Курсовая с практикой на тему Факторный анализ экономической информации по дисциплине «Экономический анализ»

Содержание:

Введение 3
Глава 1. Факторный анализ экономической информации 5
Глава 2. Анализ факторов, влияющих на выпуск и реализацию продукции предприятия 11
Задание 1.1 12
Задание 1.2 14
1. Метод абсолютных разниц 15
2. Метод логарифмирования 17
Задание 1.3 19
1. Метод цепных подстановок 19
2. Интегральный метод 20
Задание 1.4 21
1. Метод абсолютных разниц 22
2. Метод логарифмирования 23
Глава 3. Анализ эффективности использования ресурсов предприятия 25
Задание 2.5 36
Заключение 39
Список использованных источников 40

Введение:

Во время функционирования предприятия происходит постоянное и непрерывное движение процессов и операций, сравнимое с функционированием живого организма, не прекращающегося ни на секунду. Все происходящие процессы оказывают прямое и косвенное влияние на «все», в нашем случае «все » означает предприятие или его структурную единицу, продукт или экономический показатель. Часто оказывается, что большинство операций имеют общий источник возникновения и, как правило, находятся в определенной зависимости друг от друга. При этом возникает проблема непонимания взаимосвязи факторов и их влияния друг на друга, а также отсутствия информации о степени их влияния на общую производительность компании. Поэтому для повышения эффективности принимаемых решений необходимо выявить скрытые и явные факторы, влияющие на работоспособность «целого», а также получить и обобщить информацию об их взаимосвязи и взаимозависимости. Если у вас есть информация о факторах и их взаимосвязи, вы можете значительно повысить эффективность управленческих решений и, как следствие, общую эффективность бизнеса. Это достигается путем понимания корреляции между факторами и степени их раздельного влияния на результат, полученный в ходе факторного анализа.
В финансовом анализе для изучения процессов и их отношений используется метод факторного анализа, который первоначально использовался только в гуманитарных науках, непосредственно не связанных с экономикой. Основные положения были заложены английским психологом Ф. Гальтоном (1822-1911), факторный анализ состоял в изучении индивидуальных различий. Со временем многие ученые внесли свой вклад в развитие факторного анализа, но первыми, кто использовал его в качестве математического инструмента и многомерного метода для изучения отношений, были математики Хотеллинг, Харман, Кайзер, Терстон, Такер и т. д. В таких, как SPSS (статистический пакет для социальных наук — «статистический пакет для социальных наук»), Statistica и другие.
Факторный анализ — еще один важный инструмент в «багаже» руководства и собственников, позволяющий показать взаимосвязь и влияние отдельных показателей на конечный результат в реальных единицах. Он решает две важные задачи: во-первых, он позволяет описать объект исследования компактно и полно, с учетом многих переменных; во-вторых, он способен выявлять скрытые переменные факторы между несколькими наблюдаемыми переменными и определять корреляцию между ними.

Заключение:

Все явления и процессы хозяйственной деятельности предприятий взаимосвязаны и взаимозависимы. Одни из них напрямую связаны, другие-косвенно. Поэтому важной методологической проблемой в экономическом анализе является изучение и измерение влияния факторов на величину изучаемых экономических показателей.
Факторный анализ в учебной литературе интерпретируется как раздел многомерного статистического анализа, объединяющий методы оценки размерности множества наблюдаемых переменных путем изучения структуры ковариационных или корреляционных матриц.
Факторный анализ начинает свою историю в психометрии и в настоящее время широко используется не только в психологии, но и в нейрофизиологии, социологии, политологии, экономике, статистике и других науках. Основные идеи факторного анализа были сформулированы английским психологом и антропологом Ф. Разработкой и внедрением факторного анализа в психологии занимались такие ученые, как: К. Спирмен, л. Терстоун и Р. Кеттель. Математический факторный анализ был разработан Хотеллингом, Харманом, Кайзером, Терстоном, Такером и другими учеными.
Такой анализ позволяет исследователю решить две основные задачи: описать предмет измерения компактно и в то же время комплексно. Факторный анализ позволяет выявить факторы, ответственные за наличие линейных статистических корреляций между наблюдаемыми переменными.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Факторный анализ экономической информации

Методология факторного анализа-методология всестороннего и систематического исследования и измерения влияния факторов на ценность эффективных показателей.
Анализ экономических факторов рассматривается как постепенный переход от исходной системы факторов к конечной, раскрытие полного набора прямых и количественно измеримых факторов, влияющих на изменение эффективного показателя.
Существует несколько типов факторного анализа [8]:
1. Детерминистический анализ-методология изучения влияния факторов, связь которых с эффективными показателями функциональна.
2. Стохастический анализ-исследование факторов, связь которых с эффективными показателями вероятностна.
3. Методика прямого факторного анализа-исследование ведется от общего к конкретному.
4. Техника обратного факторного анализа-исследование ведется от частного к общему.
5. Методология одноэтапного факторного анализа-факторы уровня подчиненности изучаются, не детализируя их по компонентам. детерминированный финансовый стохастический фактор
6. Методология многоступенчатого факторного анализа — исследование проводится с детальным анализом факторов.
7. Методология статистического анализа факторов-используется при анализе на соответствующую дату.
8. Методика динамического факторного анализа-изучение причинно-следственных связей в динамике.
9. Методология ретроспективного факторного анализа-изучает причины роста эффективных показателей за прошлые периоды.
10. Методика перспективного факторного анализа-исследует поведение эффективных факторов и показателей в будущем.
Факторы являются причинами, которые формируют результаты экономической и финансовой деятельности.
Влияние факторов оказывает различное влияние на изменение фактических показателей экономической деятельности.
Факторы, изучаемые в анализе, могут быть классифицированы по различным критериям [3]:
1. По характеру: климатический, социально-экономический, промышленный и хозяйственный;
2. По степени воздействия на результаты хозяйственной деятельности: первичный, вторичный;
3. В зависимости от личности: субъективное-зависит от деятельности юридических лиц и физических лиц, объективное — не зависит от деятельности человека;
4. По местам влияния: внутренним, внешним;
5. По степени распространенности: общая, специфическая;
6. В зависимости от периода воздействия на результаты хозяйственной деятельности: постоянный, периодический;
7. По характеру действия: интенсивный, протяженный;
Систематизация факторов при анализе хозяйственной деятельности обусловлена систематическим подходом и означает размещение изучаемых факторов в определенном порядке с выявлением их взаимосвязи и подчиненности.
Одним из способов организации факторов является создание систем определяемых факторов.
Детерминированное моделирование систем факторов является простым и эффективным способом формализации связи экономических показателей. Он служит основой для количественной оценки роли отдельных факторов в динамике изменений общего показателя.
Детерминированное моделирование факторных систем ограничено длиной факторного поля прямых соединений. Масштабы количественных изменений экономических показателей можно определить только стохастическим анализом массовых эмпирических данных.
При определенном факторном анализе модель изучаемого явления не изменяется в зависимости от объектов и экономических периодов. При необходимости сопоставления результатов деятельности отдельных хозяйств или хозяйств в определенные периоды времени может возникнуть только вопрос о сопоставимости количественных аналитических результатов, выявленных на основе модели.
Детерминированный факторный анализ-методология изучения влияния факторов, связь которых с эффективным показателем носит функциональный характер.
Детерминированные модели могут быть разных типов: аддитивные, мультипликативные, кратные, смешанные.
Аддитивные модели [11].
Аддитивные модели представляют собой алгебраическую сумму показателей и имеют следующую математическую интерпретацию:
у=i=1nxi1
Мультипликативная модель.
Мультипликативная модель представляет собой произведение факторов:
у=i=1nxi3
Кратные модели.
Кратные модели представляют собой отношение факторов и имеют вид:
Z = xy
где Z — совокупный показатель.
Смешанные модели.
Смешанные модели представляют собой комбинацию перечисленных моделей. Примером смешанной модели является формула расчёта интегрального показателя рентабельности:
Rк = RпрFе + Eз
где Rк — рентабельность капитала;
Rпр — рентабельность продаж;
Fе — фондоёмкость основных средств;
Eз — коэффициент закрепления оборотных средств.
В детерминированном факторном анализе используются следующие способы:
Логарифмический метод: этот метод применим к множественным и мультипликативным моделям. Он основан на логарифме отклонения объявляющих и базовых значений производительного атрибута, равном соотношению продуктов соответствующих факторов.
Метод эквивалентности: этот метод заключается в определении доли каждого фактора в общей сумме их роста, которая затем умножается на общий рост совокупного показателя [3].
Метод индексирования: этот метод основан на построении факторных индексов. Использование агрегированных индексов означает последовательное устранение влияния отдельных факторов на агрегированный показатель. Используя метод индекса, можно определить влияние факторов на абсолютное отклонение от эффективного показателя.
Интегральный метод: позволяет получить полное разложение эффективного показателя по факторам и носит универсальный характер, применим к мультипликативным, множественным и смешанным моделям.
Метод цепных подстановок: он заключается в определении ряда промежуточных значений эффективного индикатора путем последовательной замены базовых значений факторов на значения отчетности [16].
Вообще говоря, применение метода настройки цепи может быть описано следующим образом:
y0 = a0 * b0 * c0
я = А1 * В0 * С0
yb = a1 * b1 * c0
y1 = a1 * b1 * c14
где, А0, В0, С0 — базовые значения факторов, влияющих на показатель обобщения у;
a1, b1, c1 — фактические значения факторов
я, yb — промежуточные изменения результирующего показателя, связанные с изменением факторов а, В.
Недостатком этого способа является то, что в зависимости от выбранного порядка замещения факторов результаты разложения факторов имеют разные значения.
Метод абсолютной разности: является модификацией метода подстановки строк. Изменение фактического показателя, обусловленное каждым фактором, определяется как продукт абсолютного роста исследуемого фактора по базовому значению факторов.
Метод относительной разницы: является одним из изменений метода подстановки строк. Он используется для измерения влияния факторов на рост эффективного показателя в мультипликативных моделях. Он используется в тех случаях, когда исходные данные содержат относительные отклонения, ранее определяемые в процентах для показателей коэффициентов [9].
Стохастический анализ направлен на изучение косвенных связей. Стохастический анализ выступает в качестве инструмента для углубления детерминированного анализа факторов, по которым невозможно построить детерминированную модель.
Стохастическое моделирование факторных систем взаимосвязей различных аспектов хозяйственной деятельности основано на обобщении законов изменения значений экономических показателей. Первая предпосылка стохастического моделирования-умение составить набор наблюдений.
В стохастическом анализе предпосылкой получения реальной модели является совпадение количественных характеристик связей в рамках всех первоначальных наблюдений. Второй предпосылкой применимости стохастического подхода к моделированию связи является качественная однородность агрегата.
Изученная схема изменений экономических показателей скрыта. Она тесно связана с компонентами вариации и ковариации случайных показателей с точки зрения исследований. Третьей предпосылкой стохастического анализа является достаточная размерность всего комплекса наблюдений, что позволяет идентифицировать изучаемые модели с достаточной надежностью и точностью.
Четвертая предпосылка стохастического подхода — наличие методов определения количественных параметров экономических показателей на основе массовых данных об изменении уровня показателей. Соблюдение этих требований является важной предпосылкой для применимости методов и надежности результатов [12].
Главная особенность стохастического факторного анализа заключается в том, что в стохастическом анализе невозможно разработать модель с помощью качественного анализа.
Метод корреляционно-регрессионного анализа широко используется для определения узости взаимосвязи между показателями, не находящимися в функциональном отношении.
Используя корреляцию, решаются две основные задачи [2]:
1) Модель существующих факторов компилируется;
2) дается количественная оценка тесных связей.
Матричные модели представляют собой схематическое представление экономического явления или процесса с использованием научной абстракции.
Математическое Программирование — основной способ решения задач оптимизации производства и коммерческой деятельности.
Метод оперативных исследований направлен на изучение экономических систем, в том числе производственной и коммерческой деятельности предприятий.
Теория игр-это теория математических моделей, позволяющих принимать оптимальные решения перед лицом неопределенности или конфликта нескольких сторон с разными интересами.
Каждый эффективный показатель зависит от многих факторов. Чем детальнее влияние факторов на величину эффективного показателя, тем точнее результаты анализа и оценки качества работы предприятий. Важным методологическим вопросом при анализе экономической деятельности является изучение и измерение влияния факторов на величину изучаемых экономических показателей [10].
Без тщательного и всестороннего изучения факторов невозможно сделать обоснованные выводы о результатах деятельности, выявить производственные резервы, обосновать планы и управленческие решения.
Основная задача-сжатие информации, переход от набора значений к ограниченному набору элементов отображения матричного фактора.
Методы факторного анализа также позволяют визуализировать структуру изучаемых явлений и процессов, что позволяет определить их состояние и предсказать их развитие.
Методы факторного анализа обладают очень интересными свойствами для их использования в других статистических методах. Факторный анализ параметров позволяет на ранней стадии выявить нарушение рабочего процесса в различных объектах, которое зачастую невозможно заметить при непосредственном наблюдении за параметрами.