Содержание:

Введение. 3

Глава 1 Теоретические аспекты формирования
налоговой системы Российской Федерации. 6

1.1 Сущность, структура и принципы построения
налоговой системы.. 6

1.2 История создания налоговой системы России. 10

Глава 2 Оценка эффективности налоговой системы
Российской Федерации. 13

2.1 Особенности налоговой системы Российской
Федерации. 13

2.2 Сравнительный анализ налоговой системы
Российской Федерации и за рубежом  21

Глава 3 Проблемы и пути совершенствования
налоговой системы Российской Федерации. 27

3.1 Проблемы совершенствование налоговой системы
России. 27

3.2 Перспективы развития налоговой системы России. 30

Заключение. 35

Список использованной литературы.. 38

Введение:

Актуальность темы исследования заключается в том, что главным
источником пополнения бюджета страны, его экономической основой являются
налоги. Это вызывает необходимость модернизации налоговой системы. От того,
насколько грамотно построена система налогообложения, зависит эффективное
функционирование всего государства. Переход нашей страны от плановой экономике
обусловил перестройку налоговой системы. Это привело к возникновению некоторых
проблем в её функционировании.

Во-первых, в Налоговом кодексе РФ очень часто подвергаются изменению
большое количество статей о налогах и сборах.

В целом это сказывается на самой налоговой системе – она становится
менее устойчивой. Возможно, для предотвращения этой проблемы необходимо более
точно и в полной мере доставлять информацию плательщикам налогов об изменениях
в налоговом законодательстве.

Во-вторых, в нашей стране осуществляется неравномерное распределение
налогов между налогоплательщиками. По мнению аналитиков, чрезмерное налоговое
бремя возложено на физических лиц, поскольку именно они уплачивают большинство
налогов.

В-третьих, проблемы в системе налогообложения связаны с развитием
так называемой «теневой экономики», то есть со скрытием доходов
налогоплательщиков.

В РФ именно косвенные налоги являются основой государственного
бюджета, а как известно, бремя их уплаты перекладывается на покупателей
товаров, которыми они облагаются.

Современный этап исследования налогов представлен работами видных
специалистов по финансам, бюджету и налогам — А. Александрова, М. Бобоева, А.
Брызгалина, Э. Вознесенского, В. Гусева, А. Ива-неева, В. Кашина, И.
Караваевой, В. Князева, Л. Лыковой, Л. Павловой, В. Панскова, А. Паскачева, С.
Пепеляева, Г. Поляка, А. Починка, В.Пушкаревой, В.Родионовой, М. Романовского,
Б. Сабанти, Н. Сычева, В. Фролова, Д. Черника, С. Шаталова и других.

Объект исследования — совокупность налоговых отношений Российской
Федерации с точки зрения количественных и качественных характеристик.

Предмет исследования — анализ налоговой системы во взаимосвязи с
актуальными проблемами экономики, финансов и бюджета.

Цель работы автор видит в разработке теоретических и
методологических основ комплексного анализа эволюции российской налоговой
системы, ее текущего состояния и перспектив развития, обосновании необходимости
внесения изменений в стратегические направления налоговой политики и конструктивные
элементы налоговой системы и построении концепции их совершенствования в целях
усиления роли налогов в государственном регулировании экономики и повышения
эффективности их влияния на социально-экономическое развитие страны.

Для достижения этой цели курсовой работы считает необходимым решение
следующих задач:

— изучить сущность, структура и принципы построения налоговой
системы;

— провести исследование истории создания налоговой системы России;

— установить особенности налоговой системы Российской Федерации;

— провести сравнительный анализ налоговой системы Российской
Федерации и за рубежом;

— изучить проблемы совершенствование налоговой системы России4

— провести исследование перспектив развития налоговой системы
России.

Методологическую основу исследования составили общенаучные приемы
экономического анализа, диалектический метод, сопоставление исторического и
логического, статистические методы.

Важное значение в процессе работы было уделено обобщению
отечественных и зарубежных трудов по теории экономики и финансов, а также
анализу хода экономической реформы, решениям представительных и исполнительных
органов власти, выступлениям специалистов в области налогов, материалам научных
конференций, круглых столов и заседаний рабочих групп по различным аспектам
налогообложения, налоговому законодательству. Существенное влияние на
исследование оказало непосредственное участие соискателя во многих практических
разработках и теоретических дискуссиях и его самостоятельная позиция по
принципиальным вопросам налогообложения.

Информационной базой курсовой работы стали данные государственной
статистики, Минфина, МНС и Минэкономразвития России; материалы региональных и
местных финансовых и налоговых органов; сведения, полученные из официальных
встреч и частных бесед с представителями властных, управленческих и
предпринимательских структур; нормативные акты; материалы социологических
обследований; научная литература и средства массовой информации.

Заключение:

В ходе написания курсовой работы было установлено, что налоговая
система РФ выступает важным инструментом, способствующим выполнению
стратегических задач государства. Налоговая система направлена на обеспечение
государства финансовыми ресурсами, с помощью которых осуществляется реализация
основных функций государства. Помимо этого, через систему налоговых льгот
государство воздействует на деятельность хозяйствующих субъектов, создавая
равные условия для их функционирования. История создания современной налоговой
системы достаточно долгая. Формы и методы налогообложения создавались и видоизменялись
вместе с изменением понятий «государство» и «государственность». Налоговая
система выступает одним их эффективных инструментов реализации экономической
политики государства, основой финансово-кредитного механизма государственного
регулирования экономики.

Главной особенностью налоговой структуры РФ является ее структура.
Тем самым в России, в отличие от других стран, косвенные налоги преобладают над
прямыми, а налоги с юридических лиц над налогами с физических. Налоговая
система РФ выполняют важную функцию бюджетного регулирования. Так, расширение
самостоятельности и ответственности национально-государственных и
административно – территориальных образования России в процессе решения
социально-экономических проблем полностью сопровождаются укреплением их
финансовой базы. В целом, нельзя назвать налоговую систему России
благоприятной. Нужно предоставить больше возможностей для открытия малого
бизнеса, государство должно проводить мероприятия обеспечивающие это. На данный
момент уже существуют экономические зоны с особыми условиями для открытия
бизнеса.

Сделаем вывод о том, что необходимо прилагать усилия для обеспечения
эффективной работы налоговой системы, потому что она является одним из главных
показателей необходимых для устойчивости экономических систем как на уровне
отдельных субъектов, так и на уровне Российской Федерации.

Проблемами налоговой системы России на макроэкономическом уровне
являются:

— неравномерное расположение налогового бремени между
добросовестными и уклоняющимися налогоплательщиками;

— отсутствие соответствующего подходящего налогового режима для
личных инвестиций в экономику;

— высочайшая перегрузка на фонд оплаты труда; — отсутствие именно
налогоплательщиков среднего класса, что является предпосылкой переложения
налогов на производственную сферу.

Проблемами налоговой системы России на микроэкономическом уровне
являются:

— запутанность и противоречивость бессчетных руководств и объяснений
соответствующего Министерства финансов РФ и Федеральной налоговой службы;

— расхождения между эталонами налогового и бухгалтерского учета,
приводящие к характерному трудоемкому исчислению соответствующей
налогооблагаемой прибыли;

— ежемесячные авансовые платежи почти всех налогов, что приводит к
вымыванию личных оборотных средств компаний;

— множественность налогов.

Основными тенденциями налогообложения в современное время являются
стремление государств к улучшению своих налоговых систем и минимизации
государственных издержек при взимании налогов, а также понижение налоговой
нагрузки за счет льгот для привлечения иностранных инвестиций в страну и для
развития и поддержки малого предпринимательства.

Налоговая политика должна протекать на основе принципов
справедливости, всеобщности, гласности, равенства, соразмерности, удобства и
подвижности налогообложения. Только такая налоговая политика будет достойно
работать на благо государства. В настоящее время весь экономический мир
стремится к тенденции упрощения действующих налоговых систем. Для лучшего,
совершенного и четкого функционирования налоговой системы нашей страны многое
предстоит еще осуществить. Существуют многочисленные проблемы с соответствием
Налогового Кодекса, с предприятиями, многие из которых пытаются избежать
налогового беремени нелегальным путем.

Основными преимуществами предложенных налогов будут отсутствие
льгот, упрощенный налоговый учет, возможность вывести свои доходы и обороты из
тени недобросовестным налогоплательщикам, так как ставки по предлагаемым
налогам существенно ниже.

Фрагмент текста работы:

Глава 1 Теоретические аспекты формирования налоговой
системы Российской Федерации

1.1 Сущность, структура и принципы построения
налоговой системы

Налоговая система РФ выступает важным инструментом, способствующим
выполнению стратегических задач государства. Налоговая система направлена на
обеспечение государства финансовыми ресурсами, с помощью которых осуществляется
реализация основных функций государства. Помимо этого, через систему налоговых
льгот государство воздействует на деятельность хозяйствующих субъектов,
создавая равные условия для их функционирования.

В статье 8 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ) дано следующее
понятие налога: «под налогом понимается обязательный, индивидуально
безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме
отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или
оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения
деятельности государства и (или) муниципальных образований».

Другими словами можно сказать, государство на законодательном
уровнеустанавливает в одностороннем порядке обязательные денежные платежи в
бюджет, производимые в определённых размерах носящие безвозвратный и
безвозмездный характер. В настоящее время совокупность налогов и сборов,
действующие на территории государства образуют налоговую систему РФ.

Налоговая система России – это совокупность налогов, пошлин, сборов
и всех иных обязательных платежей, взимаемых в установленном законом порядке с
плательщиков (физических и юридических лиц) на территории Российской Федерации.
Главным документом законодательства РФ о налогах и сборах является Налоговый
кодекс РФ. Первая часть регламентирует общие вопросы налогообложения, к числу
которых можно отнести налоги и других платежи, действующие на территории РФ,
порядок исполнения налоговых обязательств юридическими и физическими лицами,
права, обязанности и ответственность участников налоговых отношений и многие
другие аспекты. Вторая часть устанавливает ставки взимания налогов или способ
их определения, порядок, сроки уплаты всех налогов, действующих на территории
РФ [4, с. 29].