Курсовая с практикой на тему Имущественные налоги с физических лиц в России

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………………………….. 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ С
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ……………………………………………………………………………. 5

1.1.   Характеристика имущественных налогов,
взимаемых с физических лиц, их место и роль в налоговой системе Российской
Федерации……………… 5

1.2.   Правовое регулирование имущественных
налогов с физических лиц в Российской Федерации…………………………………………………………………….. 12

ГЛАВА 2. СОВРЕМЕННОЕ СОСТОЯНИЕ ИМУЩЕСТВЕННОГО
НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ…………………………………………………………………………………………………………… 17

2.1 Особенности и анализ имущественных налогов,
уплачиваемых физическими лицами в Российской Федерации………………………………… 17

2.2 Рекомендации в области совершенствования взимания имущественных
налогов с физических лиц в Российской Федерации…………………………. 25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………………….. 30

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………………………….. 32

Введение:

Налогообложение имущества способствует более
эффективному использованию недвижимого имущества, его сложнее скрыть от
налогообложения, так как процедура государственной регистрации имущества
полностью прозрачна. Это недвижимость, которая используется в качестве объекта
налогообложения во многих странах и является одним из основных источников
дохода в городах и других населённых пунктах.

Согласно Налоговому кодексу Российской
Федерации налог на имущество физических лиц является местным налогом. Этот
налог взимается нормативными актами представительных органов муниципальных
образований и является обязательным на территориях этих муниципальных
образований. Особенностью данного налога является то, что он взимается
исключительно по имущественным основаниям, не связанным с индивидуальной
платёжеспособностью налогоплательщика.

Налогообложение имущества является важным
направлением реформирования российской налоговой системы. Значение
имущественных налогов как источников финансовых ресурсов для бюджетов субъектов
Российской Федерации и муниципальных образований особенно заметно в периоды
экономических кризисов [18, С. 26].

Актуальность работы обусловлена тем, что
теоретические основы налогообложения имущества активно разрабатываются в
последние годы. Однако вопросы налогообложения имущества в рамках концептуального
инструментария налоговой политики и совершенствования налоговой системы,
понятийного аппарата и терминологического инструментария достаточно
противоречивы и требуют дополнений и изменений в соответствии с последними
достижениями. Экономика применительно к потребностям народного хозяйства
Российской Федерации. В настоящее время в Российской Федерации имущество
физических лиц облагается тремя налогами: налогом на имущество физических лиц,
налогом на имущество физических лиц и транспортным налогом [25, С. 51].

Цель курса: изучить налогообложение
индивидуальных активов.

Предметом исследования являются налоги на
имущество физических лиц.

Основное внимание в исследовании уделяется
отдельным элементам этих сборов.

Для этого необходимо выполнить и изучить следующие
задания:

— определение места и роли налога на имущество
физических лиц в налоговой системе Российской Федерации;

— учитывать правила налогообложения имущества;

— проанализировать особенности уплаты налога на
имущество физических лиц в Российской Федерации;

Мы проконсультируем вас по налогам на
недвижимость.

Методологическими и теоретическими основами
работы являются: Налоговый кодекс Российской Федерации, регулирующий порядок
исчисления налога на имущество физических лиц; методические рекомендации по
применению; Гражданский кодекс Российской Федерации; федеральные законы и
законы субъектов Российской Федерации; ряд работ учёных.

Заключение:

Проблемы со сбором налогов в Российской
Федерации имеют особое значение, поскольку налоги в целом существенно влияют на
финансовые отношения. Налоги составляют основной доход государства, являясь в
то же время самым мощным рычагом управления предприятиями в условиях рыночной
экономики. От полноты собираемости налогов зависит эффективность всей налоговой
системы, а также своевременное и полное финансирование государственных и
муниципальных расходов.

Однако в настоящее время наблюдается снижение
собираемости налогов, несмотря на усиление административного воздействия
налоговых органов на налогоплательщиков. Введение экономических санкций против
РФ привело к сокращению импорта товаров, что означает снижение поступлений от
таможенных пошлин в бюджет, а экономический спад привёл к сокращению
отечественной промышленности, опять же, к сокращению налоговых потоков.
Выявление причин этих явлений и решение вопроса о пополнении бюджетов всех
уровней становится актуальной задачей государства и предметом научных
исследований.

Приоритетным направлением бюджетной и налоговой
политики Российской Федерации является формирование стабильных источников
доходов для всей бюджетной системы. Решению этой стратегической задачи
способствуют налоги на имущество, которые по своей природе выполняют миссию
стабилизации доходов региональных бюджетов.

Первая глава курсовой работы посвящена
характеристике налога на имущество физических лиц, его классификации, анализу
правовых норм и научной литературы, раскрывающей данную проблему.
Рассматривается вопрос об определении кадастровой стоимости объекта взимания
налога на имущество. И мы выявили негативные последствия перехода на исчисление
кадастровой стоимости налога.

Во второй главе рассматриваются актуальные
проблемы налогообложения недвижимого имущества физических лиц в России и
представлены предложения по развитию налогообложения земельных участков и жилых
зданий.

Мы используем системный подход, анализ и
синтез, а также методы абстрагирования и обобщения. Предлагается реализовать
основные принципы налогообложения путём достоверной оценки стоимости
недвижимого имущества и равномерного распределения налоговой нагрузки на
физических лиц при налогообложении их имущества.

В статье также рассматривается роль налогов на
недвижимость в формировании территориальных бюджетов, проблемы, возникающие при
их сборе, и возможные пути повышения собираемости этих налогов.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИМУЩЕСТВЕННЫХ НАЛОГОВ С
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

1.1. Характеристика имущественных налогов, взимаемых с физических
лиц, их место и роль в налоговой системе Российской Федерации

Налоги на недвижимость являются одними из
первых традиционных платежей, известных большинству современных государств. В
советское время большая часть имущества (движимого и недвижимого) находилась в
собственности государства, что исключало возможность налогообложения. Только в
начале 1990-х годов, после демонизации роли государства в собственности,
актуальность налогообложения собственности приобрела новое значение.

В настоящее время налоги на имущество
физических лиц включают налог на имущество физических лиц, транспортный налог и
налог на имущество. Последние два относятся к смешанным налогам по составу
плательщиков, так как они распространяются не только на население, но и на
организации.

Налоги на имущество населения тесно связаны
между собой и образуют единую систему, то есть действие одного налога зависит
от организации другого. При этом определённые цели достигаются с помощью
каждого отдельного налога.

Особенностью имущественных налогов является то,
что очень часто источником их уплаты являются доходы физических лиц от
операций, не связанных с недвижимостью. Это обстоятельство имеет теоретическое
происхождение, что на практике вызывает значительные трудности с точки зрения
возможности уплаты налога. Поэтому данное противоречие можно отнести к
существенному недостатку таких налогов, который в определённой степени
смягчается применением налоговых льгот и низкими налоговыми ставками. В редких
случаях источником платежа является доход от собственности (аренда, продажа).

В процессе функционирования налоги на имущество
физических лиц проявляют свойства и функции, присущие налогам вообще. В то же
время, являясь самостоятельной группой налогов, они обладают определёнными
характеристиками и проявлениями, позволяющими говорить об их особенностях и
определённом месте в налоговой системе. Прежде всего, необходимо отметить
функциональное значение этих налогов.