Курсовая с практикой на тему Финансовый контроль в кредитных организациях: особенности его организации и проведения

Содержание:

Введение. 2

Глава 1. Содержание
финансового контроля и его специфика в кредитных организациях. 5

1.1Понятие
и значение финансового контроля. 5

1.2
Формы, виды и методы финансового контроля. 8

1.3
Особенности финансового контроля в кредитных организациях. 10

1.4
Зарубежный опыт организации финансового контроля кредитной организации  13

Глава 2. Внешний финансовый
контроль в кредитных организациях. 16

2.1
Государственный финансовый контроль кредитных организаций. 16

2.2
Особенности аудиторского контроля кредитных организациях. 21

2.3
Пути совершенствования внешнего контроля кредитных организаций. 24

Глава 3. Внутренний финансовый
контроль в кредитных организациях. 28

3.1
Необходимость проведения внутреннего финансового контроля. 28

3.2
Методологические основы проведения финансового контроля. 30

3.3
Порядок проведения внутреннего финансового контроля. 34

Заключение. 38

Список использованных
источников. 40

Введение:

Универсальность целей и разносторонность задач — современные
трактовки понятия «финансовый контроль». В настоящее время финансовый контроль
включает в себя не только проверку правильности финансовой отчетности,
соблюдение финансовых и экономических норм, но и выявление нарушений финансовой
дисциплины. Прежде всего, это важнейшая функция финансового менеджмента,
которая через финансовый менеджмент и экономические процессы — это цель, на
которой необходимо сосредоточиться, определенное содержание и определенный
метод реализации.

В отечественной экономической литературе теме финансового
контроля уделяется большое внимание, однако среди ученых и экспертов,
рассматривающих этот вопрос, нет единого взгляда на сущность финансового
контроля. Некоторые исследователи (В. М. Родионова, М. В. Романовский, С. Ф.
Федулова) считают финансовый контроль формой функции финансового контроля, а
другие исследователи (Е. Ю. Грачева, М. В. Мельник) описывают ее как
особенность. Взгляды на организацию и методы управления. Деятельность в
качестве специально созданного регулирующего органа.

Многие авторы (Л. И. Воронина, С. О. Шохин) считают
финансовый контроль функцией управления. Различные методы определения
финансового контроля обусловлены недостаточным теоретическим исследованием вопросов
финансового контроля в рыночных условиях.

Современная банковская отрасль ежегодно претерпевает
серьезные изменения. В последние годы количество кредитных организаций резко
сократилось.

Хотя совместная работа Росфинконтроля и Банка России дала
очевидные положительные результаты, отзыв лицензий у нескольких банков,
обслуживающих клиентов с высоким уровнем риска и участвующих в подозрительных
операциях, привел к «потоку» неэтичных клиентов в крупные финансовые институты.
Учреждения и таким образом «потерялись» в крупных отраслях. Сеть, огромная
клиентская база и объем транзакций.

Продолжающийся отзыв лицензий кредитными организациями
создаст риски для банков-корреспондентов, открывших счета в банках, у которых
отозваны лицензии, и для банков, открывших банки-корреспонденты с банками.
Лицензия аннулирована. Основные причины отзыва лицензии: участие в отмывании
денег, потеря возможности выполнять кредитные обязательства, уменьшение
уставного капитала, подача неверных отчетов, нарушение закона, потеря ликвидности.

Конечно, финансовым контролем занимаются профессиональные
организации, но не следует игнорировать тот факт, что помимо этих организаций,
организации, участвующие в финансовых операциях, также придают значение
финансовому контролю. Также они управляют собственностью коммерческих и частных
компаний. Стремление к прибыли побуждает конкурентов в корпоративной структуре
искать полную информацию об интересующих их денежных потоках.

Вот почему в отраслях, которые требуют своевременного
предоставления информации о вакансиях конкурентов, финансовый контроль часто
используется как основной инструмент бизнес-аналитики и конкурентной разведки.

Объектом исследования является система организации анализа
финансового контроля. На примере АО «Альфа-Банк» показана организация
финансового контроля.

Предметом исследования является система организации анализа
финансового контроля.

Целью работы является изучение структуры и целей системы финансового
контроля, экономический анализ структуры финансового контроля на примере АО
«Альфа-Банк», выявление имеющихся недостатков и разработка рекомендаций,
направленных на ее совершенствование.

Для достижения намеченной цели в работе поставлены следующие
задачи:

1. Изучить понятие и значение финансового
контроля;

2. Рассмотреть формы, виды и методы
финансового контроля;

3. Изучить особенности финансового контроля в
кредитных организациях;

4. Изучить зарубежный опыт организации финансового
контроля кредитной организации;

5. Проанализировать государственный финансовый
контроль кредитных организаций;

6. Проанализировать особенности аудиторского
контроля кредитных организациях;

7. Рассмотреть пути совершенствования внешнего
контроля кредитных организаций 8. Определить необходимость проведения внутреннего
финансового контроля;

9. Рассмотреть методологические основы проведения
финансового контроля;

10. Проанализировать порядок проведения внутреннего
финансового контроля.

Заключение:

Ключом к хорошему и устойчивому функционированию
национальной банковской системы являются постановления правительства. Одна из
самых важных вещей — это контролировать банки, что позволяет проверить в
центральном банке, соблюдают ли кредитные учреждения правила и нормы банков.

В настоящее время программа банковского аудита действует в
соответствии с принципами российского законодательства, которое
распространяется во многих нормативных актах, регулирующих деятельность
кредитных организаций и банковских служащих.

Сегодня российская банковская система сталкивается с
последствиями действия большой группы ключевых элементов и институтов, которые
нарушают процесс развития и, таким образом, имеют для них негативные
последствия, такие как проблема региональных банков или системы.

Надзор — это контроль Банка России за соблюдением и
соблюдением требований кредитными организациями, регулирующими деятельность
банков, посредством своих нормативных актов.

В глобальных операциях существуют различные программы по
составлению нормативных актов и мониторингу деятельности кредитных организаций.
Наиболее заметно законодательные обязанности центрального банка, наделенного
особыми полномочиями по регулированию и регулированию банковской деятельности.

Банк России уделяет пристальное внимание подготовке
аудиторских проверок и анализу банков. Система оценки воздействия системы,
построенная на основе постоянного анализа структуры банковского сектора и его
воздействий с учетом внешних факторов. Комбинируя проблемы с инструментами
оценки рисков, а также с межведомственной сетью, система может фиксировать
негативные и негативные моменты.

Финансовый контроль в стране является обязанностью
руководителей соответствующих организаций, которые несут ответственность за
особый надзор, обычно управляемый главой министерства, комитета или любого из
других агентств, упомянутых выше. Департамент внутреннего аудита не реже одного
раза в год контролирует деятельность министерств, наносящих ущерб
государственным фондам. Неожиданные проверки проводятся на основании
распоряжений властей, судебных решений и расследований и даже в случае смены
руководящего состава или роспуска отдела. Срок проверки составляет не более 40
дней, теперь продление действительно с разрешения инспектора, инициировавшего
проверку. Используются следующие меры финансового контроля:

— Раскрытие вопросов об отсутствии и хищении денег и
стоимости товаров, кроме дисциплинарных вопросов в отношении денежного
обращения.

— Подготовить предложения по устранению причин и причин
совершения противоправных действий.

— Принять меры для взыскания ущерба, причиненного виновными,
и так далее.

Внутренний аудит проводится в соответствии с положениями
Государственного закона № 119. Финансовый аудит и корпоративный аудит —
деятельность частных и частных служб.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Содержание финансового контроля и его
специфика в кредитных организациях

1.1Понятие и значение финансового контроля

Анализ экономической и юридической литературы, посвященной
теоретическим вопросам финансового контроля, показывает, что у ученых нет
единого мнения относительно определения понятия «финансовый контроль». На
современном этапе общественного развития России вопрос определения понятия
«финансовый контроль» очень важен и актуален. Понятие «финансовый контроль»
также не включено в законодательство, поэтому в российском научном сообществе
существует множество мнений по его определению.

Профессор А.А. Ялбуганов был первым ученым, который внедрил
идею финансового контроля в научный круг. Он разграничил понятия
государственного и финансового контроля следующим образом: финансовый контроль
осуществляется в определенной части общественной жизни, т.е. в контексте
исполнения государственного бюджета[1].

В области правоохранительных органов государственного
управления, Е.Ю. Грачева дала верное и хорошее представление о финансовом
контроле[2].
В ее трудах поясняется, что «деятельность государства, муниципалитетов,
государственных учреждений и организаций, а также других экономических
институтов регулируется законом для контроля сроков принятия налоговых мер, а
также эффективных способов уплаты налогов».

Вышеупомянутое предложение включает в себя надзор за всей
финансовой деятельностью, осуществляемой государственными органами,
коммерческими структурами и некоммерческими организациями в различных формах
правопорядка, осуществляемый почти всеми, кто связан с финансовым правом.

Основываясь на этом определении, Е. Соколова дала
комплексное представление о финансовом контроле: «Финансовый контроль — это
поведение государства, муниципалитетов и других финансовых институтов,
регулируемое финансовым законодательством. Запрещенная деятельность,
осуществляемая собственником различными способами, направлена ​​на определение
надлежащих и подходящих сроков финансовых планов, стоимости и пополнения
доходов консолидированных и ближайших государственных фондов, фондов других
форм собственности и контроль за использованием в стране прав и собственности
денег, материалов и рабочей силы»[3].

Исходя из вышесказанного, можно сказать, что финансовый
контроль предполагает не только деятельность, но и другую административную
деятельность.

В БК РФ финансовый контроль определяется как финансовый
контроль в контексте бюджетных отношений[4].

Хочу обратить ваше внимание на другие интересные и широкие
пояснения, отражающие идею «финансового контроля» профессора Ю. Ю. Ильин и
доцента М.А. Моисеенко. Финансовый контроль можно определить как особый способ
функционирования государственных и юридических лиц в соответствии с неотложными
требованиями закона, направленный на контроль сроков и сроков выполнения
финансовых планов, а также как лучший способ заработать на этом деньги.
Исправьте и эффективно используйте его, отмените закон о бюджете и определите
причины, по которым необходимо принять меры, которые нарушают финансовые законы[5].

Определение этой идеи не включает полный список финансовых
средств контроля. Но он дает полное представление о содержании статьи об аудите
при проведении финансового аудита.

Согласно определению, финансовый контроль — это совокупность
действий и операций, выполняемых контролирующим субъектом для проверки
эффективности процесса распределения общественного продукта, формирования,
распределения и использования доходов и сбережений государства, юридических лиц
и жителей[6].
По словам М.А. Лапиной и А.С. Ловинюкова, финансово-экономический контроль —
это деятельность государственных, муниципальных органов, а также регулируемых
законодательством организаций, учреждений и негосударственных субъектов по
предотвращению, выявлению и пресечению нарушений правовых норм и Акт
управленческих решений по обеспечению нормального функционирования национальной
экономической системы и ее элементов[7].

На основании вышеизложенного можно дать следующие
определения понятия финансового контроля: «Финансовый контроль — это
деятельность государственных предприятий и муниципалитетов, общественных
организаций и различных служащих, которые уполномочены, регулируются законом, а
также эффективная обработка, распространение и распространение. Правда и сроки
проверки совмещены. Основная цель расходования денег (финансовых ресурсов) —
это знание правил осуществления финансово-хозяйственной деятельности».

Поскольку идея финансового контроля не имеет юридического
значения, она породила множество споров и споров по этому вопросу, что
неизбежно вызвало споры среди российских ученых. Самое главное, вам будет
сложно реализовать эту идею. Следовательно, чтобы лучше понять и внедрить
финансовый аудит, необходимо объяснить ту же идею финансового контроля и
законодательно внедрить ее на федеральном уровне. Это значительно облегчит
реализацию идеи всеми организациями, участвующими в проведении финансового
аудита, и в целом повысит эффективность страхования финансовых активов. [1] Ялбулганов А.А.
Государственный финансовый контроль: современное правовое — М.: Библиотечка РГ,
2016. — 176 с. [2] Грачева Е.Ю., Ивлиева
М.Ф., Соколова Э.Д. Финансовое право в вопросах и ответах: учебное пособие /
под ред. Е.Ю. Грачевой. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва: Проспект, 2017. —
200 с. [3] Соколова Э.Д. Правовое
регулирование финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
М.: Юриспруденция, 2019.-264с. [4] Бюджетный кодекс
Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ (ред. от 28.12.2017) // СЗ РФ. –
1998. — № 31. — Ст. 3823. [5] Ильин А.Ю., Моисеенко М.А.
Правовая доктрина финансового контроля // Финансовое право. — 2018. — № 4. — С.
14–23. [6] Царегородцева Г.Ю.
Финансовый контроль: учебное пособие / под ред. Г.Ю. Царегородцевой. — М-во
обр. и науки РФ, Вологодский государственный университет. — Вологда: ВоГУ,
2016. — 110 с. [7] Лапина М.А., Ловинюков
А.С. Понятие и виды финансового контроля // Юридический мир. 2018. № 4. — С.
28-31.