Курсовая с практикой на тему Формирование отчета о движении денежных средств

Содержание:

Введение. 3

1.Понятие, виды и значение денежных средств в организации. 5

2.Характеристика денежных потоков в организации. 8

3.Отражение в отчете о движении денежных средств
информации по текущей деятельности. 16

4.Отражение в отчете о движении денежных средств
информации по инвестиционной и финансовой деятельности. 26

Заключение. 36

Список использованной литературы.. 39

Введение:

Отчет о движении денежных средств в последнее
десятилетие стал одним из основных элементов бухгалтерской финансовой
отчетности в мировой практике. Он дополняет основные формы отчетности и
поясняет изменения, произошедшие с денежными средствами и денежными
эквивалентами организации. Анализ движения денежных средств позволяет
предприятию дать оценку способности организации выполнять все свои
обязательства по расчетам по мере наступления срока платежа, определять
потребность в дополнительном привлечении денежных средств со стороны и реальных
капитальных вложениях во внеоборотные активы, выявлять способность организации,
влиять на величину и регулярность потоков денежных средств и получать
положительные денежные потоки в будущем.

В отчете о движении денежных средств показывают
перемещение финансов компании, происходящее в результате деятельности,
направленной на инвестирование и другие финансовые вложения. Данная форма
входит в перечень ежегодных обязательных бухгалтерских отчетов организации.
Этот документ не относится к категории промежуточной отчетности. Отчет о
движении денежных средств (ОДДС) сдается в составе годовой бухгалтерской
отчетности всеми лицами, ведущими бухгалтерский учет, кроме малых предприятий.
Документ показывает все операции по приходу и расходу наличных и безналичных
денежных средств, а также фиксирует остаток денежных средств на момент начала и
конца периода.

Таким образом, изучение вопроса формирования отчета о
движении денежных средств является актуальным.

Целью настоящей работы является изучение порядка
формирования отчета о движении денежных средств.

Для достижения поставленной цели необходимо решить
следующие задачи:

1. Раскрыть понятие, виды и значение денежных средств
в организации.

2. Дать характеристику денежных потоков в организации.

3. Описать отражение в отчете о движении денежных
средств информации по текущей деятельности.

4. Описать отражение в отчете о движении денежных
средств информации по инвестиционной и финансовой деятельности.

Объектом исследования данной работы является отчет о
движении денежных средств.

Предметом исследования является порядок формирования
показателей в отчете о движении денежных средств.

При написании работы использовались следующие методы:
описание, обобщение, анализ, синтез, классификация.

Практическая значимость курсовой работы заключается в
том, что отраженный в ней порядок составления отчета о прибылях и убытках может
быть использован при реальном составлении бухгалтерской отчетности.

Заключение:

Таким образом, в работе
были рассмотрены теоретические аспекты формирования отчета о движении денежных средств.

Денежные средства
организации являются неотъемлемой частью ее функционирования. Они бывают
наличными и безналичными. Поступления их в организацию возникают по различным
операциям: от реализации товаров, работ, услуг, ОС, материалов, поступления от
акционеров и учредителей, от инвесторов и тому подобное. Расходование денежных
средств организацией осуществляется на оплату сырья и материалов, оплату услуг
подрядчиков, на заработную плату сотрудникам и так далее. Таки образом
формируются различные денежные потоки.

Денежный поток — это распределенный во
времени объем притока и оттока денежных средств. При этом происходит основное
разделение денежных потоков от осуществления операционной, инвестиционной и
финансовой деятельности любого субъекта хозяйствования.

Денежный поток от операционной деятельности –
это сумма, которая остается после вычета оборотных средств и расходов на
амортизацию. По сути, этот денежный поток – это чистая прибыль за определенный
период времени. Обычно она рассчитывается за стандартный отчетный год. Денежный
поток от операционной деятельности формируется исключительно из доходов,
связанных с основной, официальной деятельностью организации. Денежный поток от
финансовой деятельности — регулярные денежные поступления (доход), возникающие
после ряда финансовых операций. Денежный поток становится основой финансовой
независимости человека, если получаемые суммы денег превышают суммарные расходы
на протяжении, как минимум, одного года.

В деятельности каждой организации любое принятое административное
решение или хозяйственная операция вызывают движение денежных средств. Этот
непрерывный во времени процесс представляет собой денежный поток, который
образно можно сравнить с системой «финансового кровообращения», обеспечивающей
жизнедеятельность экономического субъекта. Его оптимизация в значительной мере
определяет «финансовое здоровье» компании и является предпосылкой достижения
высоких конечных результатов хозяйственной деятельности в текущий момент и
обеспечения устойчивого роста в перспективе.

Информация о денежных потоках в организации находит
отражение в таком отчете, как отчет о движении денежных средств. Он является
дополнением к балансу предприятия и отчету о финансовых результатах
предприятия.

Информация в нем разделена по видам потоков: по
текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Строки отчета заполняются на основании оборотов по
счетам Для заполнения отчета используются дебетовые и кредитовые остатки по
счетам —  50 «Касса», 51 «Расчетный
счет», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в
пути».

Но не все платежи включаются в отчет. Например, не
отражаются следующие операции:

— платежи, связанные с инвестированием денежных средств в
денежные эквиваленты;

— поступления денежных средств от погашения денежных
эквивалентов (кроме начисленных процентов);

— валютно-обменные операции. Исключение —  убытки или прибыль от операции;

— обмен одних денежных эквивалентов на другие денежные
эквиваленты. Исключение —  потери или
выгода от операции;

— другие платежи и поступления. Например, получение наличных со
счета в банке, сдача наличных в банк, перевод с одного счета организации на
другой, зачисление денежных средств в аккредитивы.

Показатели заносятся нарастающим итогом с начала года и
сравниваются с прошлогодними данными. Так, в отчете о движении денежных средств
за 2020 год нужно указать обороты по всем потокам с 1 января по 31 декабря
включительно и внести данные из отчета о ДДС за 2019 год.

Отчет представляют все организации, которые ведут
бухучет. Исключение — компании, которые находятся на упрощенке, и малый бизнес.
Заполняют отчет о движении денежных средств на новых бланках, утвержденных
приказом Минфина 19.04.2019 № 61н. Вместо млн рублей расчет ведется в тысячах, без
десятичных знаков, а классификатор ОКВЭД заменили на ОКВЭД2.  Отчет предоставляется налоговую инспекцию по
месту регистрации организации. Срок сдачи — до 31 марта года, следующего за
отчетным. Так, отчет о движении денежных средств за 2020 год нужно предоставить
не позднее 31 марта 2021 года.

Таким образом, задачи, поставленные в работе, выполнены.

Фрагмент текста работы:

Понятие, виды и значение денежных средств в
организации Денежные средства являются составной частью оборотных
активов организации. Они необходимы организации для расчетов с поставщиками и
подрядчиками, для осуществления платежей в бюджет и внебюджетные фонды, для
выплаты заработной платы, премий, стипендий, пособий и других целей.

Денежные средства представляют собой средства
организации в отечественной и иностранной валютах, находящиеся в кассе
организации, на расчётных, валютных и других счетах в банках, на территории
страны и за рубежом, в легко реализуемых ценных бумагах, а также в платёжных и
денежных документах. [10, с. 17]

Денежные средства поступают на предприятие от
покупателей и заказчиков за проданные товары и оказанные услуги, от банков в
виде ссуд, от учреждений и организаций в порядке временной помощи и др.

Базой денежных средств являются хозяйственные
взаимоотношения с организациями и учреждениями, которые связаны с продажей
продукции, реализации работ и услуг и осуществлением других хозяйственных
операций.

Денежные средства могут находится в кассе организации
в виде наличных денежных средств, и денежных документов на расчётных счетах, и
виде выставленных аккредитивов или открытых особых счетах. [11, с. 3]

Умножение денежных средств, их правильное
использование, контроль над их движением является одной из важнейших задач
бухгалтерского учета и бухгалтерской службы организации. От решения этих задач
будет зависеть платежеспособность организации. Бухгалтерский учет денежных
средств играет так же огромное значение для правильного денежного обращения
расчётов и кредитования народного хозяйства.

Исходя из вышесказанного, очень важен контроль над
соблюдением кассовой дисциплины, обеспечение сохранности денежных средств
денежных документов в кассе, правильном и эффективном использовании денежных
средств. [9, с. 188]