренним, так и
внешним пользователям (менеджерам компаний, инвесторам, кредиторам) основы для
оценки того, как предприятие генерирует и использует денежные средства,
способно ли оно генерировать достаточные денежные потоки для выполнения
краткосрочных денежных обязательств, выплаты дивидендов и адаптации к
изменяющимся обстоятельствам.

ПАО «ВТБ» раскрывает
компоненты денежных средств и эквивалентов денежных средств и представляет
сверку сумм, содержащихся в отчете о движении денежных средств, с аналогичными
статьями, представленными в отчете о финансовом положении.

Отчет о движении денежных
средств ПАО «ВТБ» содержит сведения о потоках денежных средств за отчетный
период с разбивкой на потоки от операционной, инвестиционной или финансовой
деятельности.

Отчет о движении денежных
средств ПАО «ВТБ» составляется прямым методом, при котором раскрывается
информация об основных видах валовых денежных поступлений и выплат.

Фрагмент текста работы:

1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ СОСТАВДЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 1.1
Назначение отчета о движении денежных средств Денежные средства представляют собой достаточно
ограниченный финансовый ресурс хозяйствующего субъекта. Данный ресурс принимает
активное участие при внедрении в жизни большинства управленческих решений,
внедряемых руководством этого субъекта. В связи с этим эффективное управление
потоками денежных средств приобретает для экономического субъекта особую
значимость. При этом цель управления потоками денежных средств заключается в
создании и обеспечении оптимального остатка денежных средств на счетах
экономического субъекта в кредитных организациях, образовавшихся в результате
грамотной оптимизации их притоков и оттоков. Достижению поставленной цели
способствует владение как теоретическими, так и методическими разработками в
области управления потоками денежных средств, актуальными на современном этапе [3,
C. 486].

Основным источником информации о движении денежных
потоков хозяйствующего субъекта выступает отчет о движении денежных средств.
Впервые отчет о движении денежных средств в России в качестве самостоятельной
отчетной формы был введен в практику хозяйствования в составе годового
бухгалтерского отчета за 1996 г., впрочем, справедливости ради следует
заметить, что первоначальные шаги в развитии оценки движения денежных средств
как самостоятельного направления в нашей стране ранее были сделаны, к примеру,
в работах советского профессора Николая Александровича Блатова [4, C. 423]. На фоне все развивающегося размежевания
различных направлений аналитической науки в 20-30 гг. XX века в его трудах была
сделана попытка выделить разделы, посвященные оценке подвижности счетов,
построению балансов ликвидности и, в том числе, помесячной оценке движения
денежных средств.

Тем не менее, полновесного развития эти попытки не
получили в результате развития централизованной экономики и, соответственно,
все более увеличивающейся популярности идей немецкой учетной мысли по
нормированию элементов себестоимости, контролю и анализу отклонений от заданных
ориентиров [5, C. 168].

Особо хотелось бы отметить неоднозначное отношение к
отчету о движении денежных средств как форме отчетности. Так, интересно
выделение особенностей составления и представления информации отчета о движении
денежных средств в отдельное Положение по бухгалтерскому учету 23/2011 «Отчет о
движении денежных средств», что, с одной
стороны, подчеркивает его значимость [1].

Вот как высказывались различные авторы о месте отчета
о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности. Выдающийся российский
ученый-бухгалтер Я.В. Соколов писал: «Отчет о движении денежных средств на
сегодня с точки зрения управления постоянно действующим предприятием
неформально должна быть признана самой необходимой. Именно она не только
помогает бухгалтеру отследить движение денежных средств отчетного периода, но и
позволяет четче сформировать самый важный документ, необходимый для управления,
— график предстоящих платежей и поступлений».

Следует признать, что аналитическая значимость отчета о движении
денежных средств достаточно эфемерна, однако собственно логика обособления
денежных потоков