Курсовая с практикой на тему Денежные доходы предприятий, основные направления их использования

Содержание:

Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты формирования денежных доходов предприятия 6

1.1. Сущность денежных доходов организации 6

1.2. Структура денежных доходов организации 9

1.3. Распределение доходов и его формы 12

Глава 2. Анализ денежных доходов предприятия ООО «Геркон» 19

2.1. Краткая характеристика хозяйственно-финансовой деятельности ООО «Геркон» 19

2.2. Анализ состава и динамики доходов ООО «Геркон» 20

2.3. Распределение и использование денежных доходов организации 23

3. Пути повышения эффективности управления финансовыми результатами деятельности ООО «Геркон» 25

3.1. Оценка эффективности деятельности организации 25

3.2. Мероприятия по повышению эффективного использования доходов 27

Заключение 29

Список использованной литературы 31

Введение:

Все виды хозяйственных операций предприятия сопровождаются движением денежных средств, их поступлением и выбытием.

Денежные средства предприятия представляют собой наиболее мобильный актив, эффективность использования важнейшей части финансовой системы предприятия способно сократить потребности в ресурсах из внешних источников, а также повысить платежеспособность предприятия в целом.

Поскольку денежные средства оказывают такое сильное воздействие на деятельность предприятия, управление процессами их передвижения, а также информация об их движении представляют большой интерес для собственников предприятия.

Управление денежными потоками предприятия является важнейшим направлением деятельности предприятия, поскольку с помощью данного процесса достигается оптимизация степени ликвидности баланса, что в свою очередь способно привести к экономическому росту. Процесс управления денежными средствами включает также управление оборотными активами, оптимизацию текущих издержек.

Актуальность темы эффективного управления денежными потоками состоит в том, что денежные средства по своей природе являются ограниченным ресурсом для предприятия. Исходя из этого, формирование на предприятиях структуры эффективного управления сбалансированностью объемов денежных потоков и их синхронизацией во времени, которое будет обеспечивать необходимым уровнем финансирования хозяйственные ресурсы является значимой целью управления предприятием.

Целью работы является анализ денежных потоков предприятия, выявление направлений совершенствования системы управления денежными потоками на предприятии.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

 определить сущность, принципы, виды и методы анализа денежных потоков предприятия;

 определить методику управление денежными потоками с целью достижения сбалансированности предприятия;

 проанализировать денежные потоки ООО «Геркон» и их сбалансированность;

 оценить организацию процесса управления денежными потоками в ПАО «Ростелеком»;

 предложить меры по совершенствованию управления денежными потоками ООО «Геркон» и оценить их эффективность

Объектом исследования в курсовой работе выступает ООО «Геркон».

Предметом исследования являются денежные потоки предприятия.

Теоретической и методической основой работы послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых, таких как Казакова Н.А, Хэлферт Э, Коваленко О.Г, Мамедова Г.К, Литвак Б.Г, а также специалистов в области проблем финансов организаций, законодательные акты и постановления Правительства РФ, методические рекомендации по оценке финансового состояния организаций.

Информационной аналитической базой исследования является финансовая бухгалтерская отчетность ООО «Геркон» за последние пять лет (2017-2021гг.).

В процессе изучения и анализа собранных материалов был применен комплекс методов экономических исследований, объединенных системным подходом к изучению данной проблемы. В разных разделах работы использовались аналитический, графический, экономико-статистический, сравнительный методы исследования.

Практическая значимость исследования проявляется в разработке конкретных рекомендаций по совершенствованию управления денежными потоками предприятия.

Работа состоит из введения, двух глав, выводов и предложений, списка использованной литературы и приложений.

В первой главе рассмотрены теоретические основы возникновения кризисных ситуаций на предприятии.

Во второй главе проведен анализ движения денежных потоков ООО «Геркон».

В третьей главе предложены направления совершенствования управления денежными потоками ООО «Геркон».

В выводах и предложениях подведены основные итоги исследования.

Приложение содержит в себе финансовую отчётность ООО «Геркон».

Заключение:

Необходимый элемент управления кредиторской задолженностью – ее планирование. Основой для планирования кредиторской задолженности выступает информация из системы бухгалтерского учета в разрезе заказчиков и контрактов, видов деятельности, конкретных продуктов и выполняемых работ.

Необходимо учитывать, что бюджетные платежи и банковские кредиты, характеризующиеся большими штрафными санкциями, погашаются в первую очередь [10, c.91].

ООО «Геркон» необходимо особое внимание уделить вопросам выбора поставщика, контроля своевременности расчетов и выбора момента расчетов в каждом конкретном случае. Планируя и заключая контракты с контрагентами, организация должна определить баланс дебиторской и кредиторской задолженности для обеспечения оптимальной платежеспособности компании.

Основными направлениями оптимизации эффективности управления кредиторской задолженностью являются:

1. Внедрить на предприятии аутсорсинг, который будет проводить контроллинг на ПАО «Ростелеком» один или два раза в год.

Процесс контроллинга представляет собой синтез контроля и планирования и состоит из противодействующих факторов. Его действие направлено на разработку и координацию планов, их организационное воплощение, а также концентрацию информационных потоков, что в конечном итоге, выступает основой для предложений о дальнейших путях развития предприятия.

2. Уменьшение кредиторской задолженности путем зачета взаимных требований (ст. 410 ГК РФ). Зачет встречных требований может осуществляться при наличии обязательств по расчетам у двух и более сторон, когда они в результате исполнения разных по содержанию договоров по отношению друг к другу одновременно являются и дебитором, и кредитором.

3. Погашение кредиторской задолженности за счет предоставления векселей. Предприятие может использовать векселя как инструмент реструктуризации кредита в том случае, если есть третья сторона, заинтересованная в приобретении обязательств компании.

4. Внедрение платежной политики для соблюдения сроков погашения кредиторской задолженности и поступления оплаты от заказчиков, которая предусматривает следующие направления.

Следует отметить, что в ООО «Геркон» отсутствует методика оптимизации в части управления кредиторской задолженностью, которую рекомендуется организовывать в несколько этапов:

1) определить организационно-экономические особенности сущности кредиторской задолженности;

2) выбрать систему показателей состояния и оценки эффективности кредиторской задолженности;

3) отобрать оптимальное управление кредиторской задолженностью;

4) предложить методы повышения эффективности управления кредиторской задолженностью.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические аспекты формирования денежных доходов предприятия

1.1. Сущность денежных доходов организации

В настоящее время существует огромное количество способов определения термина «денежный поток».

Так, среди составляющих денежного потока принято выделять: поступление денежных средств (их приток), выплата денежных средств (отток), сальдо или разница между поступлениями и платежами. [4, с. 145].

Бланк И.А. считает, что под денежным потоком предприятия следует понимать совокупность поступлений и выплат денежных средств, которые распределены по отдельным интервалам временного периода, создаваемые в процессе ведения его хозяйственной деятельности. Движение денежных средств находится в тесной связи с факторами риска, времени и ликвидности [13, с. 69].

Кузнецова И.Д. Сумма денежных средств, находящихся в собственности у предприятия и обеспечивающих его эффективность, финансовое состояние, платёжеспособность, имидж на рынке [24, с. 5].

Кириченко Т.В. Денежный поток – это приток и отток денежных средств и их эквивалентов, получаемых организацией от всех видов деятельности и расходуемых на обеспечение дальнейшей деятельности [19, c. 137].

Абрютина М.С. считает, в рыночных условиях под денежными потоками предприятия следует понимать совокупность распределенных во времени поступлений денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью организации и их выплат [9, с. 67]

Н. Киреева в определении денежного потока ограничивается понятием разности между денежными поступлениями и расходами [7]. Отдельные авторы трактуют денежный поток, понимая под ним оборот денег, который происходит во времени, при этом обращая внимание на то, что система отношений, возникающих в процессе движения денежного потока, имеет финансовый характер [5]. Чистое движение денежных средств, полученных при осуществлении операционной деятельности, в мировой практике имеет название «операционный сash flow»; чистое движение средств от инвестиционной деятельности – «инвестиционный сash flow»; разность между входными и исходящими потоками финансовой деятельности – «сash flow от финансовой деятельности». Движение денежных средств, или чистый «сash flow» предприятия, за отчётный период представляет собой сумму «сash flow» от всех видов деятельности. При этом отмечается, что наличие операционного денежного потока выступает источником финансирования инвестиций за счет внутренних финансовых ресурсов, который дает возможность погашать финансовую задолженность и выплачивать дивиденды [6]. Заметим, что концепция денежного потока предприятия как самостоятельного объекта финансово-экономического анализа на сегодня еще недостаточно отражена в отечественных и зарубежных научных источниках.

Б. Коласс рассматривает денежный поток как «…излишек денежных средств, который образуется на предприятии в результате хозяйственной деятельности» [7]. Наиболее предметно трактовка категории «денежный поток» представлена в исследованиях по инвестиционному проектированию. Г. Бирман подчёркивает, что «…денежный поток – это фонды, которые генерируются или используются проектом» [7]. Дж.Ф. Маршалл и В.К. Бансал отмечают, что «…денежный поток – это просто платёж, проведённый или полученный» [8]. Вместе с тем авторы подчёркивают: поток денежных средств имеет три важные характеристики: объем, направление, время. Основной инструмент, с помощью которого наблюдается движение денежных потоков, это денежные средства. Финансовый терминологический словарь дает несколько понятий: «денежный поток», «поток денежный чистый» и «поток платежей», содержание которых приведено ниже. Денежный поток – это поступление (входящий или положительный денежный поток) и расходование (исходящий или отрицательный денежный поток) средств в процессе осуществления хозяйственной деятельности предприятия, а разность между ними – прибыль [9]. Поток денежный чистый – показатель, который характеризует объем формирования собственных финансовых ресурсов предприятия за счет внутренних резервов. Поток платежей – последовательность осуществления расчетных денежных операций относительно инкассации долга (положительный поток) и погашение своих финансовых обязательств (отрицательный поток) за определенное время с указанием сроков и суммы платежей [9].

Таким образом, под потоком денежных средств ученые понимают разность между всеми полученными и всеми выплаченными денежными средствами предприятием за рассматриваемый период времени.

Денежный поток по своей сути представляет собой достаточно сложную экономическую категорию. Словосочетание на английском языке cash flow может быть переведено по-разному учёными-экономистами по всему миру. Определение «денежного потока» стало употребляться впервые в середине ХХ века в США. Дословный перевод слова cash значит «наличные деньги», а слово flow можно перевести на русский язык как «поток». Поскольку существует множество способов перевода словосочетания cash flow, в научной литературе часто встречаются такие термины как «потоки денежных средств» и «потоки кассовой наличности» [6].

Основная цель управления денежными потоками заключается в детерминации уровня доходности предприятия путем выявления резервов его платежеспособности и степени финансовой устойчивости [3, c. 105].

Рассматривая анализ денежных потоков как составляющую функции управления денежными потоками, И. Бланк выделяет и другие функции управления: разработку политики управления денежными потоками; создание эффективных информационных систем управления денежными потоками, обеспечивающих обоснование альтернативных вариантов управленческих решений; осуществление планирования денежных потоков; разработку действенной системы стимулирования реализации принятых управленческих решений по формированию денежных потоков; осуществление эффективного контроля за реализацией принятых управленческих решений относительно формирования денежных потоков [2].

Операционной или текущей деятельностью называют деятельность, на основе выполнения которой предприятие генерирует основной доход через денежные потоки. Получение прибыли может быть основной целью для операционной или текущей деятельности, но иногда может и не быть, все зависит от предмета, на который направлена эта деятельность [25].