Курсовая с практикой на тему Бухгалтерский учет денежных средств организации (на примере конкретного объекта)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1
ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. 5

1.1    Экономическая сущность и
классификация денежных средств. 5

1.2    Назначение и задачи бухгалтерского
учета денежных средств. 7

ГЛАВА 2
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ПАО «ТРАНСНЕФТЬ». 15

2.1
Организационно-экономическая характеристика предприятия ПАО «ТРАНСНЕФТЬ». 15

2.2
Особенности организации бухгалтерского учета. 24

2.3
Бухгалтерский учет денежных средств на валютном счете. 27

ГЛАВА 3
ФОРМИРОВАНИЕ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ   НА ПРЕДПРИЯТИИ ПАО «ТРАНСНЕФТЬ». 31

3.1Назначение
и структура денежных средств. 31

3.2
Порядок формирования отчета о движении денежных средств. 36

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 40

СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ. 42

Введение:

Актуальность выбранной темы заключается в том, что денежные
средства входят в состав текущих активов предприятия. С помощью денежных
средств предприятия могут рассчитываться со своими контрагентами (поставщиками
за материалы и товары, подрядчиками за выполненные работы), денежными средствами
осуществляют уплату налогов в бюджет и внебюджетные фонды, погашают кредиты
банков, рассчитываются с персоналом по оплате труда, а также производят иные
выплаты.

Источники поступления денег на предприятии заключаются в
расчетах покупателей за оказанную услуг, проданного товара. В том числе,
денежные средства поступают от кредитной организации в момент получения
кредита, иной компании при получении займа, от учредителя в момент формирования
уставного капитала либо повышении.

Основа движения денежных средств заключается в хозяйственном
взаимоотношении со сторонней и физическим лицом, связаны с проведением основной
деятельности, в том числе, в итоге прочей операции.

Хранение денежных средств происходит в наличной или
безналичной форме. Вместе с этим, наличные деньги находятся в кассе организации
в виде банкноты или денежном документе. Повышение денежных средств не сведено
лишь к тому, чтобы снизить затраты.

С помощью использования временно свободных денежных средств в
инвестировании в ликвидный актив или депозит будет получено дополнительное
увеличение. Вместе с этим нужно обеспечение контроля движения денежных средств
и сохранения имеющихся денежных средств.

От того, насколько будет успешна эта задача зависит
платежеспособность предприятий, своевременные расчеты с поставщиком и
подрядчиком, своевременные платежи в бюджет и т.д.

Бухгалтерский учет денежных средств имеет важную значимость
для того, чтобы осуществить правильную организацию денежное обращение,
организовать расчеты и кредитовать народное хозяйство. Учет денежных средств
имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых
ресурсов предприятия.

По этой причине, является важным контроль того, чтобы
соблюдать кассовую дисциплину, правильность и эффективность применения денежных
средств, обеспечить сохранность денежной документации, находящейся в кассе
предприятия.

Особое внимание в бухгалтерском учете и хозяйственной
деятельности должно уделяться операциям с наличностью. В этой сфере действует разнообразное
количество документов и видов ответственности, что осложняет работу
бухгалтерии.

Целью исследования является изучение учета денежных средств
на предприятии ПАО «Транснефти».

Задачи:

¾   Раскрыть теоретические
аспекты бухгалтерского учета денежных средств;

¾   Анализ бухгалтерского
учета денежных средств на предприятии ПАО «Транснефть»;

¾   Формировать отчет о
движении денежных средств на предприятии ПАО «Транснефть».

Предметом исследования является процесс формирования и учета
денежных средств на предприятии ПАО «Транснефть».

Объектом исследования является учет денежных средств ПАО
«Транснефть».

Исследование состоит из введения, трех глав, заключения и
списка использованных источников.

Заключение:

Денежные средства очень
важны для любой организации, они представляют собой часть финансовых ресурсов,
являющихся высоколиквидными активами, которые могут обеспечивать выполнение
различных обязательств.

Денежные средства
предприятия являются комплексом средств, которые могут находиться в кассе в
форме наличных денег, а также на различных счетах в банках.

План счетов бухгалтерского учета
финансово-хозяйственной деятельности организаций определяет, что учет денежных
средств осуществляется на таких счетах, как: 50 «Касса», 51 «Расчетный счет»,
52 «Валютный счет», 55 «Специальные счета», 57 «Переводы в пути», 58
«Финансовые вложения» и 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений».

Правильное использование денежных средств, контроль за сохранностью –
является важнейшей задачей в бухгалтерском учете. В условиях рыночной экономики
бухгалтерский учет должен исходить из принципа, что умелое использование
денежных средств само по себе может приносить предприятию денежный доход, а
потому необходимо постоянно осуществлять рациональное вложение временно
свободных денег для получения прибыли.

Поскольку денежные средства и денежные потоки имеют
всестороннее применение в хозяйственной деятельности, то и информационная база
для исследования весьма обширна и представлена такими группами источников, как
первичные документы, счета бухгалтерского учета, учётные регистры, финансовая
отчетность, налоговая отчетность и т.д.

Бухгалтерский учет ПАО «Транснефть» осуществляется специализированной
организацией ООО «Транснефть Финанс». Основание для того, чтобы осуществить
записи в регистре учета заключается в первичной учетной документации. Факт
хозяйственной жизни отражен в учете на основе оригинала первичной учетной
документации. В соответствии с исключительными случаями, когда процесс того,
чтобы получить оригинал актов выполненной работы, оказанной услуги, в сроки,
установленный для передачи первичной документации бухгалтерской службы
(подразделение ООО «Транснефть Финанс»), не может быть из-за объективных
причин, учитывать должны копии, неполной, специальной документации, которые
нужно заменить на оригинал.

Для того, чтобы провести текущие валютные операции и хранить средства в
иностранной валюте ПАО «Транснефть» предварительно занимается открытием
валютного счета. Валютный счет используется для того, чтобы провести
экспортно-импортные операции и иные текущие валютные операции.

Организации следует составлять отчет о движении денежных средств, как
прямым методом, так и косвенным одновременно. При этом определение поступлений
и выплат денежных средств прямым методом следует осуществлять в течение
отчетного периода путем внесения корректировок и определения сумм, подлежащих
отнесению к соответствующим видам операций (текущим, финансовым,
инвестиционным) одновременно с формированием бухгалтерских проводок по
конкретной хозяйственной операции. Возможно, это покажется трудоемкой работой,
однако на современных предприятиях с автоматизированной системой бухгалтерского
учета данные манипуляции ограничатся выставлением галочек в отдельных ячейках
при внесении корреспонденции по хозяйственной операции (в случае внесения
незначительных изменений в алгоритм бухгалтерской программы).

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1           
Экономическая сущность и
классификация денежных средств

Денежный поток – является притоком денежных средств и их
эквивалентов, которые получаются организациями от всех видов деятельности и
расходуемого на то, чтобы обеспечить дальнейшую деятельность [7, C.
479].

Денежный
поток предприятия является совокупность распределенного во времени поступления
и выплаты денежных средств, генерируемые его хозяйственной деятельности.

С помощью
активных форм управления денежными потоками предприятием имеет право на
получение дополнительной прибыли, генерируемая непосредственно денежным
активом.

Понятие
«денежный поток предприятия» является агрегированным, имеющим структуру из
разнообразного потока, при помощи которого обслуживается хозяйственная
деятельность. Для обеспечения эффективного целенаправленного управления
денежными потоками нужно проведение классификации.

Денежные
потоки в каждом предприятии, зависимо от того, какая у него форма
собственности, являются ключевыми объектами финансового управления.

Данное
положение определяются тем значением, что управление денежными потоками
являются важной ролью в развитии и формировании конечных финансовых результатов
деятельности конкретного хозяйствующего субъекта. Денежные средства
представляют собой наибольшую ликвидную часть активов на предприятии, наличные
и безналичные платежные средства российской и иностранной валюты.

Процесс движения денежных средств предприятия во времени
является непрерывным процессом, происходит создание денежного потока [12, C.
318].

Денежные средства
являются очень важными любого предприятия, являются частью финансовых ресурсов,
представляют собой высоколиквидные активы, обеспечивающие исполнение разного
обязательства [10, C. 398].

Денежные средства
предприятия представляют собой средства, находящиеся в кассах в форме наличных
денег, в том числе, на разном счете в банке.

Они могут
выступать также в форме чековых книжек, аккредитивов, переводов в пути и т. д.
У многих организаций возникает дефицит денежных средств для осуществления
деятельности вследствие их нерационального использования.

Поэтому
становится очевидной необходимость учета и аудита денежных средств, который
является одним из основных этапов управления в организации [19, C. 256].

Любое решение
в сфере бизнеса связано с денежными средствами. Организация денежных потоков
играет ключевую роль в финансовом менеджменте любой компании.