Курсовая с практикой на тему Бухгалтерский учет кассовых операций

Содержание:

Введение. 3

1 Теоретические и методологические
основы учета кассовых операций. 5

1.1.   Нормативно-правовое
регулирование бухгалтерского учета кассовых операций. 5

1.2.   Порядок
организации учета кассовых операций. 9

2. Учет кассовых операций на примере ООО «Аквасити». 14

2.1. Краткая
характеристика деятельности организации. 14

2.2.
Бухгалтерский учет денежных средств в кассе предприятия. 15

3 Рекомендации по
совершенствованию учета денежных средств в кассе. 21

Заключение. 25

Список литературы   27

Введение:

В процессе хозяйственной деятельности предприятия
вступают во взаимоотношения друг с другом, кредитными учреждениями, финансовыми
органами, органами социального страхования и обеспечения и другими юридическими
и физическими лицами. Эти взаимоотношения возникают в связи с приобретением и
реализацией продукции, товаров, работ, услуг; получением займов и кредитов;
осуществлением различных финансовых вложений, выдачей заработной платы, уплатой
налогов и сборов и т.п.

Взаимоотношения между организациями и физическими
лицами часто сопровождаются поступлением или выбытием денежных средств.
Денежные расчеты при этом осуществляются либо в форме безналичных платежей,
либо с участием наличных денежных средств, что должно обязательно оформляться
учетными документами.

В силу того, что на предприятиях часто выдаются
наличные денежные средства в подотчет на командировки, представительские
расходы, на закупку канцтоваров для нужд офиса, а также заработная плата может
выдаваться из кассы организации в случае отсутствия в организации договора с
банком о зарплатном проекте, в организациях существует касса. Также касса в
организации нужна и для приема от физических лиц и контрагентов наличных
денежных средств.

Очевидно,
что организациям очень важно вести учет наличных движения денежных средств в
соответствии с законодательными и нормативными актами РФ, не допуская при этом
ошибок. Не менее важно грамотно и правильно осуществлять планирование и анализ
движения денежных средств. Все это обеспечит эффективность использования денежных
средств и точность их поступления по заранее определенным направлениям.

Актуальность
рассматриваемой темы заключается в том, что при условии грамотной организации
документального оформления движения денежных средств в кассе обеспечивается
максимальная эффективность ее хозяйственной деятельности. Организация бухгалтерского учета
денежных потоков, требует от руководства предприятий особых усилий. Крайне
важно правильно организовать документальное оформление операций и хранение
наличных денежных средств в соответствии с действующим законодательством.

Целью
курсовой работы является изучение учета кассовых операций и учета денежных
средств в пути для разработки рекомендаций по их совершенствованию.

Исходя из поставленной цели, основными задачами работы
являются:

— рассмотреть нормативно-правовое
регулирование бухгалтерского учета и кассовых операций;

— освоить порядок организации учета
денежных средств в кассе;

— раскрыть бухгалтерский учет
денежных средств в кассе предприятия;

— разработать рекомендации по
совершенствованию учета кассовых операций в ООО «Аквасити» на основе
результатов проведенного исследования.

Предметом исследования данной
работы является организация учета кассовых операций.

Объектом исследования явилось ООО «Аквасити».

Цель данной работы определила логику её
построения. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка
использованной литературы и приложений.

Информационной базой послужили труды
российских ученых в области бухгалтерского учета, периодические издания, а
также нормативно-правовое законодательство и источники сети интернет.

Заключение:

В
настоящей работе рассмотрены вопросы бухгалтерского учета кассовых операций в ООО
«Аквасити».

Денежные
средства необходимы для осуществления предприятием любой основной деятельности
(производственной, посреднической, коммерческой и т. д.).

Нормативным
регулированием ведения денежных расчетов занимается Центральный банк РФ,
применяя разработанные нормативные документы.

Ответственность
за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей
организаций, главных бухгалтеров и кассиров.

Лимит
остатка кассы определен исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия
с учетом особенностей режима его деятельности. Все хозяйственные операции,
связанные с движением денежных средств, проводимые в ООО «Аквасити»,
оформляются первичными документами, на основании которых ведется бухгалтерский
учет. Учет движения наличных денежных средств в ООО «Аквасити» ведется на
синтетическом активном счете 50 «Касса».

Движение
денег в кассе кассир учитывает в кассовой книге. В ней ежедневно регистрируются
все операции по поступлению и расходованию денег. Поскольку в ООО «Аквасити»
применяется автоматизированная форма учета кассовых операций, кассовая книга
ведется и в автоматическом режиме. Оттуда все данные автоматически
регистрируются в журнале учета хозяйственных операций. Далее формируют документ
Карточка счета 50 «Касса» и Оборотно-сальдовую ведомость. По данным
оборотно-сальдовой ведомости формируют отчетность предприятия в которой
отображены данные о денежных средствах: баланс, отчет о финансовых результатах
и отчет о движении денежных средств.

В
целях совершенствования учета и контроля кассовых операций ООО «Аквасити» было
предложено провести соответствующие мероприятия, а именно: внедрить «Зарплатный
проект» и открыть дополнительные субсчета к счету 50 «Касса».

Таким
образом, при внедрении «зарплатного проекта» ООО «Аквасити» сможет экономить в
месяц в среднем 2670 руб., за год — 32040 руб. А также сократится время на
поездки, очереди в банке и выдачу заработной платы, что повысить продуктивность
труда кассира на рабочем месте.

Если
к синтетическому счету 50 «Касса» будут открыты субсчета: 50.1 «Касса
предприятия» и 50.2 «Касса магазина», то появится возможность вести
аналитический учет по счету 50 «Касса» и оперативно формировать карточки счета
50 «Касса» в разрезе субсчетов при проведении анализа денежных средств в целях
принятия мер по эффективному управлению денежными средствами.

Таким образом, цель исследования — изучение
учета кассовых операций для разработки рекомендаций по их

Фрагмент текста работы:

1 Теоретические и методологические основы учета кассовых
операций 1.1. Нормативно-правовое регулирование
бухгалтерского учета кассовых операций Денежные
средства организаций находятся в постоянном движении, их обороты на большинстве
малых предприятий составляют большую половину от всего числа расчетов
предприятия. Во избежание наложение штрафов на должностных лиц организаций
необходимо придерживаться нормативного законодательства при ведении учета
движения денежных средств. Поэтому ниже по тексту рассмотрено
нормативно-правовое регулирование учета денежных средств и порядок ведения
кассовых операций и денежных документов. Итак, на сегодняшний день сложилась
четырехуровневая система нормативного регулирования бухгалтерского учета
(рисунок 1.1). Уровни 1 уровень – законодательный 2 уровень – нормативный 3 уровень – методологический 4 уровень – организационно-распорядительные документы Рисунок
1.1 — Уровни нормативного регулирования бухгалтерского учета Первый уровень документов составляют законы и
законодательные акты (Кодексы, Указы Президента РФ, Законы, постановления
Правительства РФ), регулирующие прямо или косвенно постановку бухгалтерского учета
в организации, а также представление бухгалтерской отчетности.

Особое место в первой группе документов Федеральный закон
«О бухгалтерском учете»[1],
где закреплен ряд важных принципов и правил бухгалтерского учета, изложены
основы его ведения. Согласно Закона о бухгалтерском учете теперь каждое
предприятие должно осуществлять контроль над хозяйственными операциями,
ответственность за ведение бухгалтерского учета возложена на руководителя
организации.

Например,
порядок ведения кассовых операций в РФ регулируется следующим документами:

— Указание
Банка России от 11.03.2015 №3210-У (ред. от 05.10.2020) «О порядке ведения кассовых операций
юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций
индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
(Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2015 №32404)[2];

Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 №88
(ред. от 03.05.2000) «Об утверждении унифицированных форм первичной [1] Федеральный закон
от 06.12.2011 № 402-ФЗ (ред. от 26.07.2019) "О бухгалтерском учете"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2020) [2] Указание Банка России от 11.03.2014
N 3210-У (ред. от 05.10.2020)
"О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.05.2014 N 32404)