Курсовая с практикой на тему Бухгалтерский учет кредитов банка и финансовый анализ кредитоспособности предприятия

Содержание:

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты учета кредитных операций и финансового анализа кредитоспособности предприятия 6
§ 1 Сущность кредитной политики и кредитного механизма 6
§ 2 Организация бухгалтерского учета кредитов и займов 9
§ 3 Информационная база анализа кредитоспособности предприятия 12
Глава 2. Учет кредитных операций в ООО «Проминком» 16
§ 1 Организационно-экономическая характеристика ООО «ПРОМИНКОМ» 16
§ 2 Формирование оптимального портфеля заказов на ООО «Проминком» 19
§ 3 Оценка кредитоспособности предприятия по данным бух 21
баланса 21
Заключение 35
Список использованной литературы 39
Приложение 43

Введение:

Рынок банковских кредитов имеет большое значение в российской рыночной экономике. Кредитный рынок дает возможность привлекать деньги и направлять их на создание нового производства, на строительство, на различные нужды заемщика.
Кредитный рынок позволяет переводить капитал из одной отрасли в другую и тем самым поддерживать экономику страны в целом. Кредитный рынок имеет свои особенности и структуру. Его можно сгруппировать по характеристикам, временным и институциональным.
Банковский кредитный рынок как сегмент кредитного рынка предлагает кредиты всем регионам страны. Это дает возможность организовать производство и оборот капитала внутри страны, сэкономить на инвестициях, трансформации научно — технических открытий. Существует определенная корреляция между банковским кредитным рынком и функционированием Центрального банка, Центрального аппарата правительства, ставкой рефинансирования, межбанковской процентной ставкой.
В современных условиях Россия добилась больших результатов в возрождении экономики страны и ее влиянии на макроэкономический уровень, поэтому особенности банковской системы влияют на экономические показатели в стране.
Кредит как экономические отношения-это всегда риск, и без доверия ничего нельзя сделать. Доверие имеет психологическую коннотацию, но, конечно, основано на знании либо обеспечения кредита, либо объекта любого субъекта. В конечном счете, можно сказать, что доверие возникает как необходимый элемент кредитных отношений и как сознательная позиция двух сторон, на определенной экономической основе. Особенности современных кредитоспособности заключается в том, что в ряде случаев российские банки не имеют единой нормативной базы и методической базы для организации кредитного процесса. Любой коммерческий банк, основываясь на своем опыте, будет развивать свою систему кредитования и свои подходы.
Кредитная система страны зависит не только от экономических факторов микроэкономики и макроэкономики, но и от социальных, законодательных, политических и других факторов. В то же время, совершенствование кредитной системы, является ориентиром для развития экономического климата. В настоящее время экономика страны переживает большие изменения в сфере экспорта и импорта товаров, высокую инфляцию и другие экономические факторы. В таких условиях возникает необходимость законодательного обеспечения регулирования кредитования юридических и физических лиц. Как известно, любой бизнес требует финансовых вложений, и поэтому способность банковских учреждений проводить активную кредитную политику среди юридических лиц является важным аспектом в рыночной экономике.
Актуальность темы определяется необходимостью совершенствования системы кредитования юридических лиц, для поддержки всех видов бизнеса в стране, а также для формирования устойчивой кредитной политики абсолютно любого банка.
Объектом исследования работы является ООО «ПРОМИНКОМ».
Предметом исследования работы являются экономические отношения, возникающие в процессе кредитования юридических лиц.
Целью работы является изучение бухгалтерского учета кредитов банка и финансовый анализ кредитоспособности предприятия.
Задачи работы:
1. изучить теоретические аспекты учета кредитных операций и финансового анализа кредитоспособности предприятия;
2. рассмотреть учет кредитных операций в ООО «Проминком».
Методология и методы исследования работы. При исследовании кредитования юридических лиц коммерческими банками использовалась совокупность общенаучных (анализ и синтез, индукция и дедукция, аналогия, сравнение) и частнонаучных (формально-юридический, системный, функциональный, сравнительный) методов познания.
Новизна работы заключается в исследовании эффективности существующей системы кредитования юридических лиц коммерческими банками.
Теоретическая и практическая значимость работы заключается в актуальном исследовании проблем системы кредитования юридических лиц коммерческими банками. Материалы работы могут быть использованы при чтении лекционных курсов и в практике преподавания курса «Банковское дело» в ВУЗах, при подготовке учебных и методических пособий для студентов и преподавателей. Материалы выпускной квалификационной работы могут оказать помощь студентам при подготовке к научным конференциям и семинарским занятиям, в написании рефератов, курсовых и дипломных работ, а также статей.
С учетом поставленной цели и задач определялась структура работы. Работа состоит из введения, двух глав, включающих в себя шесть параграфов, заключения, списка использованных источников.

Заключение:

Подводя итог проведенному исследованию, можно сформулировать следующие основные выводы и положения.
Кредит является неотъемлемой частью общественных отношений, которые возникают между субъектами экономических отношений. Существует целый ряд различных видов кредита, которые по-своему оказывают влияние. Роль кредита трудно переоценить, так как именно благодаря такой форме есть возможность получить значительное количество оборотных средств в момент, когда они, безусловно, необходимы в связи с нестабильной экономической обстановкой. Кредит-это финансовый инструмент, без которого нельзя представить экономику любой страны.
Банковский сектор, несмотря на очевидное смягчение рыночных условий, находится в сложной макроэкономической ситуации и его внешняя конъюнктура постоянно меняется. Поэтому кредитным организациям необходимо делать ставку на стимулирование внутреннего спроса и работать таким образом, чтобы все принимаемые меры и самое главное общий деловой климат улучшался, а риски снижались, и за счет этого у предпринимателей появлялись стимулы развиваться и увеличивать свое финансирование путем заемных средств. Такая задача является совсем не простой, но решаемой, в частности, и за счет активного государственного участия.
Улучшая политику кредитования субъектов хозяйствования, банкам следует оказывать качественные консалтинговые и информационные услуги. Особое внимание следует уделять анализу бизнес-планов и эффективности инвестиционных проектов. Разумно производить банковские кредитные продукты, ориентированные на определенные категории клиентов.
Важную роль в процессе кредитования юридических лиц играет анализ заемщика на стадии оформления кредитной заявки. Данный анализ состоит из проверки правоспособности юридического лица, его исполнительных органов. Необходимо проведение мероприятий, которые направлены на выявление негативной информации в отношении потенциального заемщика, связанной с платежеспособностью. От эффективного анализа указанных мероприятий зависит возврат кредита в полном объеме в установленные сроки.
Также оценка кредитоспособности юридического лица имеет немаловажное значение при осуществлении планирования бюджета любого уровня, т.к. необходимо оценить риск невозврата ссуды при предоставлении гарантии со стороны государства, а также возможные потери доходной части бюджета.
Услуги по предоставлению кредита являются основным видом услуг коммерческого банка, который приносит ему долю доходов.
Особенность кредитования юридических лиц в коммерческом банке – это определение метода предоставления кредита, выбор которого полностью зависит от особенностей коммерческого и производственного цикла организации, равномерности поступлений выручки от реализации, характеристики потребности, кредитной истории. Коммерческими банками кредиты юридическим лицам предоставляются как в отечественной, так и в зарубежной валюте с помощью безналичного расчета, с зачислением суммы займа на расчетный счет организации.
Банка является одним из старейших кредитных предприятий страны. Он был основан в 1841 году и с того времени осуществлял операции в различных юридических формах. Основным акционером Банка является ЦБ РФ, которому по состоянию на 31 декабря 2018 оду принадлежит более половины акций Банка. Сегодня Банка является лидирующей кредитной организацией в РФ.
Комплексная характеристика банка путём анализа его финансово-экономических характеристик отражает эффективность деятельности банка в целом, уровень соблюдения банком ограничений. Анализ финансово-экономических характеристик коммерческого банка позволяет определить качество принимаемых управленческих решений. В ходе проведённого анализа финансово-экономических характеристик Банка было выявлено, что в целом банк эффективно осуществляет свою деятельность и является надёжным.
Банка оказывает наиболее значительную поддержку отечественному бизнесу, особенно в сфере кредитования.
Среди основных мероприятий по повышению привлекательности условий кредитования юридических лиц в Банка можно выделить два основных направления — это развитие системы андеррайтинга и повышение привлекательности овердрафта. Андеррайтинг начал свое активное развитие в России, хотя до недавнего времени был прерогативой лишь Запада. Банка был одним из первых банков, начавших практиковать андеррайтинг.
Методика андеррайтинга Банка включает в себя расчет трех категорий коэффициентов (ликвидности, наличия собственных средств, оборачиваемости и рентабельности).
Также следует отметить, что финансовые специалисты Банка провели работу над улучшением условий овердрафтного кредитования как для имеющихся корпоративных клиентов, так и для потенциальных партнеров банка.
Таким образом, в настоящее время приоритетными направлениями повышения доступности банковских кредитов для корпоративных клиентов могут стать следующие:
— Развитие информационного и программного обеспечения в сфере банковского кредитования юридических лиц. Одним из видов такого обеспечения может выступать система «маркетплейс», внедрение которой было одобрено решением Ассоциации банков России в январе 2018 г. «Маркетплейс» представляет собой новую систему дистанционной продажи финансовых продуктов, предполагающую интерактивное взаимодействие продавцов (банки, страховые и иные финансовые компании) и потребителей (корпоративные клиенты, субъекты МСП и население). Она сможет заменить или дополнить традиционные каналы продаж (офисы, сайты, мобильные приложения отдельных компаний), а также повысить информационный обмен между кредиторами и заемщиками, сэкономив временные и финансовые затраты.
— Развитие и поддержка региональных гарантийных фондов. Как уже было отмечено выше, коммерческие банки желают и могут предоставлять кредиты юридическим лицам, поскольку кредитные операции банка являются основным источником генерирования прибыли, но при этом не желают брать на себя чрезмерные риски и ориентируются только на тех клиентов, чей рентинг надежности и финансовой устойчивости высокий. В этой связи, необходимо обеспечивать активное развитие сети региональных гарантийных фондов, предоставляющих услуги по обеспечению доступа хозяйствующих субъектов к кредитным ресурсам банков через поручительства и гарантии при недостатке у заемщика собственного залогового обеспечения.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические аспекты учета кредитных операций и финансового анализа кредитоспособности предприятия
§ 1 Сущность кредитной политики и кредитного механизма

Возможность и необходимость (потребность) существования такого экономического феномена, как кредитные (кредитные отношения), связаны с устойчивыми процессами взаимосвязанного обращения и оборота капитала (фиксированные и оборотные средства, задействованные в производстве в широком смысле слова) которые объективно происходят в экономике.
Для нормальной деятельности хозяйствующих субъектов и стран в текущих потребностях населения требуется краткосрочный кредит. Однако для обеспечения стабильного развития и роста благосостояния как для предпринимателей, так и для населения приобретенные долгосрочные инвестиционные проекты требуют долгосрочных кредитных ресурсов.
В русской специальной литературе существует огромное количество интерпретаций кредита, я приведу несколько из них:
• Кредит обеспечивает определенный тип социальных отношений, которые связаны с движением стоимости (наличными).
• Кредит — это экономические отношения, возникающие из стоимости, переданной заемщику для временного использования заемщиком.
• Кредит — это кредитное соглашение о предоставлении денежных средств или инвентаря на определенных условиях (выплачивать проценты, срок погашения), чтобы обеспечить экономическую деятельность, удовлетворить потребности в предоставленных вещах и т.д.
• Кредит — передача одним субъектом экономики другому лицу для временного использования на платной основе для любого фактора или результата производства, скорости его использования получателем для производственных или личных целей, с последующим получением кредитору соответствующего возмещения, чтобы определить у заемщика.
Кредит является важным элементом рыночной экономики, который оказывает влияние на процесс воспроизведения на макроуровнях и на микроуровнях. Это способствует ускорению социального развития. В условиях рыночных отношений клиенты кредитных организаций используют кредит для преодоления ограниченных финансовых ресурсов.
Происхождение кредита напрямую связано с процессом обмена, когда владельцы товаров сталкиваются друг с другом, вступают в экономические отношения. Развитие кредитных отношений, связанных с оборотом оборотного капитала. Процедура перемещения фиксированного и оборотного капитала предполагает выделение ресурсов. Восстановление оценки основного капитала может привести к тому, что выпуск денежных средств останется на счетах хозяйствующих субъектов. Кредитные отношения способствуют значительному расширению производства и распространения продукта, комиссии, укрепляющей экономический потенциал общества.
Кредит — это основа для сбора современных рыночных доходов, концессия — необходимая составляющая экономического восстановления развития. Заемные средства привлекали как крупный результат корпорации, так и более крупные ассоциации, а также предприятия, отражающие средние и малые предприятия, государственные органы или население.
Процедура привязанной работы с заемщиками считается погашенной довольно трудоемкой и требует режима больших расходов. В настоящее время, не обращая внимания на интенсивное негативное внедрение банками всех возможных технологий применения управления проблемными большинством кредитов, нет единого банковского подхода к пониманию технологий, доли механизмов, методов власти и инструментов, как в теоретические и методологические аспекты. Для конкретных экономических систем в регионах России проблема управления проблемными кредитами увеличивает свою актуальность, так как показатели плохих и плохих долгов по кредитным портфелям отечественных банков находятся на достаточно высоком уровне.
Большое количество публикаций в российских и зарубежных источниках, подчеркивающих практическую сторону управления проблемными кредитами, свидетельствует о накоплении большого количества материала, который требует систематизации и теоретического обобщения. Одной из ключевых проблем развития инновационных потенциалов пространственно-экономических систем в регионах России в течение ряда лет по-прежнему является высокий уровень проблемных долгов по кредитам юридических и физических лиц.
В работах различных экономистов-исследователей понятие «проблемный кредит» часто заменяется понятием «проблемный кредит». В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (Гражданский кодекс Российской Федерации) разница между понятиями «кредит» и «кредит» заключается в том, что кредит может выдаваться на безвозвратной основе, а основной принцип кредитования — это уплата, т. е. средства подлежат возврату в обязательном порядке. Таким образом, кредит является одним из вариантов кредита, предлагаемого кредитной организацией. В большинстве научных работ концепции просроченных и проблемных кредитов рассматриваются экономистами на взаимозаменяемой и взаимодополняющей основе