Курсовая с практикой на тему Экономические основы возникновения неплатежеспособности и банкротства организаций.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОБЛЕМЫ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И БАНКРОТСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ 5

1.1. Сущность и причины банкротства организаций 5

1.2. Методы и методики диагностики риска неплатежеспособности и банкротства организации 10

1.3. Учетно-аналитическое обеспечение диагностики организации в условиях неплатежеспособности 15

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ АО «БИКОР» ИНН 7215007175 И РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО ОБЕСПЕЧЕНИЮ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ И НЕДОПУЩЕНИЮ БАНКРОТСТВА 19

2.1. Краткий анализ финансового состояния АО «Бикор» 19

2.2. Диагностика риска банкротства АО «Бикор» 21

2.3. Мероприятия по улучшению финансового состояния АО «Бикор» 37

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 46

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 50

ПРИЛОЖЕНИЕ 53

Введение:

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность данной темы обусловлена тем, что в настоящее время успешность предприятия характеризуется в первую очередь устойчивостью и стабильностью его функционирования. Экономический кризис характеризуется изменением инвестиционного климата, снижением производства, уменьшением доходов граждан и снижением покупательской способности; все эти факторы оказывают влияние на организацию и могут привести ее к неплатежеспособности и банкротству. Актуальность темы обусловлена тем, что риск экономической несостоятельности организаций возрастает в сегодняшних условиях. Современные обстоятельства заставляют некоторые предприятия переориентировать свою деятельность, чтобы избежать краха. Следовательно, прогнозирование возможной несостоятельности (неплатежеспособности) или вероятности наступления банкротства сможет улучшить экономическую ситуацию в целом, предостерегая от этого риска хозяйственные субъекты экономики в отдельности. В ходе оценки риска неатежеспособности организации менеджмент компании может снизить риск банкротства, определяя наиболее эффективную стратегию финансового развития и оздоровления.

Цель исследования – анализ экономических основ возникновения неплатежеспособности и банкротства организаций.

Объектом данного исследования выступает АО «Бикор». Предметом — анализ финансового состояния с целью диагностики угрозы несостоятельности (банкротства) АО «Бикор».

Задачи исследования:

 раскрыть сущность и причины банкротства организаций;

 осветить методы и методики диагностики риска неплатежеспособности и банкротства организации;

 выявить особенности учетно-аналитического обеспечения диагностики организации в условиях неплатежеспособности;

 дать краткий анализ финансового состояния АО «Бикор»;

 провести диагностику риска банкротства АО «Бикор»;

 разработать мероприятия по улучшению финансового состояния АО «Бикор».

В работе использовались общенаучные методы, такие как анализ, синтез.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.

Заключение:

Понятие банкротства организаций неразрывно связано с отсутствием платежеспособности. Термин «банкротство» и «несостоятельность» в РФ являются синонимами. Понятие банкротства характеризуется как финансовый кризис, при наступлении которого предприятие не способно выполнить свои текущие обязательства. Диагностика кризисных состояний в текущей деятельности предприятия одно из важнейших направлений развития экономики не только регионов, но и страны в целом. Своевременное выявление проблемных участков, корректировка финансовых потоков, принятие верных управленческих решений позволяет достичь принципа стабильности и непрерывности в деятельности любого предприятия, что положительно сказывается на всех участниках рынка как внешних, так и внутренних.

В ходе выполнения данной работы была поставлена следующая цель: проведение анализа финансового состояния перерабатывающего предприятия. Для достижения данной цели были решены следующие основные задачи:

 рассмотрено понятие и сущность экономического анализа;

 изучены виды и источники экономического анализа;

 описан выбор методов анализа;

 дана краткая характеристика предприятия;

 проведен анализ финансового состояния АО «Бикор»;

 описаны основные мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия;

 рассчитана экономическая эффективность и прогноз финансового состояния предприятия.

По результатам выполнения данной работы можно сделать следующие основные выводы:

Финансовое состояние характеризуется как стабильное, нестабильное и кризисное. Способность предприятия своевременно оплачивать свои платежи, расширять финансирование своей деятельности свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.

Финансовое состояние предприятия во многом зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый планы будут успешно реализованы, то это положительно скажется на финансовом положении компании. И наоборот, если в результате невыполненных планов по производству и реализации продукции наблюдается увеличение себестоимости и, соответственно, уменьшение выручки и суммы прибыли и, как следствие, изменение финансового состояния предприятие и его платежеспособность в худшую сторону.

Стабильное финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение производственных потребностей необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как часть комплексной экономической деятельности направлена на обеспечение рационального получения и расходования денежных ресурсов, внедрение учетной дисциплины, достижение запланированных пропорций собственного и заемного капитала и максимально эффективное использование.

Основной целью анализа является своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности и поиск резервов для улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.

В первой главе статьи рассматриваются теоретические и методологические аспекты анализа финансовой отчетности организации. Финансовая отчетность представляет собой отчетность компании для внешних пользователей с целью ознакомления с общим финансовым состоянием компании, которая составляется в соответствии с требованиями внутреннего законодательства и российских стандартов бухгалтерского учета. В процессе финансового анализа стоит использовать не только финансовую отчетность компании, формы, перечисленные выше, но и все доступные дополнительные данные о характеристиках компании, конкурентах, поставщиках, покупателях, отрасли, экономике и т. д.

Использование различных групп показателей позволяет сформировать мнение об общем финансовом состоянии предприятия на данный момент, а также коэффициентный анализ может стать основой для прогнозирования будущего финансового положения предприятия. Эти категории не являются взаимоисключающими; некоторые факторы могут быть использованы для измерения различных аспектов бизнеса. Например, оборачиваемость дебиторской задолженности, которая относится к группе показателей деловой активности, измеряет, насколько быстро компания собирает дебиторскую задолженность, но она также полезна для оценки ликвидности компании, поскольку сбор доходов увеличивает денежные средства.

Во второй главе анализируется бухгалтерский баланс АО «Бикор». Согласно результатам горизонтального анализа баланса, наблюдается существенное увеличение оборотных активов за счет увеличения резервов организации. Дебиторская задолженность предприятия снижается, что является положительным фактором. Наличные деньги компании растут, что положительно характеризует ее состояние. Горизонтальный анализ пассива баланса показал динамику неизменного акционерного капитала. Кредиторская задолженность увеличивается из-за увеличения задолженности перед поставщиками и подрядчиками.

Вертикальный анализ бухгалтерского баланса предприятия показал, что наибольшую долю в структуре активов занимают оборотные активы. Увеличивается и доля денежных средств, что положительно характеризует состояние предприятия. Доля собственного капитала в пассиве баланса несколько уменьшается, что негативно характеризует состояние предприятия. Увеличивается доля кредиторской задолженности, что также негативно для компании.

Анализ ликвидности баланса показал, что условия абсолютной ликвидности не соответствуют нормативным значениям, поэтому бухгалтерский баланс нельзя считать ликвидным.

В третьей главе предложены мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия, рассчитан экономический эффект от их внедрения, в том числе предприятию рекомендуется улучшение деятельности предприятия за счет сокращения дебиторской и кредиторской задолженности; изменение переработчика по договору.

Анализ кредиторской задолженности выявил следующее: в АО «Бикор» существует тенденция к увеличению кредиторской задолженности.

Было предложено мероприятие по снижению уровня кредиторской задолженности: реструктуризация кредиторской задолженности путем проведения взаимозачетов между организациями (в порядке взаимозачета могут быть использованы поставки комбикорма (АО «Бикор» поставщикам завода, которые, в свою очередь, поставляют АО «Бикор»: сено, минеральные добавки, удобрения и пр.).

Снижение себестоимости продукции за счет смены переработчика АО «Бикор» на ООО «Протеин Нутришенс» в абсолютном отклонении составило – 2080 тыс. руб.

Кроме того, для оптимизации структуры капитала, сокращения дебиторской и кредиторской задолженности, можно использовать факторинг – мероприятие, позволяющее минимизировать риски для покупателей и поставщиков.

На основе предложенных мероприятий (сокращение дебиторской и кредиторской задолженности, в т.ч. с использованием факторинга, и смены поставщика) был построен прогнозный баланс, показывающий эффективность предлагаемых мероприятий.

Таким образом, задачи данной работы можно считать решенными, цель достигнутой.

 

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРОБЛЕМЫ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И БАНКРОТСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ

1.1. Сущность и причины банкротства организаций

В соответствии с общепринятыми представ¬лениями банкротство рассматривают как некое неблагоприятное положение предприятия в структуре экономических связей, характеризующееся неплатежеспособностью предприятия по своим обязательст¬вам .

В сущности, данное понятие – это внешний признак, по которому оценивают эффективность функционирования предприятия, которую можно свести к определению его финансового состояния. Оно отражает, способно ли предприятие стабильно исполнять финансовые обязательства, которое оно на себя приняло. Именно такая трактовка несостоятельности присутствует в Федеральном законе «О несостоя¬тельности (банкротстве)» от 26 октября 2002 г. (ред. от 27.12.2019) № 127-ФЗ , а также других норматив¬но-правовых актах. Это является свидетельством того, что в действующем российском законодательстве термины «несостоятельность» и «банкротство» признаны равнозначными. Отечественными аналитиками, при исследовании причин банкротства, оно условно делится на три вида :

 первым видом является банкротство бизнеса, которое связано с неэффективностью управления предприятием, неэффективной стратегией маркетинга, нерациональностью расходования ресурсов, и т.д.;

 вторым видом является банкротство собственника, которое вызвано дефицитом инвестиций в оборотный капитал, чтобы осуществить простое воспроизводство (даже в случае наличия спроса на про¬дукт предприятия на рынке), а также в развитие производства с целью поддержать рыночную

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1 ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
И БАНКРОТСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ.. 5

1.1 Кризисные явления в организации. 5

1.2 Понятие и признаки неплатежеспособности и банкротства. 9

1.3 Основные факторы возникновения неплатежеспособности и
банкротства организации. 13

2 АНАЛИЗ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА ООО «ЗЕЛЕНХОЗ ПЛЮС». 15

2.1 Общая характеристика и анализ финансового состояния
предприятия  15

2.2 Оценка вероятности банкротства ООО «Зеленхоз плюс». 25

2.3 Разработка рекомендаций по предупреждению банкротства
и повышению платежеспособности предприятия. 28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 32

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 34

ПРИЛОЖЕНИЯ………….………  ……………………………..………………..36

Введение:

В условиях повышения нестабильности деловой среды, вызванной
как международными экономическими, так и внутрироссийскими факторами,
актуальность исследования вопросов неплатежеспособности и банкротства
предприятий неуклонно растет.

Кризисное состояние отдельных предприятий в условиях рынка
естественно: не все оказываются способными выдержать конкуренцию. Большинство
авторов полагают, что меры по недопущению банкротства следует принимать, когда
финансовые результаты предприятия становятся неудовлетворительными. По другому
мнению, с которым следует согласиться, главное в антикризисном управлении –
обеспечение условий, при которых финансовые затруднения не смогут иметь
постоянный, стабильный характер.

Банкротство предопределено
самой сущностью рыночных отношений, которые сопряжены с неопределенностью
достижения конечных результатов и риском потерь. Однако знание причин
банкротства и принятие соответствующих мер по его предупреждению помогают
избежать неблагоприятных последствий от введения процедуры банкротства.
Причины банкротства разнообразны, для каждого
случая они индивидуальны, однако некоторые из них являются наиболее
распространенными.

Целью курсовой
работы является определение экономических основ неплатежеспособности и
банкротства предприятий.

Поставленная цель требует решения ряда взаимосвязанных задач, а именно:

— определить понятие кризисных явлений в организации, их
причины и сферы локализации, 

— дать определение понятиям неплатежеспособности и
банкротства и выявить их ключевые признаки,

— рассмотреть основные факторы возникновения
неплатежеспособности и банкротства организации,

— дать общую характеристику и провести анализ финансового
состояния ООО «Зеленхоз плюс»,

— оценить вероятность банкротства рассматриваемого
предприятия и сделать соответствующие выводы,

— основываясь на выводах анализа разработать рекомендации по
предупреждению банкротства и повышению платежеспособности ООО «Зеленхоз плюс».

Объектом курсовой
работы выступает финансовое состояние
ООО «Зеленхоз плюс», предметом
– механизмы выявления банкротства и направления его предупреждения.

В качестве методов
исследования использованы статистические методы, балансовый метод, методы
системного анализа и исследования операций, метод сравнений и аналогий, метод
обобщений и группировки, методы оценки вероятности банкротства Альтмана,
Бивера, модель Спрингейта и модель Сайфулина-Кадыкова.

Теоретическую основу
работы составляют научные труды отечественных авторов в области антикри0зисного
управления Г.Д. Антонова, О.П. Ивановой, В.М. Тумина, В.А. Трифонова, В. Я.
Захарова, А. О. Блинова, Д. В. Хавина, Л.Ф. Бердниковой, В.М. Васина, B.C.
Шутова, К. А. Гореликова, Я.В. Зинченко и др.

В качестве информационных источников работы использованы учебники, журнальные
статьи, материалы бухгалтерской и финансовой отчетности предприятия;
законодательные акты и нормативные документы.

 В
соответствии с поставленной целью и задачами курсовая работа состоит из введения, теоретической и
практической частей, заключения, списка использованной литературы и приложений. 

Заключение:

Теоретическая часть
курсовой работы позволила сделать следующие выводы. Современная организация
представляет собой открытую социально-экономическую систему, поэтому она
находится в разные периоды времени на предельных стадиях развития, среди
которых под влиянием факторов внутренней и внешней среды вполне возможно
возникновение криза.

Сам по себе кризис –
это процесс превращения количественных изменений в качественные. Кризисы не
обязательно разрушительны, они могут иметь и положительные последствия. Однако чаще всего кризис – это максимальное
обострение противоречий в организации, угрожающее ее стабильной
жизнедеятельности. Каждое появившееся кризисное явление не только имеет
тенденцию к расширению с каждым новым хозяйственным циклом, но и порождает
новые сопутствующие ему явления. Кризис неплатежеспособности возникает там, где
кризисные явления локализуются во многих сферах деятельности предприятия.
Следует отметить, что результатом кризиса платежеспособности может стать
банкротство предприятия. Поэтому чем раньше будут применены антикризисные
механизмы, тем большими возможностями к восстановлению будет располагать
предприятие и тем меньше вероятность его банкротства.

Неплатежеспособность
и банкротство связаны друг с другом, однако отождествлять данные понятия не
следует. При этом причины неплатежеспособности и банкротства необходимо
рассматривать в комплексе и взаимодействии, поскольку вероятность того, что
только один фактор приведет к банкротству мала.

Под влиянием факторов формируются формальные и неформальные
признаки кризисной ситуации в организациях, которые могут привести к их
банкротству. Формальными признаками являются те, которые изложены в законе «О
несостоятельности (банкротстве)».
Неформальные признаки могут быть документарными и косвенными.

В конечном итоге в
теоретической части работы выявлено, что факторов, влияющих на
платежеспособность и несостоятельность достаточно много, однако необходимо
помнить, что их наличие или отрицательное влияние не обязательно приведет к
кризисной ситуация, а при грамотном управлении, наоборот, может стать
источником дополнительных возможностей.

В теоретической части курсовой
работы рассмотрена деятельность ООО
«Зеленхоз плюс». В ходе анализа выявлено, что 
в 2019 году предприятие более эффективно использует основные фонды и
собственный капитал, также увеличилась прибыльность основной деятельности
предприятия. А оборотный капитал и себестоимость, наоборот, приносят ООО «Зеленхоз
плюс» в 2019 г. меньше прибыли, чем в 2018 г.

В целом оценка деятельности и финансового состояния предприятия
свидетельствует о росте выручки, валовой прибыли и прибыли от реализации.
Чистая прибыль ООО «Зеленхоз плюс» осталась на прежнем уровне, но если бы
предприятие имело положительное или хотя бы нулевое сальдо прочих доходов и
расходов, то чистая прибыль организации могла бы быть намного выше. То есть
снижение убыточности прочей деятельности является важным резервом повышения
прибыли ООО «Зеленхоз плюс».

Положительная динамика стоимости имущества и источников его
формирования говорит об экономическом развитии предприятия. При этом структуру
баланса нельзя признать удовлетворительной. 
Положительным моментом является то, что ООО «Зеленхоз плюс» относительно
независимо от внешних источников финансирования. Но имеется тенденция снижения
степени независимости.

Совокупная оценка вероятности банкротства ООО «Зеленхоз
плюс» не имеет единого представления, так как расчет по разным моделям принес
разные результаты. Однако если взять за основу общее среднее, то можно сказать,
что предприятие действительно находятся в неудовлетворительном состоянии и риск
наступления банкротства есть при сохранении существующих тенденций развития.

Одним из наиболее действенных средств преодоления платежного
кризиса и предотвращения банкротства предприятия является финансовая санация,
целью которой является покрытие текущих убытков и устранение причин их
возникновения, возобновление ликвидности и платежеспособности предприятий,
сокращение всех видов задолженности, улучшение структуры оборотного капитала и
формирование фондов финансовых ресурсов, необходимых для проведения санационных
мероприятий производственно-технического характера.

В целях предупреждения банкротства ООО «Зеленхоз плюс»
предприятию предлагается, во-первых, повышать свою платежеспособность за счет
расширения ассортимента в виде оказания комплекса услуг по ландшафтному
дизайну.

Во-вторых, для снижения убыточности деятельности
предлагается повышение прочих доходов предприятия путем сдачи в аренду
неиспользуемого имущества.

В-третьих, для улучшения структуры оборотных активов,
сокращения доли дебиторской задолженности и увеличения абсолютно ликвидных
активов – денежных средств – предлагается воспользоваться факторингом.

Предложенные мероприятия должны привести к
достижению положительно экономического эффекта, к росту ликвидности,
платежеспособности и рентабельности и т.п. То есть произойдет  улучшение финансового состояния и постепенного
снижения риска банкротства. 

Фрагмент текста работы:

1 ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ВОЗНИКНОВЕНИЯ
НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И БАНКРОТСТВА ОРГАНИЗАЦИЙ

1.1 Кризисные явления в организации

 Современная организация представляет собой
открытую динамично развивающуюся социально-экономическую систему. Для таких
систем характерно следующие: 

— постоянное
изменение экономической структуры; 

— широкое внедрение
передовых технологий и достижений научно-технического прогресса; 

— значительное
ускорение развития и интенсификации производства; 

— дальнейшее
совершенствование информатики и телекоммуникаций; 

— повышение
эффективности менеджмента; 

— улучшение системы
организации и управления социально-экономическим развитием общества; 

— усиление
социальных результатов и повышение благосостояния людей как главной движущей
силы экономического развития [12, с. 20]. 

Современные
предприятия необходимо рассматривать не только как производственные единицы, но
и как сложные системы, выполняющие широкий спектр функций: экономическую,
трудоресурсную, демографическую, экологическую, природоохранную, культурную и
социальную. Ключевыми факторами успеха предприятий следует считать обновление
производительных сил и технологий, модернизацию средств производства,
реализацию резерва научно-технического потенциала, подъем конкурентоспособности
отечественной продукции, производственной и социальной инфраструктуры, развитие
творческого потенциала людей, всемерное совершенствование системы
управления. 

Поскольку
современная организация представляет собой открытую социально-экономическую
систему, то она находится в разные периоды времени на предельных стадиях
развития, среди которых под влиянием факторов внутренней и внешней среды вполне
возможно возникновение криза.

Проблему кризиса
можно рассматривать с позиции теории цикличности. Для любой
социально-экономической системы, в том числе для организации, характерны два
фактора своего существования: функционирование и развитие.

Функционирование –
это поддержание жизнедеятельности, сохранение функций, определяющих
качественную определенность, целостность, сущностные характеристики.

Развитие – это
приобретение нового качества. [7 , с. 101]

Функционирование и развитие теснейшим образом взаимосвязаны. Связь
функционирования и развития имеет диалектический характер, подразумевающий
определенность и закономерность наступления и завершения кризисов.
Функционирование сдерживает развитие и является его базисом, развитие прерывает
различные процессы функционирования, но формирует предпосылки для его
осуществления на новом качественном уровне. И возникает циклическое развитие,
которое предполагает периодическое наступление кризисов.