Курсовая с практикой на тему Кредит как инструмент оптимизации экономического роста предприятия.

Содержание:

Введение. 3

1. Теоретические основы кредита как инструмента
оптимизации экономического роста предприятия. 5

1.1 Виды кредитов и займов хозяйствующего субъекта. 5

1.2 Роль кредитования в рыночной экономике. 11

2. Оценка кредитной политики ПАО «НК «Роснефть». 15

2.1 Экономическая характеристика ПАО «НК «Роснефть». 15

2.2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженностей как
факторов ликвидности и финансовой устойчивости. 17

3. Разработка кредитной политики ПАО «НК «Роснефть». 21

3.1 Мероприятия по разработке кредитной политики. 21

3.2 Оценка экономической эффективности внедрения кредитной
политики. 25

Заключение. 27

Список использованной литературы.. 29

Введение:

Процесс
развития предприятий сопровождается привлечением значительных финансовых
ресурсов, что связано с использованием различных видов капитала — собственного,
заемного, привлеченного и требует дальнейшего совершенствования бухгалтерского
учета их формирования и движения.

Эффективное
управление капиталом невозможно без дальнейшего совершенствования методологии и
организации бухгалтерского учета, поскольку его данные являются не только
информационным материалом, но и базой хозяйственного контроля и анализа. Вышеупомянутое приобретает особую
актуальность в связи с необходимостью значительного привлечения заемного
капитала для ускорения темпов развития предприятий и экономики в целом.

Привлечение
заемного капитала позволяет существенно расширить объем хозяйственной деятельности
предприятия, обеспечить более эффективное использование собственного капитала,
ускорить формирование целевого финансирования и на этом основании повысить
рыночную стоимость предприятия.

В
связи с этим особое значение приобретает проблема источников формирования и
способов привлечения заемного капитала.

От правильности и
достоверности отражения в учете и финансовой отчетности организации кредитов и
займов зависит знание руководством предприятия их объемов и структуры,
позволяет принимать правильные решения по изменению данных характеристик,
позволяет анализировать рентабельность полученных средств и т.д.

Цель исследования – рассмотреть кредит как
инструмент оптимизации экономического роста предприятия.

Для достижения поставленной цели
необходимо решение следующих задач:

1. Изучить виды кредитов и займов
хозяйствующего субъекта.

2. Рассмотреть роль кредитования в
рыночной экономике.

3. Представить экономико-организационную
характеристику объекта исследования.

4. Исследовать дебиторскую и кредиторскую
задолженность на предприятии.

5. Предложить совершенствование кредитной
политики предприятия.

Объект исследования – ПАО «НК «Роснефть».

Предмет
исследования – кредитная политика ПАО «НК «Роснефть» и направления ее
совершенствования.

Методами
исследования является системный анализ, синтез, сравнение, систематизация,
классификация, обобщение, логический подход к изучаемым объектам.

Для
написания работы была использована специализированная литература, периодические
издания и научные статьи, материалы Интернета.

Структура
работы обусловлена поставленной целью и задачами. Она состоит из введения, трех
глав, заключения, списка использованной литературы.

Заключение:

По
итогам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.

Эффективная финансовая деятельность
предприятия невозможна без постоянного привлечения заемных средств, их
использование в обороте предприятия обусловлено, с одной стороны, объективной
необходимостью, а именно несоответствием во времени между поступлениями средств
и расходами, сезонностью производства, внедрением инвестиционных проектов,
которые требуют значительных объемов вложений за несколько лет с другой стороны, за счет заемных
средств обеспечивается расширение производственно хозяйственной деятельности,
обновления технической базы и др.

Привлечение заемного капитала позволяет
существенно расширить объем хозяйственной деятельности предприятия, обеспечить
более эффективное использование собственного капитала, ускорить формирование
целевого финансирования и на этом основании повысить рыночную стоимость
предприятия.

Кредит
— это самый распространенный и самый простой способ получения денежных средств
для краткосрочных проектов или для пополнения оборотных средств. При получении
кредитов все затраты организации сводятся только к выплате процентов по займу.
Процентная ставка по кредитам варьируется от 10% до 25% годовых в зависимости
от надежности заемщика и сроков кредитования.

Выяснено,
что необходимость существования кредитной политики организации   связана с поиском компромиссного решения
между риском и доходностью. Оптимальный объем предоставленных товарных
кредитов, как результат применения определенного типа кредитной политики организации,
определяется сравнением выигрышей, которые организация рассчитывает получить
при определенном уровне инвестированных в дебиторскую задолженность средств, с
расходами, которые оно   будет нести для
этого.

ПАО «НК
«Роснефть». «Роснефть» — лидер российской нефтяной отрасли и крупнейшая
публичная нефтегазовая корпорация мира.

На основе проведенной оценки дебиторской и кредиторской
задолженности организации могут быть приняты соответствующие меры по
оптимизации задолженности и прогнозируются перспективы организации, её
финансовое положение, платёжеспособность, делаются рекомендации:

—
отслеживать соотношение величины кредиторской и дебиторской задолженности;

—
периодически проверять просроченную задолженность и принимать управленческие
решения по ее взысканию или погашению;

— расширять
систему авансовых и платежей.

В
заключение, стоит сказать, что дебиторская и кредиторская задолженность на ПАО «НК «Роснефть» является обыденным
явлением и результатом хозяйственных отношений в условиях рынка.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические
основы кредита как
инструмента оптимизации экономического роста предприятия

1.1 Виды кредитов и
займов хозяйствующего субъекта

В
Гражданском кодексе РФ полученные деньги, капитал, вещи в виде кредитов,
займов, долгов и прочие являются отдельными сделками.

Выделяют
3 вида затрат при формировании заемных обязательство предприятия:

—
проценты, которые заемщик обязан платить займодателю за пользование кредитом;

—
возникшие в результате пользования кредитными средствами отрицательные курсовые
разницы;

—
прочие дополнительные затраты, так или иначе связанные с приобретением кредита
[13, c.
219].

Проценты
можно уплачивать в натуральной форме (для займа), обязательства по кредитному
договору можно погашать лишь в денежной форме. Если в договоре не определяется
величина процентов, которые будут начисляться ежемесячно, то заемщик начисляет
их равномерно (каждый месяц).

Если
цель использование заемных денег — покупка различных материалов, оплата услуг
или работ, то расходы, которые возникнут во время использования заемных
средств, необходимо отнести на дебиторскую задолженность.

Помимо
обязательств компании по погашению процентов по кредиту и выплаты основного
долга займодателю, организация постоянно несет дополнительные расходы, которые
возникают при получении кредита или во время выпуска обязательств в виде ценных
бумаг.

К
таким расходам могут относиться:

—
юридические услуги и различные консультации;

—
услуги по копировальной работе с документами;

—
различные налоговые платежи и сборы;

—
услуги по экспертизе;

—
оплата услуг связи.

Все
эти затраты необходимо относить на тот период, когда предприятие их понесло. К
учету в балансе они будут отражаться в качестве дебиторской задолженности.

Для любого предприятия принципиальное
значение имеет отдача в форме прибыли использования как собственных, так и
привлеченных средств. Если
предприятие в своей деятельности использует как собственный, так и привлеченный
капитал, то доходность собственного капитала может быть повышена за счет
банковских кредитов.

Использование заемного капитала позволяет
предприятию наращивать экономический потенциал и обеспечить эффективное
использование собственного капитала, а, следовательно, повысить рыночную
стоимость капитала.

Заемный капитал предприятия состоит из
долгосрочных и текущих обязательств, обеспечений будущих расходов и платежей и
доходов будущих периодов. Привлеченный капитал в виде заемных средств возможно
приобретать, используя внешнее и внутреннее привлечение.

Есть два способа привлечения заемного
капитала, которые в свою очередь могут иметь различные источники формирования.
Внешние источники заемных средств состоят из двух подгрупп — внешние
долгосрочные и внешние краткосрочные источники заемного финансового капитала.
Среди заемных средств предприятия выделяют две категории, в зависимости от того, когда необходимо
выплатить долг — краткосрочные и долгосрочные:

—
к краткосрочной относится задолженность, которую необходимо погасить в течение
одного календарного года с момента получения займа. Соответственно, к
долгосрочной — задолженность, которую необходимо погашать более одного
календарного года;

—
по состоянию долга: просроченные и срочные. Срочная задолженность — это долг,
по которому еще не настал срок оплаты, либо такой срок продлен в соответствии с
договором. Просроченная — соответственно, это долг, оплата которого будет
осуществляться по истечению сроков погашения долга [8, c. 106].

Внутренние источники заемных средств, в
которые входят заемные финансовые ресурсы, образуются за счет отсроченных
внешних долгосрочных и краткосрочных обязательств.

Одной из форм
привлечения долгосрочного капитала является выпуск облигационных займов. Акционерное общество
имеет право размещать облигации в соответствии с решением совета директоров,
если иной порядок не определен его уставом. Облигация удостоверяет
право владельца требовать ее погашения и процентов или номинальной стоимости по
дисконтной облигации в установленный срок. Погашение облигаций может
осуществляться в денежной форме или имуществом в соответствии с решением об их
выпуске. Общество может выпускать облигации, обеспеченные соответствующим
имуществом; облигации под обеспечение, которое