Курсовая с практикой на тему Фискальная функция налогов, ее теоретическое и историческое развитие.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3
1.
Теоретические и исторические основы фискальной функции налогов. 5
1.1. Экономический смысл фискальной функции налогов и формы ее
реализации   5
1.2.
Эволюция научных взглядов на фискальную функцию налогов и современная ее
интерпретация. 9
2.
Анализ практической реализации фискальной функции налогов.. 12
2.1.
Анализ формирования налоговых доходов в России.. 12
2.2.
Основные направления развития реализации фискальной функции налогов.. 16
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.. 29
СПИСОК
ЛИТЕРАТУРЫ…. 31

Введение:

Налоги
как особая финансовая категория выражают присущие финансовым отношениям
свойства, имеют отличительные признаки, форму движения и функции. Функции
налогов определяют их сущность в социально-экономическом отношении, то есть
внутреннее содержание. На сегодняшний день возможны функции – фискальная,
контрольная, регулирующая, социальная, распределительная.

Актуальность
темы вызвана необходимостью изучения фискальной функции налогов, как
основополагающей функции для целей выполнения государством задач экономического
и социального.

Предмет
исследования — фискальные функции.

Объект
исследования – инструменты фискальной функции.

Задачи:

· разбор теоретической экономического смысла
функций,

· суть фискальной политики,

· анализ направления развития фискальной функции.

Именно
в функциях проявляется сущность налога. Функции налогов позволяют определить,
какую роль играют налоги в государстве, каково влияние налогов на общество. Фискальная
функция налогов – основная, изначально характерная для любых налоговых систем.
Сущность этой функции заключается в том, что с помощью налогов образуются
денежные фонды, необходимые для осуществления государством собственных функций.

В
государствах прошлых столетий фискальная функция налогов была не только
основной, но и единственной. В современном мире налоги стали играть
главенствующую роль в формировании государственных ресурсов именно благодаря
своей фискальной функции.

Фискальная
функция налогов приводит к тому, что государство активно вмешивается в
экономические отношения хозяйствующих субъектов. Это вмешательство
предопределяет следующую функцию налогов – регулирующую функцию.

Фискальная
функция является основополагающей, прежде всего, для понимания самой природы и
сути налога. Этимологически слово берет начало от латинского fiscus – «казна,
карман». На практике выражена в обеспечении потребностей государства в плане
финансов, то есть любое государство будет всегда соблюдать и охранять свой
фискальный интерес. Фискальные отношения можно определить как налогово-доходные
и бюджетно-расходные, сосуществующие неразделимо в едином течении
государственной жизни.

Теоретическая база – научные работы Петрова
С. К, Вареникова С. М., Венниченко К. О.

Методическая база к.р. – анализ реализации
функций.

Эмпирическая база к.р. – научная база
налогообложения.

Содержание
курсовой работы: Первая глава «Теоретические и исторические основы фискальной
функции налогов» включает информацию про экономический смысл фискальной функции
налогов и формы ее реализацию, эволюцию научных взглядов на фискальную функцию
налогов и современную ее интерпретацию. Вторая
глава «Анализ практической реализации фискальной функции налогов» содержит
данные про анализ формирования налоговых доходов в России, основные направления
развития реализации фискальной функции налогов.

Заключение:

Налоги
являются особой финансовой категорией. Она выражает присущие финансовым
отношениям свойства, имеют отличительные признаки, форму движения и функции.
Функции определяют их сущность в социально-экономическом отношении, то есть
внутреннее содержание. На сегодняшний день варианты возможны следующие – фискальная,
контрольная, регулирующая, социальная, распределительная.

В
ходе выполнения курсовой работы

• разобрана теоретическая составляющая
налогов,

• раскрыта суть фискальной политики,

• проанализировано направление.

В
функциях проявляется сущность налога, и это позволяют определить, какую роль
играют налоги в государстве, каково влияние налогов на общество. Фискальная
функция налогов – основная, изначально характерная для любых налоговых систем.
Сущность этой функции заключается в том, что с помощью налогов образуются
денежные фонды, необходимые для осуществления государством собственных функций.
В государствах прошлых столетий фискальная функция налогов была не только
основной, но и единственной.

В
современном мире налоги стали играть главенствующую роль в формировании
государственных ресурсов именно благодаря своей фискальной функции. Фискальная
функция налогов приводит к тому, что государство активно вмешивается в
экономические отношения хозяйствующих субъектов. Это вмешательство
предопределяет следующую функцию налогов – регулирующую функцию. Фискальная
функция является основополагающей, прежде всего, для понимания самой природы и
сути налога. Этимологически слово берет начало от латинского fiscus – «казна,
карман».

На
практике выражена в обеспечении потребностей государства в плане финансов, то
есть любое государство будет всегда соблюдать и охранять свой фискальный
интерес. Фискальные отношения можно определить как налогово-доходные и
бюджетно-расходные, сосуществующие неразделимо в едином течении государственной
жизни.

Основное
бремя формирования налоговых поступлений в отношении развитых стран возложено
на косвенные налоги. Такие взносы уплачивает конечный потребитель товаров,
работ, услуг.

На
величину налоговой нагрузки существенно влияют такие факторы, как
милитаризация, масштабы госвмешательства в экономику, размеры госсобственности.
Через фискальную функцию находит отражения главное назначение налогов по поводу
аккумулирования финансовых ресурсов государства, направляемых на предоставление
государственных благ обществу.

Регулирующая
функция налогов призвана решать посредством налоговых механизмов те или иные
зада­чи налоговой политики государства, а также предполагает влияние системы
налогообложения на экономические про­цессы и тенденции, происходящие в
обществе. Посредством налогового механизма (налоговых ставок, системы льгот,
от­срочек уплаты налогов и форм предоставления налогового кре­дита и т. п.)
государство может регулировать инвестиционную деятельность хозяйствующих
субъектов, предпринимательскую активность физических лиц и т. д. Регулирующая
функция, таким образом, проявляется в про­цессе воздействия налоговых отношений
на макроэкономичес­кие пропорции и поведение хозяйствующих субъектов. Эта
функ­ция реализует не только экономические отношения, выражаю­щие иерархическую
подчиненность (власть — плательщик), но и отношения экономических агентов между
собой.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические и исторические основы
фискальной функции налогов 1.1. Экономический смысл фискальной функции Налоги
— это обязательные платежи плательщиков в бюджет и во внебюджетные фонды в
размере, установленном законом, и в установленные сроки. Функции налогов
являются проявлением их сущности; они являются средством представления
характеристик налогов. В функции налогообложения иллюстрировать свою социальную
цель распределения на основе стоимости и перераспределения доходов. Каждая из
функций, выполняемых инструментом налогообложения, является проявлением
внутреннего признака, индикатора или признака или данной экономической
категории.

По
Петрову С.К. существует пять основных функций налогообложения: налоговая,
перераспределительная, регулирующая, контролирующая и стимулирующая.

1)
Основная функция налогообложения — фискальная. Именно через вокальность налоги
играют свою роль в формировании государственного бюджета, необходимого для
реализации национальных и целостных государственных программ. Фискальная
функция предусматривает достижение главной социальной цели налогообложения —
формирование финансовых ресурсов государства, необходимых для выполнения
последней роли (оборонной, социальной, экологической и др.)

2)
Распределительная функция налогообложения выражает свою сущность как особый
централизованный инструмент распределительных отношений и состоит в
перераспределении общественного дохода между различными группами граждан: от
богатых к малоимущим, что в конечном итоге обеспечивает обеспечение социальной
стабильности населения.

3)
Регулирующая функция налогообложения была инициирована, как только государство
начало принимать активное участие в экономическом устройстве общества. Эта
функция направлена на достижение конкретных целей налоговой политики через
механизм налогообложения. Налоговое регулирование включает в себя три
подфункции:

Подфункция
стимулирования направлена на развитие особых социально-экономических процессов
и реализуется через систему льгот, льгот и преференций. Действующее
законодательство предусматривает стимулирование ряда категорий
налогоплательщиков, таких как владельцы малых предприятий, сельскохозяйственные
производители, инвесторы или благотворительные организации[1].

Данная подфункция тормозит некоторые социально-экономические процессы за
счет сознательного преувеличения налоговой нагрузки. Как правило, действие этой
подфункции связано с введением завышенных налоговых ставок. Это, например,
протекционистские меры государства, направленные на поддержку местных
производителей путем введения запретительных импортных таможенных пошлин. Тем
не менее, важно помнить, что налоговые отношения, как и любые другие отношения,
должны постоянно воспроизводиться. Налоги нужно собирать сегодня, завтра и
всегда. Вот почему использование диссимулирующей подфункции не должно приводить
к ослаблению налоговой базы, подавлению или даже ликвидации источника налога.
Такое преувеличение может привести к ситуации, когда не будет никаких доходов /
процессов, подлежащих налогообложению. [1]
Юткина
Т.Ф. Налоги и налогообложение. Учебник. – М.: ИНФРА-М — 2016. – 429 с.