Курсовая с практикой на тему Государственная налоговая политика: сущность и механизмы

Содержание:

Оглавление Введение. 3

1 Теоретико-методологические основы государственной налоговой   политики. 5

1.1 Эволюция научных взглядов
на экономическую природу налогов и принципов налогообложения. 5

1.2 Теоретические основы
налоговой политики государства. Виды (формы)
налоговой политики. 10

1.3 Законодательная и
нормативно-правовая основа реализация налоговой политики государства. 15

2 Анализ инструментов налоговой политики 
в Российской Федерации. 21

2.1 Основные инструменты
налоговой политики государства. 21

2.2 Стратегия и тактика
налоговой политики и ее реализация н практике. 25

2.3 Дифференциация
системы налогообложения по хозяйствующим субъектам и их отраслевой
принадлежности. 27

3 Предложения по совершенствованию государственной налоговой  политики. 31

3.1 Зарубежный опыт
реализации национальной
налоговой политики и системы налогообложения. 31

3.2 Недостатки налоговой
политики Российской Федерации. 32

3.3 Предложения по
совершенствованию налоговой политики в Российской Федерации  36

Заключение. 39

Список использованных
источников. 41

Введение:

Введение Государство в процессе выполнения
своих функций осуществляет политическую деятельность в различных общественных
сферах. Объектом этого процесса служит экономика, как в целом, так и ее отдельные
составные части: кредит, финансы, цена, денежное обращение, валютные отношения
и т.п. Налоги являются основной составляющей доходов государственного бюджета,
которые обеспечивают финансовое обеспечение всей структуры и расходных статей
бюджета. В частности, налоги обеспечивают финансовыми ресурсами органы
публичной власти всех уровней, что позволяет последним решать поставленные
перед ними социально- экономические задачи. Это проявление фискальной функции
налогов в государстве. Изменяя объем централизуемых в бюджете финансовых
ресурсов, государство влияет на экономическое поведение налогоплательщиков, тем
самым проявляется регулирующая роль налогов.

Налоги служат
важнейшим инструментом экономической политики государства, с формированием и
осуществлением которой тесно связано экономическое и социальное развитие
общества.

В свою очередь, налоговая
политика выступает составной частью финансовой политики. В большинстве стран
мира налоговая политика является необходимым условием существования и
экономического развития страны, так как большую часть доходных поступлений
бюджета составляют налоги. Также налоги уменьшают потребительские возможности
физических и юридических лиц. Из этого следует, что роль действующей налоговой
политики, осуществляемой государством, актуальна.

Заключение:

Заключение Современные
социально-экономические реалии свидетельствуют о том, что от эффективности
налоговой системы зависит экономический рост и решение социальных проблем в
обществе.

Невозможно
отрицать, что налоговая реформа, проведенная в России, принесла свои
положительные плоды, в том числе и в части социально-экономического развития
страны.

Однако,
помимо налоговой реформы, на рост количества поступлений в государственный
бюджет оказали инфляция, реструктуризация задолженности некоторых крупных
предприятий, стабилизация внешнеэкономической конъюнктуры, а также
совершенствование налогового контроля.

Современная
налоговая система имеет ряд проблем, в том числе:

1.
Сложность налоговой системы.

2.
Преимущественно фискальный характер налоговой системы.

3.
Слабый контроль за реализацией сбора налогов.

4.
Неоптимальный уровень ставок НДФЛ.

5.
Постоянное изменение налогового законодательства.

6.
Неравномерное распределение федеральных и региональных налогов.

7.
Проблемы администрирования НДС как одного из бюджетообразующих налогов.

В
качестве рекомендаций по совершенствованию налоговой системы России были
предложены следующие:

1.
Формирование стимулирующей налоговой системе.

2.
Внесение ясности в законодательство о налогах и сборах.

Фрагмент текста работы:

1.1
 Эволюция
научных взглядов на экономическую природу налогов и принципов налогообложения Среди частных
теорий одной из наиболее ранних является теория соотношения прямого и
косвенного обложения. В ранние периоды развития европейкой цивилизации
установление прямого или косвенного налогообложения зависело от политического
развития общества. В городах раннего средневековья, где вследствие более
равномерного распределения собственности еще сохранялись демократические устои,
налоговые системы строились в основном на прямом налогообложении. Косвенные
налоги считались более обременительными и негативно влияющими на положение
народа, поскольку они увеличивали стоимость товара. Когда же аристократия
набрала силы, чтобы сломит сопротивление народных масс, установился приоритет
косвенного налогообложения, причем, как правило, на предметы первой необходимости
(например, налог на соль)[1].

Таким образом, согласно
первой позиции, косвенные аналоги являются вредными так как они ухудшают
положение народа. Вторая позиция, появившаяся в конце средних веков, напротив,
обосновывала необходимость установления косвенного налогообложения. Посредством
косвенных налогов предлагалось установить равномерное налогообложение.
Дворянство через различные льготы и откуп не было обременено прямыми налогами [1]
Казова, З.М. Налоговая политика государства / З. М.
Казова // Актуальные вопросы налогообложения, налогового администрирования и
экономической безопасности. Сборник научных статей III Всероссийской
научно-практической конференции. Юго-Западный государственный университет. —
2019. — С. 89.