Курсовая с практикой на тему Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере АО группа Илим

Содержание:

Введение. 4

1 Анализ динамики
состава и структуры имущественного положения предприятия  6

2 Анализ эффективности использования
основных средств. 9

3 Характеристика структуры оборотных
активов предприятия. 11

4 Динамика, состав и структура
текущих расчетов с дебиторами и кредиторами  13

5 Сравнительный анализ оборачиваемости
дебиторской и кредиторской задолженности. 16

6 Изменения в составе и структуре
источников формирования активов. 18

7 Стоимость чистых активов
организации. 21

8 Анализ ликвидности баланса. 22

9 Оценки платежеспособности
организации. 24

10 Движение денежных потоков в целом
по предприятию.. 27

11 Показатели рыночной устойчивости
организации. 29

12 Определение типа финансовой
устойчивости предприятия. 32

13 Общие и частные показатели
оборачиваемости активов предприятия. 33

14 Анализ динамики и состава
финансовых результатов предприятия. 36

15 Факторный анализ прибыли от продаж.. 39

16 Динамика показателей,
характеризующих доходы, расходы, доходность и рентабельность предприятия. 41

17 Факторный анализ изменения
рентабельности. 44

18 Анализ затрат предприятия по
экономическим элементам. 47

19 Факторный анализ затрат на 1 рубль
реализованной продукции. 49

20 Влияние интенсивных и экстенсивных
факторов на объем продаж.. 51

21 Расчет «критического» объема
продаж, запаса финансовой прочности и операционного рычага. 53

22 Инвестиционная
привлекательность  предприятия. 54

Заключение. 55

Список использованной литературы.. 58

Приложения. 59

Введение:

Одним из важнейших условий
успешного управления предприятием является оценка его деятельности, выявление
проблем и резервов их устранения. Знание экономической информации о
предприятии, его финансовом состоянии необходимо не только руководителю предприятия, но и иным
лицам, которые принимают непосредственное участие в деятельности предприятия
(инвесторам, кредиторам, аудиторам и т.п.).

Цель курсовой работы: анализ финансово-экономического
состояния.

Задачи работы:

— анализ состава и структуры имущества предприятия и
источников его формирования,

— анализ эффективности использования основных видов
ресурсов,

— оценка ликвидности, платежеспособности, финансовой
устойчивости и деловой активности предприятия,

— анализ финансовых результатов деятельности предприятия,
факторный анализ прибыли,  рентабельности,
выручки,

— оценка затрат предприятия по экономическим элементам, факторный
анализ затрат на рубль продаж, — расчет
«критического» объема продаж, запаса финансовой прочности и операционного
рычага,

— оценка инвестиционной привлекательности предприятия,

— определение основных проблем и резервов улучшения
состояния предприятия.

Объектом курсовой работы выступает АО «Группа «Илим» (г.
Санкт-Петербург),  предметом –  финансово-экономическое состояние предприятия.

Группа «Илим» – лидер целлюлозно-бумажной промышленности
России по объемам и эффективности производства, крупнейший инвестор в отрасли и
один из ведущих отраслевых игроков в мире.

В состав Группы «Илим» входят три крупнейших
целлюлозно-бумажных комбината и два современных гофрозавода и проектный
институт «Сибгипробум». Предприятия расположены в Архангельской (г. Коряжма),
Иркутской (г. Братск, г. Иркутск, г. Усть–Илимск), Ленинградской
(г. Коммунар) и Московской (г. Дмитров) областях.

В качестве информационных источников работы  использованы учебники, материалы
бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия.

Методологическую базу составили статистические методы, метод
обобщений и группировки, методы теоретического анализа,  индукции и дедукции. Период исследования
включает  2018 и 2019 гг.

В соответствии с поставленной целью и задачами работа
состоит из введения, двадцати двух разделов, заключения, списка использованных
источников и приложений.

Заключение:

В курсовой работе был проведен экономический анализ деятельности
реально действующего предприятия  АО
«Группа «Илим». На основе анализа сделаны следующие основные выводы:

— рост имущества 
предприятия обусловлен  ростом
основных средств,

— существенных изменений структура имущества АО «Группа
«Илим» не претерпела,

— имущество предприятия сформировано в основном за счет
заемного капитала,

 — прирост имущества
АО «Группа «Илим» финансируется в основном за счет увеличения краткосрочного
капитала,

— баланс АО
«Группа «Илим» является неликвидным, причем степень ликвидности продолжает
снижаться,

— предприятие
практически неплатежеспособно и  в
ближайшее время восстановить свою платежеспособность не сможет,

— показатели
рыночной устойчивости свидетельствует о низкой финансовой устойчивости АО
«Группа «Илим», так как очевидна высокая степень зависимости от внешних
источников финансирования. Ключевыми проблемами является недостаточность
собственного капитала и высокое значение заемного капитала, особенно
краткосрочного,

— динамика
общих и частных показателей оборачиваемости активов предприятия свидетельствует
о снижении эффективности использования активов в целом и оборотных средств  и запасов в частности,

— сумма вовлечения
оборотных средств в оборот составила 11 202 052 тыс. руб.,

— несмотря на то, что АО «Группа «Илим» имеет положительный
финансовый результат в 2018-2019 гг., его положение существенно ухудшилось, так
как чистая прибыль сильно сократилась, а ее доля в выручке предприятия
составляет лишь 0,03%,

— наиболее существенное влияние на снижение прибыли от
продаж оказало сокращение выручки и рост себестоимости продаж,

— затраты предприятия на производство продукции более чем
наполовину состоят из материальных,

— эффективность детальности АО «Группа «Илим» в 2019 г.
существенно снизилась, все показатели рентабельности и доходности имеют
отрицательную динамику,

— в 2019 г. выросло значение критического объема продаж и
снизился запас финансовой прочности,

— АО «Группа «Илим» обладает низкой инвестиционной
привлекательностью.

Таким образом, получается, что имущество предприятия и
источники его формирования растут, а прибыль и доходы сокращаются. Подавляющая
часть имущества – основные средства, а источники их формирования – заемный
капитал.  Прослеживается явное несоответствие
структуры пассивов структуре активов. Неудовлетворительность структуры баланса
также подчеркивают показатели рыночной устойчивости и платежеспособности, определяющие,
что предприятие на данный момент неплатежеспособно, платежеспособность в ближайшее
время не восстановит, и имеет высокую степень зависимости от внешних источников
финансирования, финансовое состояние оценивается как кризисное.

Для улучшения сложившейся ситуации АО «Группа «Илим»
необходимо наращивать объемы реализации. В частности в  2019 г. предприятия из-за политической
ситуации экспортировало более чем в два раза меньше продукции, чем в 2018 г.
Именно этот факт и послужил основной причиной сокращения выручки и снижения
прибыльности деятельности.

АО «Группа «Илим» должно выходить на новые рынки сбыта,
искать покупателей за рубежом, а также стимулировать покупки действующих
клиентов улучшением договорных условий, акциями и т.п.

Можно рассмотреть варианты расширения ассортимента предприятия.

Второе направление улучшения состояния АО «Группа «Илим» —
это сокращение его расходов. Ключевое внимание необходимо уделить макрельным
ресурсам и их использованию. Необходимо поверить нормы расхода ресурсов,
внедрить ресурсосберегающие технологии, минимизировать запасы, осуществить
поиск новых поставщиков с целью снижения цен на поступающие ресурсы.

Рост выручки и снижение затрат должно привести к росту
прибыли, которая  позволит предприятию
наращивать собственный капитал и снижать степень зависимости от внешних
источников финансирования.

Для улучшения ситуации АО «Группа «Илим» также необходимо
повышать ликвидность активов, например, за счет факторинга, повышения
эффективности использования запасов (увеличение скорости их оборота, устранение
залежалых запасов, нормирование остатков и т.п.). Также можно рассмотреть
варианты заметы краткосрочных обязательств на долгосрочные (использование
долгосрочных кредитов вместо краткосрочных), снижения суммы кредиторской
задолженности.

Если АО «Группа «Илим» не предпримет действий по улучшению
сложившейся ситуации, то это может привести даже к банкротству.

Фрагмент текста работы:

1 Анализ динамики
состава и структуры имущественного положения предприятия Одним из наиболее важных
вопросов управления является правильное определение имущественного положения
предприятия. Анализ динамики состава и структуры имущества предприятия является
первым этапом анализа финансового состояния. Основной источник анализа –
бухгалтерский баланс предприятия (приложение А).

Данные об имущественном положении Акционерного Общества
«Группа «Илим» представлены в табл. 1. На конец 
2019 г. по сравнению с началом года произошло увеличение имущества
предприятия на 42 067 129 тыс. руб. или на 25,62%. В составе
имущества основной рост отмечен по 
внеоборотным активам. Их величина к концу 2019 г. выросла на 40
517 817 тыс. руб. или на 31,62%. Это произошло в результате увеличения
стоимости основных средств на 28 736 583 тыс. руб. или на 25,79%,
долгосрочных финансовых вложений – на 1 843 005 тыс. руб. или на
27,68% и прочих внеоборотных активов – на 9 962 119 тыс. руб. или на
100,56%. В составе внеоборотных активов сократились только нематериальные активы.
Сокращение суммы составило 23 890 тыс. руб. или 16,10%.

Оборотные активы АО «Группа «Илим» выросли к концу года на
1 549 312 тыс. руб. или на 4,30%. Увеличение суммы оборотных активов
произошло за счет прироста суммы затрат – на 3 049 756 тыс. руб. или
на 22,92%. Также выросла сумма дебиторской задолженности на 764 363 тыс.
руб. или на 4,42%. При этом сумма денежных средств и их эквивалентов и прочих внеоборотных
активов сократилась соответственно на 2 212 696 тыс. руб. (на 42,37%)
и 51 111 тыс. руб. (21,04%).