Курсовая с практикой на тему Информационное обеспечение методических подходов оптимизации налогов.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 5
1.1. Сущность оптимизации налогообложения 5
1.2. Способы оптимизации налогообложения 8
2. ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ 17
2.1. Информационное обеспечение налоговой оптимизации по сферам деятельности предприятия 17
2.2. Информационное обеспечение по способам налоговой оптимизации 20
2.3. Решение задачи по оптимизации налогообложения 23
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 28
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 29

Введение:

Актуальность темы. В условиях современной экономики предприятия сталкиваются с высокой изменчивостью внешней среды, в частности с необходимостью своевременно адаптировать свои налоговые планы. Огромные объемы информации, которая должна быть проанализирована в процессе налоговой оптимизации, требуют наличия современного информационного обеспечения, позволяющего как облегчить составление налоговых планов, так и осуществить их коррекцию. Это обусловливает актуальность исследований в сфере разработки информационного обеспечения налоговой оптимизации на предприятиях.
Вопросам информационного обеспечения налоговой оптимизации посвящены работы таких отечественных и зарубежных авторов, как В.П.Вишневский, Ю.Б.Иванов, И.А. Майбуров, А.М.Соколовская.
Однако проблема заключается в том, что большинство авторов рассматривают проблему налоговой оптимизации только с точки зрения разработки налоговых схем, но не учитывают сложность реального вписывания этих схем в информационное обеспечение управления предприятием. Поэтому возникает необходимость в разработке методов облегчения реализации бизнес-процессов налоговой оптимизации, а также согласования инструментов налоговой оптимизации с общей информационной системой предприятия.
Объект исследования – налоговая оптимизация, как законный способ снижения налоговых выплат.
Предмет исследования – информационное обеспечение налоговой оптимизации.
Цель исследования – выяснить, какое информационное обеспечение необходимо для проведения налоговой оптимизации.
Задачи исследования:
1. Изучить сущность налоговой оптимизации: её цели и особенности;
2. Рассмотреть способы налоговой оптимизации, применяемые в России и международной практике;
3. Изучить информационное обеспечение для налоговой оптимизации.
Для проведения исследования использовались следующие методы:
1. Метод контент-анализа (анализ литературы, анализ статистики);
2. Графический метод (предоставление информации в виде схем и таблиц).
Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.
В первой главе раскрываются теоретические аспекты налоговой оптимизации. Здесь даётся понятие налоговой оптимизации, её отличия от уклонения от уплаты налогов. Также здесь приводятся несколько наиболее популярных способов налоговой оптимизации с конкретными примерами, получаемой выгоды.
Во второй главе рассматривается информационное обеспечение налоговой оптимизации, то есть та информация, которая необходима для налоговой оптимизации. 

Заключение:

Налоговая оптимизация в международной предпринимательской деятельности – это деятельность по сокращению налоговых отчислений. Данная деятельность предусматривает использование различных законных средств и методов. Налоговая оптимизация имеет две стороны. С одной стороны, для компании, налоговое планирование и налоговая оптимизация приносит дополнительную прибыль, увеличивает её конкурентоспособность, повышает финансовую устойчивость. Все международные компании пользуются налоговой оптимизацией и пробелами в законодательстве.
С другой стороны, хотя средства и методы, используемые организацией для налоговой оптимизации формально законны, они скорее находятся в «серой» зоне.
Существует множество методов налоговой оптимизации, к числу основных можно отнести:
1) Трансфертное ценообразование;
2) Тонкая капитализация;
3) Методы избежание двойного налогообложения;
4) Передача прав на интеллектуальную собственность оффшорной компании.
Для осуществления налоговой оптимизации высшему руководству необходимо большое количество информации:
— информация о законодательстве и всех его изменениях;
— информация о возможности применения тех или иных вычетов во время деятельности организации (хозяйственных операций, процесса закупки, производства, сбыта);
— провести анализ своего бизнеса, его внутренней среды.
Для того чтобы осуществлять налоговую оптимизацию лучше всего в внедрить в компании ERP-систему. Она поможет оперативно отслеживать информацию и настраивать направления движения информационных потоков.

Фрагмент текста работы:

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
1.1. Сущность оптимизации налогообложения
На сегодняшний день результативное снижение уровня налогообложения для организаций и предприятий столь же актуально, как и оптимизация маркетинговой и производственной стратегии. Оптимизация налогообложения помогает сэкономить расходы, увеличить прибыль, улучшить финансовое состояние предприятия.
Развитие международного бизнеса, улучшение экономических контактов различных стран привело к появлению большого количества компаний, работающих на международном уровне. При этом в современном мире не существует единого международного налогового кодекса, регулирующего налогообложение деятельности компаний. У всех стран свои налоговые законодательства, свои налоги, принципы взимания налогов, ставки.
Именно поэтому для любой международной компании актуальными являются такие вопросы как: «В какой стране лучше всего разместить производство, чтобы налоги были минимальны», «Где лучше открыть представительство», «Где лучше всего разместить главный офис» и при этом не попасть во внимание налоговых органов .
Для начала разберёмся с тем, что такое оптимизация налогообложения.
Оптимизация налогообложения – это способы снижения налогового бремени. Основным способом налоговой оптимизации является налоговое планирование.
Налоговое планирование – это часть управленческой деятельности организации, прописанная в долгосрочной стратегии развития, представляющая собой деятельность по использованию оптимальных законных способов и методов по снижению налоговой нагрузки.
На первый взгляд налоговая оптимизация очень сильно похожа на уклонение от уплаты налогов. Однако эти два процесса хотя и схожи внешне, используют разные средства. Для налоговой оптимизации используют законные схемы. Для уклонения от налогов используются незаконные механизмы. Отличие оптимизации от уклонения от уплаты налогов представлены в таблице 1.