Курсовая с практикой на тему Комплексный экономический анализ финансового состояния

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ.. 5

1.1. Основные цели и задачи анализа
финансового состояния организации. 5

1.2. Существующие подходы анализу
финансового состояния организаций. 10

2.
УГЛУБЛЕННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «КОРАБЛИК-Р». 14

2.1.
Основные сведения об организации ООО «Кораблик-Р». Экспресс-анализ
финансово-хозяйственной деятельности. 14

2.2.
Анализ изменения имущественного положения предприятия. 16

2.3.
Оценка финансовой устойчивости предприятия. 25

2.4
Анализ динамики и структуры финансовых результатов и показателей рентабельности
ООО «Кораблик-Р». 31

3.
ОПТИМИЗАЦИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «КОРАБЛИК-Р». 37

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 39

СПИСОК
ЛИТЕРАТУРЫ.. 41

Введение:

Актуальность данной темы заключается в
том, что финансовый анализ деятельности предприятий проводится с целью
выявления путей наиболее эффективного управления и дальнейшего эффективного
развития организаций. Это помогает делать наиболее правильные и рациональные
прогнозы будущего положения компаний и прогнозировать объем наличных средств,
которые у него будут.

Основной целью анализа хозяйственной
деятельности коммерческих организаций является изучение условий получения
максимальной суммы прибыли.

Финансовый анализ — это особый метод
оценки, который позволяет определить финансовую устойчивость предприятий путем
расчета показателя, на основании которого делается вывод о результате текущей
деятельности компаний в текущем и будущем планах.

Анализ финансовой отчетности
предприятий содержит необходимую информацию о текущих обязательствах
организаций, их активах и средствах, осуществляющих полный контроль над всеми
событиями и бизнес-операциями, а также их результатами. Эта информация
используется значительным кругом пользователей, принимающих бухгалтерские
решения.

Цель
работы – провести анализ финансовой деятельности ООО «Кораблик – Р».

Достижение целей курсовой
работы осуществлялось посредством решения следующих задач:

— отразить особенности
хозяйственной деятельности организации;

— провести углубленный
финансовый анализ ООО «Кораблик – Р»;

— дать оценку финансовой
устойчивости и платежеспособности предприятия;

— провести анализ деловой
активности ООО «Кораблик-Р»;

— рассмотреть анализ динамики и
структуры финансовых результатов и показателей рентабельности ООО «Кораблик-Р».

Объектом исследования выступает
ООО «Кораблик-Р».

Предмет исследования финансово
– хозяйственная деятельность ООО «Кораблик-Р».

Курсовая работа состоит из
введения, 3х разделов, заключения, списка использованных источников.

Источниками информации
послужили первичные и сводные документы, а также бухгалтерская (финансовая)
отчетность организации за период 2017-2019 года.

Заключение:

За
время написания курсовой работы, были выполнены следующие задачи:

—
отражены особенности хозяйственной деятельности организации;

—
проведен углубленный финансовый анализ ООО «Кораблик – Р»;

—
дана оценка финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия;

—
проведен анализ деловой активности ООО «Кораблик-Р»;

—
рассмотрен анализ динамики и структуры финансовых результатов и показателей
рентабельности ООО «Кораблик-Р».

В
результате проведенного анализа основных финансовых показателей ООО «Кораблик-Р»
можно сделать соответствующее заключение. Финансовое состояние за анализируемые
периоды 2018-2019гг., хуже финансового состояния большей половины всех крупных
компаний, занимающихся розничной торговлей в неспециализированных магазинах.
Могу предположить, что причинами такого положения ООО «Кораблик-Р» могут
выступать:

—
неэффективное управление компанией;

—
кризис в экономике страны;

—
мобилизация ресурсов на масштабные проекты или сделки.

Формальные
показатели финансовой устойчивости имеют не стабильные значения. Тенденция этих
показателей носит негативную динамику.

Показатели
ликвидности находятся на достаточном уровне. Структуру баланса можно признать
удовлетворительной. Вместе с тем, коэффициент текущей ликвидности 1,3 находится
выше единицу, следовательно, ООО «Кораблик-Р» имеет шанс уплатить свои долги.

Также
заметна негативная ситуация опережающего роста наиболее срочных обязательств по
сравнению с изменением высоколиквидных активов. ООО «Кораблик-Р» имеет не
уравновешенность  дебиторской
задолженности и краткосрочных обязательств.

Деловая
активность ООО «Кораблик-Р» находится на уровне усредненных значений по
отраслям, но также у ООО «Кораблик-Р» присутствуют и нарушения в развитии ее
основной деятельности. Из года в год время действий обращения активов и
капитала компании предприятия растет, а значит, компания снижает эффективность
управления своими ресурсами.

На
протяжении анализируемого периода предприятие не увеличивало уставный капитал, но
собственный капитал заметно уменьшился ( на начало 2018г. – 2583037 тыс.руб.,
до 1685287 на конец 2019 года. Общая оценка собственного капитала заключается в
том, что собственный капитал составляет менее половины в структуре
финансирования, чистые активы ООО «Кораблик-Р» имеют достаточный уровень и сохраняют
компании высокий показатель свободы в принятии ею каких-либо решений.

На
начало 2018г. общая стоимость основных средств составила 1243939 тыс.руб
(снижение основных средств составило 66%). На конец 2019г., можем заметить, что
тенденция сохранилась, и снижение составило 6%. Таким образом, уменьшение
стоимости основных средств является свидетельством снижения производственного
потенциала ООО «Кораблик-Р», то есть является негативным явлением.

Если
рассматривать запасы, то в 2017г. их сумма составляла 4342094 тыс.руб.,
(прирост равен в 2018г. 5%). В 2019 году тенденция роста сохраняется, и
происходит дальнейшее увеличение суммы запасов на 1%, показатель запасов
равняется 4641298 тыс.руб. Но тем не менее, данная компания имеет очень  много запасов, следовательно это оказало
большое влияние, чтобы ООО «Кораблик-Р» привлекало в свою деятельность дополнительные
кредиты.

Предприятие
ООО «Кораблик-Р»  находится на уровне
кризисного положения финансовой устойчивости, а также испытывает значительный
риск использования в качестве главного источника – кредиторскую задолженность.
Другими словами можно сказать, что ООО «Кораблик-Р» является нетто-заемщиком.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ 1.1. Основные цели и задачи
анализа финансового состояния организации Финансовое
состояние организации является существенной характеристикой хозяйственной
деятельности предприятия во внешней среде. Это позволяет оценить, насколько
экономические интересы гарантированы организацией и ее партнерами, определяет
потенциал для дальнейшего делового сотрудничества, а также
конкурентоспособность предприятия. Финансовое состояние предприятия отражает
конечные результаты его деятельности, характеризующиеся определенным набором
показателей, отражающих процесс формирования и использования его финансовых
ресурсов. Значения показателей важны для различных групп пользователей [9, с.
59].

Мы
определяем, кого в первую очередь интересует финансовое состояние компании:

– менеджеры
компании, поскольку невозможно управлять организацией и принимать
управленческие решения, не имея представления о ее финансовом состоянии;

– кредиторы
и инвесторы. Может ли предприятие реализовать свою инвестиционную деятельность
и какова вероятность погашения кредитов — это те вопросы, которые их
интересуют;

– владельцы
организации, включая ее акционеров. Им необходимо знать об уровне экономического
риска и возможности потери своего капитала, а также о том, какой будет
рентабельность организации, ее прибыльность, окупаемость вложенных средств;

– поставщики
и подрядчики. Их интересует финансовая устойчивость предприятия, то есть может
ли организация оплатить свои обязательства по поставленным товарам, оказанным
услугам в срок;

–
продавцы и покупатели. Их интересует информация, которая может подтвердить
надежность существующих деловых отношений, а также определить, возможно ли их
дальнейшее развитие;

– налоговые
органы. Они осуществляют свое право, предусмотренное Федеральным законом о
несостоятельности, подать в арбитражный суд заявление о признании должника
банкротом в связи с невыполнением денежных обязательств перед бюджетами всех
уровней, и поэтому используют данные бухгалтерского учета [3, с. , 85].

Таким
образом, финансовый анализ в первую очередь необходим для высшего руководства
организации, способного принимать решения о формировании и использовании
капитала и доходов, а также влиять на движение денежных потоков.

Значимость
финансового анализа определяется тем, что его результаты являются показателем
экономической ситуации организации. На основе анализа руководство может
принимать управленческие решения для улучшения финансового состояния компании и
повышения эффективности ее предпринимательской деятельности.

Анализ и
прогноз финансового состояния предприятия также необходимы для того, чтобы
иметь правильное представление о ситуации. Компании, которые планируют работать
в ближайшем будущем на рынке, часто не осознают свою полную несостоятельность.
Единственный способ понять, существуют ли проблемы и каковы их масштабы, —
провести комплексное исследование финансовой деятельности предприятия.

Современное
антикризисное управление включает в себя не только процедуры банкротства, не
только меры по выводу предприятия из кризиса, но и предотвращение банкротства,
предотвращение финансового кризиса предприятия. В этом случае система
антикризисного управления будет иметь три отдельных элемента:

—
прогнозирование кризиса / банкротства;

—
предотвращение кризисов / банкротств;

— вывод
предприятия из кризиса (при необходимости).

Следует
отметить, что, учитывая сущность антикризисного управления, большинство
исследователей единодушны в своем мнении о его специфике. Сложность проблемы
антикризисного управления заключается в том, что, с одной стороны,
стратегические решения, направленные на предотвращение кризиса, должны
приниматься и осуществляться на ранних этапах управления, когда процесс
перехода к кризису еще не приобрел кумулятивный характер и поэтому еще не стал
необратимым. С другой стороны, решения, принимаемые на ранних этапах, основаны
на очень слабых и потому не всегда надежных сигналах о возникновении
неблагоприятных тенденций [4, с. 72-73].

Антикризисное
управление имеет определенные особенности, основными из которых является  ( по А.Д. Шеремету):

— специфика
цели внедрения управленческих инструментов;

— ресурсные и
временные ограничения;

— ориентация на
решение проблем, а не только их внешние проявления;

— ориентация и
минимизация потерь всех участников (собственников, кредиторов, персонала,
государства);

— инновационный
характер.

Весь комплекс
проблем, которые решает антикризисное управление, можно представить четырьмя
группами. В первую группу входят проблемы распознавания докризисных ситуаций,
предусматривающие необходимость своевременно выявлять возникновение кризиса,
выявлять его первые признаки, понимать его природу, разрабатывать механизмы
предотвращения кризиса и воплощать его в жизнь. И это достигается за счет
управления, которое решает проблемы предприятия во время кризиса, помогает
преодолеть кризис и устранить его последствия. Вторая группа проблем
антикризисного управления связана с ключевыми направлениями жизнедеятельности
предприятия [10, с. 302].

Это, прежде
всего, методологические проблемы его жизни, в процессах принятия решений,
которые формулируют миссию и цель управления, способы, средства и методы
управления определяются в кризисной ситуации. В эту группу входит комплекс проблем
финансово-экономического характера. Есть также проблемы
организационно-правового содержания, много социально-психологических проблем.

Проблемы
антикризисного управления могут быть представлены дифференциацией технологий
управления (третья группа проблем), которая включает в своей наиболее общей
форме проблемы прогнозирования кризисов и варианты поведения
социально-экономической системы в кризисном состоянии, проблемы поиска
необходимой информации и разработки управленческих решений.

Проблемы
анализа и оценки кризисных ситуаций также имеют большое значение, поскольку
существует множество ограничений по времени, квалификации персонала,
методологии и организации решения задач в условиях кризисного функционирования
предприятия, недостатка информации и т. д. Разработка инновационных стратегий
также может рассматриваться в этой группе. способствующий выходу предприятия из
кризиса.

Четвертая
группа проблем включает разрешение конфликтов и подбор персонала, что всегда
сопровождает кризисные ситуации.

Целесообразно
вводить элементы системы антикризисного управления как на предприятиях, которые
процветают и успешно работают для предотвращения и предотвращения кризиса, так
и на тех предприятиях, которые находятся в кризисе с целью их улучшения.

В качестве основы информационной базы
для анализа финансового состояния организации примем финансовую отчетность. Она
не является секретным и находится в интернет-ресурсах для возможности общего
доступа заинтересованных лиц.

«Бухгалтерская отчетность — это система
показателей, отражающая имущественное и финансовое положение организации на
отчетную дату, а также финансовые показатели ее деятельности за отчетный
период» [17].

«Финансовая отчетность должна
соответствовать определенным принципам, которые включают:

— соблюдение единой учетной политики в
течение отчетного периода;

— полнота отражения всех
бизнес-операций и результатов инвентаризации;

— правильное распределение доходов и
расходов на отчетный период;

— четкое разграничение производственных
затрат и капитальных вложений;

— идентичность данных из аналитического
и синтетического учета. »

Финансовая отчетность, в зависимости от
периода, за который она подготовлена, подразделяется на два вида: периодическая
финансовая отчетность, составленная по итогам прошлого года. Предприятие должно
своевременно и в полном объеме предоставлять данные отчетности владельцам
организации, территориальным органам государственной статистики и инспекции
Министерства по налогам и сборам. В соответствии с общепринятыми стандартами
бухгалтерского учета были установлены следующие сроки его представления:

· годовые отчеты —
не позднее чем через 90 дней после окончания отчетного года;

· квартальные отчеты
— не позднее чем через 30 дней после окончания отчетного периода.

Вся отчетность составляется в тысячах
рублей без десятичной точки [10, с. 204].

Анализ финансового состояния
организации, основанный на ее финансовой отчетности, может быть выполнен
руководящим персоналом этой организации, а также любым внешним аналитиком.
Поэтому принято различать два вида финансового анализа — внутренний и внешний.

Внутренний анализ – его главная цель:
обеспечить систематический поток средств, а также размещение собственных и
заемных средств таким образом, чтобы создавались условия для нормального
функционирования организации, обеспечивалась максимальная прибыль и исключался
риск банкротства. Проводится такой анализ сотрудниками организации.
Информационная база внутреннего анализа состоит из данных, необходимых для
принятия управленческих решений: финансовой отчетности, информации из учетных
регистров, из различных статистических, производственных и операционных данных.

Внешний финансовый анализ – его цель: создание
возможностей для прибыльных инвестиций с целью максимизации прибыли и
устранения риска банкротства [8, с. 104]. Проводится аналитиками, которые
являются сторонними для предприятия и имеют прямой или косвенный интерес
финансового характера. Такие аналитики используют опубликованную информацию на
веб-сайте предприятия и не имеют доступа к его внутренней информационной базе.
Внешний анализ менее детален и более формализован [11, с. 95].

Согласно Федеральному закону «О
бухгалтерском учете», годовая бухгалтерская отчетность включает в себя основные
формы:

— бухгалтерский баланс — форма № 1;

— справка о доходах — форма № 2;

— пояснения к бухгалтерскому балансу и
отчету о прибылях и убытках:

— отчет о движении капитала — форма №
3;

— отчет о движении денежных средств —
форма № 4;

— приложение к бухгалтерскому балансу —
форма № 5;

— пояснительная записка.