Курсовая с практикой на тему Формирование текущих финансовых потребностей (ТФП) предприятия и обеспечение их минимизации.

Содержание:

Введение 2

1 Теоретические основы формирования текущих финансовых потребностей предприятия 4

1.1 Сущность и понятие текущих финансовых потребностей 4

1.2. Управление текущими финансовыми потребностями 6

2. Методологические аспекты формирования текущих финансовых потребностей 9

2.1. Определение текущей финансовой потребности 9

2.2. Финансирование текущей финансовой потребности 11

3. Практика формирования и управления текущими финансовыми потребностями в ООО «Торговая компания Рада» 14

3.1. Общая характеристика организации ООО «Торговая компания Рада» 14

2.2. Формирование текущих финансовых потребностей в ООО «Торговая компания Рада» 18

3.3. Направления обеспечения минимизации текущих финансовых потребностей ООО «Торговая компания Рада» 24

Заключение 27

Список использованной литературы 28

Приложение

Введение:

В современных условиях для российских предприятий одной из важных задач является повышение эффективности управления текущими финансовыми потребностями (ТФП) с целью оптимизации их финансирования. Такая объективная необходимость вызвана тем, что российские предприятия постоянно сталкиваются с проблемой нехватки финансовых ресурсов не только для наращивания выпуска продукции, но и для его поддержания на необходимом уровне.

В условиях роста нестабильности экономической динамики внешней среды перед многими компаниями стоит задача выживания. Ограничения в доступе к кредитным ресурсам, рост процентных ставок, замедление платежного оборота, инфляция, очевидный недостаток собственных средств – все это требует новых подходов к разработке управленческих стратегий финансирования предпринимательской деятельности.

В связи с этим, экономисты, бухгалтеры и аудиторы предприятий в условиях рыночной нестабильности должны в совершенстве владеть современными методами управления оборотными средствами, основанными на своевременной и качественной учетной и другой информации. В процессе формирования величины оборотных активов предприятия и выбора источников их финансирования рассчитывается показатель текущей финансовой потребности предприятия – ТФП.

Значение подобного инструментария финансового анализа нередко недооценивается. Более актуальной в настоящее время считается проблема доступа к кредитным ресурсам. Однако целесообразно рационально подходить к определению величины необходимого финансирования на первоначальной стадии планирования развития производственной деятельности предприятия.

Исходя из изложенного, тема исследования является очень актуальной

Цель данной работы – разработка мероприятий по минимизации текущих финансовых потребностей на основе теоретического и практического исследования деятельности ООО «Торговая компания Рада».

Достижение поставленной цели требует решения следующих задач:

— систематизация сущности и понятия текущих финансовых потребностей

— изучение управления текущими финансовыми потребностями

— изучение методологии определения текущей финансовой потребности

— изучение методологии финансирования текущей финансовой потребности

— общая характеристика организации ООО «Торговая компания Рада»

— исследования формирования текущих финансовых потребностей в ООО «Торговая компания Рада»

— определение направлений обеспечения минимизации текущих финансовых потребностей ООО «Торговая компания Рада».

Объект исследования — ООО «Торговая компания Рада».

Предмет исследования состоит в экономических отношениях, которые возникают в процессе формирования текущих финансовых потребностей.

В процессе исследования использованы методы контекстного и системного анализа и синтеза, статистического, структурного и трендового анализа.

Информационная базу составили законодательные акты и нормативно-правовые документы РФ, научные труды отечественных и зарубежных авторов в части финансового менеджмента, справочные материалы и материалы отчетности ООО «Торговая компания Рада».

Структура работы включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения.

Заключение:

Динамика основных показателей работы ООО ТК «Рада» в 2019-2021 годах свидетельствует об использовании потенциала для более эффективного вложения средств. Компания прибыльна и рентабельна и имеет высокий потенциал рынка вследствие роста числа новых участников ресторанного бизнеса в экономичном сегменте, именно для такого сегмента и реализуется мебельная продукция исследуемой компании.

Эффективность использования оборотных средств снизилась, что подтверждается замедлением их оборота, ростом загрузки оборотных средств. Отдача оборотных средств повысилась, но не вследствие более эффективного использования оборотных средств, а ростом чистой прибыли предприятия. Таким образом, управление оборотным капиталом требует совершенствования.

Перечислим рекомендуемые мероприятия для ООО ТК «Рада» в целях минимизации обеспечения текущих финансовых потребностей:

1) приобретение программного комплекса Кронос: WMS, созданный на базе 1С: Предприятие 8

2) внедрение программы «Бережливое производство», обучение сотрудников предприятия по программе «Бережливое производство»

3) уменьшение товарных запасов посредством реализации неликвидных товарных групп со склада посредством проведения распродажи.

4) организация управления дебиторской задолженностью на основе АВС анализа

5) выделение отдельного специалиста по работе с неплатежами

6) введение скидки за досрочную оплату товарного кредита.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические основы формирования текущих финансовых потребностей предприятия

1.1. Сущность и понятие текущих финансовых потребностей

В научной литературе существует несколько концептуальных подходов к определению понятия «текущие финансовые потребности». Можно выделить несколько групп авторов, которые рассматривают текущие финансовые потребности с точки зрения их стоимостной, временной оценки, отождествления с чистым оборотным или рабочим капиталом, а также группы авторов, которые рассматривают в качестве оценки относительный показатель ТФП в процентах к обороту.

Существуют также и другие подходы к определению текущих финансовых потребностей на основе определения финансового цикла, а также в контексте управления оборотным капиталом.

Так, Шевченко Ю.С. рекомендует определять текущие финансовые потребности как сумму запасов и дебиторской задолженности за минусом кредиторской задолженности [19, с. 77].

Овагян Э.Э предлагает учитывать ТФП как часть чистых оборотных активов, не покрытую ни собственными средствами, ни долгосрочными кредитами [14, с. 181].

Мусиров Г., Жакупова Б.А., Есбусинова М.Б. рекомендуют текущие финансовые потребности определять в днях или месяцах относительно оборота или в процентах к обороту. А также характеризует ТФП как отношение суммы текущих финансовых потребностей в денежном выражении к среднедневному объему продаж [12, с. 206].

Лескова К.А. отождествляет собственные оборотные средства с чистым оборотным капиталом и финансово-эксплуатационными потребностями на основе единого методологического подхода к их расчету [11, с.86].

Козырев В.М. отмечает, что текущие финансовые потребности характеризует потребность предприятия в краткосрочном кредите [9, с. 59].

Горевая А. Р. рассматривает ТФП как формирование текущих активов предприятия, при этом, указывая, что для финансирования этих активов предприятия привлекают пассивы, состоящие из источников собственных и приравненных к ним оборотных средств, и заемных краткосрочных источников [4, с. 20].

Анализ существующих подходов позволяет сделать вывод о том, что в экономической литературе не существует единого мнения относительно характеристики текущих финансовых потребностей предприятия. Различие методологических подходов к их определению объясняется отличием целевых и оперативных задач, возникающих при оценке ТФП.

Известно, что возникновение, изменение и управление ТФП тесно связано с хозяйственной деятельностью сельскохозяйственных предприятий и определяется с учетом продолжительности производственного цикла. Длительность производственного цикла, в свою очередь, зависит от сроков поставки сырья, материалов, топлива и т.д., оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, получения готовой продукции и реализации, уменьшения незавершенного производства. Формирование текущих финансовых потребностей и их финансирование осуществляется в процессе кругооборота денежных средств аграрных предприятий.

Итак, экономический смысл использования показателя ТФП заключается в том, что он характеризует сколько предприятию потребуется средств для обеспечения нормального кругооборота запасов и дебиторской задолженности в дополнение к той части суммарной стоимости оборотных активов, которая покрывается за счет кредиторской задолженности. Показатель ТФП является важнейшим инструментом контроля согласованности статей баланса и состояния ликвидности активов предприятия.

1.2. Управление текущими финансовыми потребностями

Текущая деятельность – это совокупность разновидностей производственной, хозяйственной, финансовой деятельности предприятия, которая не носит капитального и иного долгосрочного характера [7, с. 256]. Финансирование текущей деятельности предприятия осуществляется путем обеспечения его текущих финансовых потребностей (ТФП). Существование таких потребностей для работающего предприятия носит постоянный характер.

Процесс управления текущими финансовыми потребностями предполагает решение двух задач: определение величины превышения текущих денежных расходов над поступлениями денежных средств; выбор источников покрытия той части текущих финансовых потребностей, которая оказалась не обеспеченной деньгами.

Решение первой задачи лежит в плоскости организации систематического составления, корректировки и контроля за исполнением платежного календаря.

Вторая задача решается на основе практической реализации существующих возможностей сочетания собственных и заемных средств, краткосрочных и долгосрочных источников финансирования.

Эффективность управления текущими активами и пассивами во многом зависит от организации оборотных средств предприятий.

При определении потребности в оборотных средствах возникает конфликт интересов производственников и финансистов, который зависит не только от субъективных предпочтений, но имеет объективные предпосылки.

Во-первых, производственники цехового уровня (начальники основных цехов) воспринимают оборотные производственные фонды как актив, способствующий выполнению годовой производственной программы. Это подпитывает их экономический интерес, побуждающий максимизировать потребность в оборотных средствах (в качестве аргументов приводятся объемы деятельности, качество продукции, сортаментные сдвиги, ритмичность отгрузки готовой продукции, перевыполнение плановых заданий и т.п.).