Курсовая с практикой на тему Кредитование в иностранной валюте и порядок учета этих операций

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1.СУЩНОСТНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КРЕДИТА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ 5
1.1.Понятие кредитования в иностранной валюте 5
1.2.Основные функции кредита в иностранной валюте 9
1.3.Существующие разновидности кредита в иностранной валюте 13
Глава 2. ОСНОВНОЙ ПОРЯДОК УЧЕТА ПРИ КРЕДИТОВАНИИ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ 20
2.1 Порядок бухгалтерского учета кредита в иностранной валюте 20
2.2 Учет курсовых разниц 23
2.3 Учет затрат по кредитам в иностранной валюте 25
Глава 3.ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ КРЕДИТОВАНИЯ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ 29
3.1.Проблемы кредитования в иностранной валюте 29
3.2. Перспективы совершенствования кредитования в иностранной валюте 33
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 37
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 40
ПРИЛОЖЕНИЕ 1, стр. 23 43
ПРИЛОЖЕНИЕ 2, стр. 35 44

Введение:

Согласно п. 2 ст. 807 ГК РФ иностранная валюта может выступать предметом договора займа в РФ. К отношениям по кредитному договору используют правила, которые предусмотрены договором о займе, если другое не предусмотрено законом, не вытекает из сути кредитного договора (п. 2 ст. 819 ГК РФ). Поэтому, кредиты могут быть тоже предоставлены в иностранной валюте.
В условиях глобализации мировой экономики валютные кредиты – не редкость. В качестве заемщиков выступают физические лица, организации и банки. Как правило, за деньгами обращаются коммерческие структуры, ведущие активную внешнеэкономическую деятельность, нуждающиеся в пополнении основных или оборотных средств. Ставки, сроки, суммы и иные условия сотрудничества партнеров детально прописываются в заключаемом между ними договоре.
Привлекательны кредиты в иностранной валюте и для юридических лиц, и для граждан, т.к. предоставляются такие кредиты под более низкую, чем кредиты в рублях, процентную ставку.
В тоже время такие кредиты связаны с высокими рисками изменения курсов валюты. С одной стороны, при понижении курса валюты кредита заемщик свои затраты может снизить, если кредит он погашает из тех доходов, которые получены в рублях. Но существуют достаточно высокие риски того, что курсы валют, в которых заемщик кредит получил, увеличится, в итоге чего заемщику будет необходимо расходовать больше средств на его погашение.
Многие банки в настоящее время закрыли программы по предоставлению кредитов в иностранной валюте, т.к. кредитные компании несут огромные убытки из-за валютным увеличивающимся долгом заемщиков.
Методологической и теоретической основой исследования служат труды зарубежных и отечественных ученых-аналитиков, которые работают в сфере управления кредитными рисками и банковского кредитования, таких как: Валенцевой Н.И., Лаврушина О.И., Львова Ю.И., Жукова Е.Ф., Селищева А.С. и др.
Объект курсовой работы – кредитование в иностранной валюте и порядок учета этих операций.
Предмет курсовой работы – отношения, которые возникают в процессе кредитования в иностранной валюте и порядок учета этих операций.
Цель курсовой работы – изучить особенности кредитования в иностранной валюте и порядок учета этих операций.
Задачи курсовой работы:
– изучить сущностную характеристику кредита в иностранной валюте,
– рассмотреть основной порядок учета при кредитовании в иностранной валюте,
– определить перспективы развития кредитования в иностранной валюте.
В курсовой работе применялись общенаучные методы — дедукция и индукция, классификации, графический и статистический анализы, системный анализ.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы.

Заключение:

Предоставление кредитов в иностранной валюте обладает обширное нормативное урегулирование. Этот тип кредитования регламентируется как законами, так и подзаконными актами. Помимо этого, имеется сложившийся массив судебной практики, что кроме того следует принимать во внимание для разрешения определенных вопросов.
Выдача кредитов в иностранной валюте исполняется в силу диспозитивности гражданского законодательства — стороны по своей воле согласуют данное требование при решении соглашения, ограниченных утверждений во взаимоотношении данного требования ГК РФ не включает. Специализированные нормы включают федеральные законы «О потребительском кредите (займе)», «Об ипотеке (залоге недвижимости)».
Данный тип кредитования обладает преимущество — более невысокая, чем согласно кредиту в отечественных рублях, прибыльная ставка, однако кроме того и сопряжен со значительным риском: при курсовых колебаниях валюты, в которой выдана ссуда, совокупность погашения в отечественных рублях станет меняться.
Практика выдачи кредитов в зарубежной валюте обширно использовалась при залоговом кредитовании, если объектом залога считались жилые дома и жилплощади, полученные за счет кредита банка. Однако уже после финансового кризиса 2014 г. в Российской Федерации, результатом которого стало снижение государственной валюты, обстановка поменялась.
В настоящее время практическая деятельность выдачи кредитов в зарубежной валюте почти прервана, то что сопряжено со сформировавшейся задолженностью заемщиков перед банками во взаимосвязи с мощным удорожанием «валютных ипотек» и потребностью ее закрытия.
С целью проявить поддержку общественности в сформировавшейся ситуации страной основано нормативное урегулирование реструктуризации обязанностей заемщиков перед кредитными организациями. Эта процедура учитывает перевод средства обязанности в государственную валюту по направлению на определенное в нормативно-законном действии число и дает возможность исключить повышения задолженности граждан перед банками в случае последующих курсовых колебаний.
Особенностью фактичного оформления кредитов в иностранной валюте считается обеспечение в кредитное отделение банка информации о поступлении и применении денежных средств.
Для обобщения данных о пребывании разных кратковременных кредитов в зарубежной валюте, приобретенных системой в банках на территории государства и за границей, рассчитанный синтетический счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (счет 1 «Вычисления по кратковременным кредитам банка»).
Суммы приобретенных кредитов отображают по кредиту счета 66 в соответствии с дебетом различных счетов в связи от тенденции их применения (50, 51, 52, 55, 60 и др.), а погашенных — по его дебету в соответствии счетов учета валютных средств (50, 51, 52, 55). Бухгалтерские записи по кредитам в зарубежной денежной единице подобны бухгалтерским записям согласно кредитам в белорусских рублях.
При абсолютной журнально-ордерной форме подсчет по счету 66 проводится в журнал-ордере № 4 (см. дополнение 11), а при сжатой форме учета — в журнал-ордере № 02.
Расчеты по подтвержденному счету при простой форме предусматриваются в ведомости № В-5.
Аналитический подсчет кратковременных кредитов проводится по типам займов в разрезе банков, которые их дали. Ссуды банков, не уплаченные в период, принимают во внимание в отдельности и таким образом отображают в балансе.
Для обобщения данных о пребывании разных долгосрочных кредитов зарубежной денежной единице, приобретенных системой в банках на территории государства за границей, рассчитанный синтетический счет 67 «Расчеты по дол госрочным кредитам и займам» (счет 1 «Расчеты по дол госрочным кредитам банка»). Средства полученных кредитов банков отражаются по кредиту счета 67 в соответствии с дебетом различных счетов в связи с тенденциями применяемых займов (50, 51, 52, 55, 60 и др.), а погашенных — согласно его дебету в соответствии с кредитом счетов учета валютных средств (51, 52, 55 и др.). Бухгалтерские записи согласно кредитам в зарубежной валюте подобны бухгалтерским записям по кредитам в белорусских рублях.
В отличие от кредитов в национальной валюте, при учете кредитов в иностранной валюте может использоваться счет 52 «Валютные счета».
При получении валютного кредита на расчетный счет организации делается пересчет суммы кредита из иностранной валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения кредита, а при погашении валютного кредита делается перерасчет суммы кредита из иностранной валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на дату погашения кредита. В этом случае возникает дополнительная задача: отразить курсовые разницы, возникающие в связи с изменением курса рубля в иностранной валюте, в которой был получен кредит.

Фрагмент текста работы:

Глава 1.СУЩНОСТНАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА КРЕДИТА В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
1.1.Понятие кредитования в иностранной валюте

Кредитно-валютные операции на территории РФ должны осуществляться в соответствии с законом от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
Данный нормативный акт в общем случае запрещает заключать договор займа в валюте между юридическими лицами — резидентами РФ. Однако из этого запрета предусмотрен ряд исключений. Одно из них касается получения кредитов от уполномоченных банков (п. 3 ст. 9 Закона № 173-ФЗ).
Кроме того, валютные операции между резидентами и нерезидентами (за исключением купли-продажи валюты) разрешены без ограничений (ст.6 закона № 173-ФЗ).
Следовательно, получение заемных средств в валюте на территории РФ возможно в двух случаях:
– Если одна из сторон сделки — нерезидент.
– Если кредитор является уполномоченным банком.
Операции с иностранной валютой являются обязательной частью работы множества российских банков. Самые частые – это валютный кредит и валютный вклад.
Банковский займ в иностранной валюте может получить организация либо физическое лицо. Основаниями для его получения служат наличие залога в виде собственного имущества, платежеспособность получателя кредита, гарантия возвращения всех денег по текущему курсу, использование их строго по назначению.
Обязанность бенефициара, претендующего на валютный займ – предоставление всех документов, требуемых банком для выдачи займа.
В обязанности банка входит тщательная проверка данных документов. Изучается статус претендента на валютный займ, его местонахождение (прописка, регистрация), прошлая кредитная история. Данные о имеющемся в собственности имуществе, о том, может ли оно являться обеспечением валютного кредита также проверяются в обязательном порядке.
Кредит в иностранной валюте является довольно выгодными сегодня, так как доллар и евро считаются более надежными по сравнению с рублем. Процентная ставка по таким кредитам ниже, но только не везде можно оформить их и не все продукты поддерживаются.
Подходя к вопросу кредитования, каждый потенциальный заемщик в первую очередь ищет выгоду для себя. Только по этой причине заемщика привлекает кредит в долларах США, по той причине, что процентная ставка в годовых значительно ниже.
Низкая ставка говорит о том, что размер переплаты будет значительно ниже, нежели по рублевым займам. Но у валютного кредитования есть свои особенности и нюансы, а также преимущества и недостатки.
У кредита в долларах есть и положительные черты, какие именно:
– Процентная ставка по кредиту в долларах значительно ниже, что особенно актуально для тех, кому банки не одобряют займ под низкий процент, а он в принципе бывает только у ипотеки.
– Если вы собираетесь ехать за границу, то иностранная валюта для вас будет как нельзя кстати.
– Для получателей заработной платы в долларах, кредит в той же валюте будет крайне выгодным, ведь в случае ее роста никаких рисков заемщик не несет.
– Если кредит оформлен на короткий срок, например, от 3 месяцев до полугода, то за этот период есть хоть какая-то вероятность, что курс критично не изменится.
– Берите кредиты в иностранной валюте только на несколько месяцев, это поможет вам не только быстрее рассчитаться по обязательствам, но и свести к минимуму риски попасть в долговую яму в связи с ростом курса доллара.
На сегодняшний день взять кредит в долларах становится все сложнее. Причина тому – резкий скачок курса иностранной валюты в конце 2014 года.
Не только заемщики, но и кредиторы, ведь они понесли значительные убытки, когда возрос процент просроченных займов. Первыми отказались Сбербанк России, Райффайзенбанк, Юникредит банк.
Но остались еще кредиторы, которые выдают займы в долларах, вот несколько из них:
– Владпромбанк: ставка – 15%;
– БЦК-Москва: ставка – 10%;
– Эксперт Банк: ставка – 10%;
– АК Барс: ставка от 22%;
– Арсенал банк: ставка 10—16%.
Обратите внимание, что для каждого займа от заемщика требуется не только подтверждение дохода, но и залог и поручительство.
Постепенно все банки отказываются от выдачи займов в иностранной валюте. Это связано не только с напряженными международными отношениями между США и Россией, а также риском роста валюты, но и с тем, что для потребителей данные предложения не представляют никакого интереса.
Самыми распространёнными причинами получения в кредитном учреждении денежных средств в валюте иностранных государств в 2019 году являются:
– Планируемый отдых за границей. В этом случае, это логично и оправданно. Получая кредит в валюте иностранного государства, не придётся терять деньги на обмене, тратить время на поиск мест, где курс наиболее выгоден. Тем более, очевидно, что затраты: сувениры, оплата счетов в ресторане, прочие покупки – всё будет в валюте другой страны.
– Приобретение недвижимости в другой стране. Поскольку гражданину России в любом случае будет проще получить кредит в родной стране, то и взять его выгоднее в России, но в валюте той страны, где будет приобретена недвижимость. Происхождение крупной суммы денег, взятой в кредит, всегда проще задекларировать на границе. Да и расплачиваться за недвижимость необходимо будет валютой, поэтому иметь нужную сумму сразу в валюте – совершенно оправданно.
– Покупка автомобиля за границей. В этом случае также имеет смысл взять кредит в валюте, желательно по льготному курсу.
– Вложение денег в бизнес за границей. Аргументы в данном случае те же, что и в предыдущем случае, то есть доступнее получить кредит, находясь в России, а вложить полученные деньги можно за рубежом. Иные иностранные инвестиции.
– Получение дохода в иностранной валюте. В данном случае, конечно же, проще и выгоднее взять кредит в банке, выдающем их в валюте. Возврат такого кредита удобно планировать, так как сумма платежа не зависит от колебаний курса валют.
К потенциальным валютным заемщикам предъявляются те же требования, что и к рублевым:
– российское гражданство;
– прописка в регионе расположения кредитной организации;
– наличие места постоянного трудоустройства;
– доход не ниже установленного уровня.
Если банк требует дополнительного обеспечения валютной ссуды, заемщик предоставляет документы на залог.
К числу преимуществ кредитов в валюте относится:
– невысокая процентная ставка по сравнению с рублевыми ссудами;
– простая процедура получения заемных средств.
Минусов у таких финансовых продуктов значительно больше:
– риски резкого роста курса, ведущего к увеличению суммы обязательства;
– небольшое предложение по стороны банков по валютному кредитованию физлиц;
– комиссия за выдачу средств в долларах или евро, которую оплачивает заемщик.
Сегодня банки практически прекратили работать с валютными кредитами, потому что подобная деятельность влечет для них двойной риск. Первый – опасность, что валюта подешевеет и финансовая организация понесет убытки, второй – вероятность, что курс резко скакнет вверх и физическое лицо окажется неплатежеспособным.
Выгода валютных ссуд для потенциальных заемщиков также остается под вопросом. По оценкам специалистов, их целесообразно получать лишь в двух случаях: если ссуда будет тратиться в долларах или евро (т.е. в денежных знаках получения), а расчет произойдет за короткий срок; если гражданин получает зарплату в той иностранной валюте, в которой взял кредит.
Кредиты в валюте – распространенное явление, связанное с глобализацией экономики. Это финансовый продукт доступен и для физических лиц, и для компаний, и для банков. Значимые условия сотрудничества кредитора и заемщика фиксируются в подписываемом ими договоре и действуют до момента погашения обязательств.