Содержание:

Введение. 3

1. Обычная система налогообложения. 4

2. Упрощенная система налогообложения (УСНО) 10

3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) 11

Заключение. 13

Список использованной литературы.. 14

Введение:

Вопросы определения налоговой нагрузки на
хозяйствующие субъекты представляют собой одно из важнейших направлений
деятельности по управлению предприятиями.

В настоящее время в Российской Федерации налоговое
законодательство предполагает применения хозяйствующими субъектами различных
систем налогообложения: обычной системы или специальных налоговых режимов –
упрощенной системы налогообложения или единого налога на вмененный доход [4].

Курсовая работа предназначена для закрепления
теоретических знаний, полученных студентами при изучении дисциплины, а также
для приобретения практических навыков при решении задач, связанных с расчетом
различных налогов.

Задачи курсовой работы:

— ознакомить студентов экономической
специальности с основными вопросами теории налогообложения;

— рассчитать годовую величину всех налоговых
платежей, которые обязано платить предприятие, занимающееся оказанием
транспортных услуг и выполнением работ по техническому обслуживанию и ремонту
автомобилей.

Для этого студентам необходимо рассчитать величину
годовых доходов и расходов предприятия и определить значение налоговой
нагрузки.

В процессе выполнения курсовой работы студент должен
рассчитать все налоговые платежи, которые необходимо уплатить предприятию при
обычной системе налогообложения и при применении специальных налоговых режимов.

Заключение:

Для сравнения вариантов различных систем
налогообложения составим таблицу 8:

Таблица 8

Налоговая
нагрузка на предприятие

Таким образом, рассчитав
представленные значения, можно сформулировать вывод, что для предприятия
наиболее выгодной является система налогообложения единого налога на вмененный
доход, поскольку уровень налоговой нагрузки значительно ниже и составляет 2,2%.

Фрагмент текста работы:

1. Обычная система налогообложения

При обычной системе налогообложения расчет доходов и
расходов предприятия осуществляется в соответствии с Главой 25 НК РФ [1].

Результаты расчета доходов следует занести в таблицу
1 «Доходы предприятия за год».

Таблица 1

Доходы
предприятия за год

Для определения суммарного оборота предприятия по
доходам важна информация о том, учтена ли величина НДС в сумме соответствующего
дохода. Если в задании доходы указаны с учетом НДС (доходы-брутто), то для
расчета НДС нужно брать расчетную ставку (20/120). Если же в задании сумма
доходов указана без учета НДС (доходы-нетто), то для расчета нужно брать
налоговую ставку 20% [4].

Общая
сумма брутто-доходов предприятия составила 14790000 руб., в том числе НДС – 2465000
руб.

Далее
определим расходы предприятия.

Материальные
расходы указаны 419000 руб. в месяц, значит, за год они составят:

Мз
= 419000 * 12 = 5028000 руб. + стоимость мобильного телефона 9700 руб. = 5037700
руб.

Расходы на оплату труда:

а) директор – 41,1 тыс. руб. * 12 = 493200 руб.

б) бухгалтер – 28 тыс. руб. * 12 =  336000 руб.

в) 2 водителя по2 х18 тыс. руб. * 2 = 72000 руб.

г) автослесарь-снабженец – 19 тыс. руб. * 12 = 228000
руб.

д) автослесари по _2 *13 тыс. руб. * 12 = 312000 руб.

е) уборщица – 8,1 тыс. руб. * 12 = 97200 руб.

Итого: 1538400 руб.

Определим
амортизацию по группам основных средств.

По зданиям и сооружениям:

Норма
амортизации равна

Величина
амортизации за год: 13,3 млн. руб. : 25 = 532000 руб.

Величина
амортизации за месяц: 532000 : 12 = 44333 руб.

По
оборудованию:

Величина
амортизации за год: 6,8 млн. руб. : 6 = 1133333 руб.

Величина
амортизации за месяц: 1133333 : 12 = 94444 руб.

В
июне было продано оборудование на сумму 375000 руб. Рассчитаем новые значения
амортизации после июня:

Стоимость
оборудования: 6,8 млн. руб. – 375000 руб. = 6425000 руб.

Величина
амортизации за год: 6,425 млн. руб. : 6 = 1070833 руб.

Величина
амортизации за месяц: 1070833 : 12 = 89236 руб.

По
грузовым автомобилям:

По
имеющимся: 310000 / 5 = 62000 руб. в год, 5167 руб. в месяц

По
купленному автомобилю: 245000 / 5 = 49000 руб. в год, 4083 руб. в месяц.
Амортизация начинает начисляться с ноября.

По
компьютеру:

Величина
амортизации за год: 134167 руб. : 2 = 67083 руб.

Величина
амортизации за месяц: 67083 : 12 = 5590 руб.