Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ
И КАССЕ ОРГАНИЗАЦИИ.. 5

1.1.
Сущность денежных средств. 5

1.2.
Документальное оформление учета денежных средств на расчетном счете и в кассе
организации. 18

1.3.
Синтетический и аналитический учет денежных средств на расчетном счете и в
кассе. 28

1.4.
Порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе и на расчетном счете. 32

2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. 44

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 52

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 54

Введение:

В современных условиях осуществления деятельности организации любая
операция или управленческое решение вызывает движение денежных средств. На
стабильность работы организации и его экономические результаты большое влияние
оказывают непрерывная, рациональная и эффективная организация движения денежных
средств.

Одним из первостепенных условий
эффективной работы организаций является непрерывное движение денежных средств,
которые обеспечивают функционирование всех видов ее деятельности, уплаты
обязательств и обеспечения расширенного воспроизводства. Эффективно
организованные потоки денежных средств организации — важнейший показатель его
финансового благополучия, предпосылка достижения высоких результатов ее деятельности
в целом. Рациональное формирование денежных средств оказывает содействие на
рост ритмичности материализации операционного процесса организации. Применение
эффективных форм управления денежными средствами позволяют организации получать
дополнительный доход.

В современной
экономике наиболее важной задачей, стоящей перед любой компанией, является
обеспечение финансово-хозяйственной деятельности денежными средствами. Для
предпринимательской деятельности в рыночной экономике очень важно понимать роль
денег в ней. Важность управления денежными потоками также определяется тем, что
они играют основную роль в производственно-хозяйственной деятельности
организации. Управление денежными потоками является одним из основных
направлений деятельности компании. Денежные потоки обслуживают все аспекты
финансово-хозяйственной деятельности организации; помогают снизить риск
банкротства; обеспечивают финансовое равновесие организации на всех этапах
жизненного цикла; генерируют дополнительную прибыль, которая может быть использована
для финансирования инвестиционной деятельности; уменьшают потребность в заемных
средствах; увеличивают темпы производственного процесса при соблюдении
принципов логистики. Грамотное управление денежными средствами способствует ускорению оборачиваемости капитала, повышению
платежеспособности организаций,

Целью курсовой работы является исследование порядка бухгалтерского
учета денежных средств на расчетном счете и в кассе организации.

Для раскрытия темы работы, перед нами поставлены следующие задания:

— раскрыть сущность денежных средств;

— исследовать порядок документального оформления учета денежных средств на
расчетном счете и в кассе организации;

— рассмотреть порядок синтетического и аналитического учета денежных
средств на расчетном счете и в кассе;

— определить порядок проведения инвентаризации денежных средств в кассе и
на расчетном счете;

— выполнить практическую часть работы.

Объектом курсовой работы выступают денежные средства на
расчетном счете и в кассе организации.

Предметом курсовой работы является методика бухгалтерского
учета денежных средств на расчетном счете и в кассе организации.

Структурно курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и
списка использованной литературы.

Заключение:

Таким образом, деньги имеют длительную историю развития В современном мире
трудно даже представить нашу жизнь без денежных отношений. Можно сказать, они
пронизывают все наше бытие, помогают нам развиваться и получать необходимые
блага, при их участии строятся общественные отношения. Деньги прошли длительную
историю смены их форм и видов.

Сегодня существует четыре вида денег: товарные, обеспеченные, фиатные и
кредитные.

К денежным средствам относятся активы предприятия, имеющие ликвидность,
наиболее близкую к наличным денежным средствам. Мерой ликвидности является возможность
наиболее быстро и с наименьшими потерями конвертировать (продать) данный актив
в наличные денежные знаки.

Денежные средства – единственный вид оборотных средств, обладающий
абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа
по обязательствам предприятия.

Платежеспособность предприятия определяется сопоставлением уровня денежных
средств с размером текущих обязательств предприятия.

Ведение бухгалтерского
учета осуществляется в соответствии с нормативными документами, имеющими разный
статус. Одни из них обязательны к применению.

Управление
денежными средствами заключается в том, чтобы обеспечить их сбалансированность
по типам, размерам, временным интервалам и другим ключевым характеристикам.
Чтобы успешно решить эту проблему, необходимо внедрить системы планирования,
учета, анализа и контроля денежных средств в организации. Управление денежными
средствами предполагает инвестирование избыточных денежных доходов для
получения дополнительной  прибыли,
сохранение способности выполнять платежные обязательства, а также создание
страховых запасов на случай непредвиденных ситуаций.

Для управления денежными средствами применяется коэффициентный анализ,
как инструмент факторного анализа в оценке движения денежных потоков.
Коэффициентный метод позволяет дать оценку эффективности использования денежных
средств, установить положительные и отрицательные тенденции, принять конкретные
управленческие решения по корректировке денежных потоков.

Нормативным
регулированием ведения денежных расчетов занимается Центральный банк РФ,
применяя разработанные им нормативные документы.

Обзор нормативной базы позволяет сделать вывод о том, что она обширна,
довольно сложна и в условиях рыночной экономики динамична. И от бухгалтеров на
участке учета денежных средств требуется не только внимательность,
скрупулезность и хорошая память, но и знание всех нормативных документов. В
свою очередь, строгое соблюдение законодательства позволит обеспечить на
практике правильную постановку бухгалтерского учета денежных средств.

Для обобщения информации
о наличии и движении денежных средств в кассе организации, а также денежных
документов, находящихся в кассе организации (почтовых марок, марок
государственной пошлины, вексельных марок, оплаченных авиабилетов, оплаченных путевок
в дома отдыха и санатории и др.) предназначен активный счет 50 «Касса».

Для синтетического учета
операций по расчетным счетам в бухгалтерии организации проводится на
синтетическом счете 51 «Расчетные счета».

Фрагмент текста работы:

1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ
И КАССЕ ОРГАНИЗАЦИИ

1.1. Сущность денежных средств

Деньги имеют длительную историю развития. В современном мире трудно даже
представить нашу жизнь без денежных отношений. Можно сказать, они пронизывают
все наше бытие, помогают нам развиваться и получать необходимые блага, при их
участии строятся общественные отношения. Деньги прошли длительную историю смены
их форм и видов.

Однозначно признаваемого всеми экономистами определения сущности денег нет
до сих пор, однако многие ведущие экономисты считают, что экономическая сущность
денег заключается в том, что это – особый товар, выполняющий роль всеобщего
эквивалента стоимости других товаров и услуг.

A.M. Лопарева определяет денежные
средства предприятия как наиболее ликвидную долю его оборотных активов, представляющие
аккумулированные в различных формах, чаще всего на счетах в банках различного
рода доходы и поступления, которые находятся в постоянном обороте у различных
объектов хозяйствования [20].

Как отмечает А.Д. Золотарева,
денежные средства предприятий по своей природе представляют совокупность
денежных средств, которые находятся в кассе, на банковских счетах,
представленных расчетным, валютным, специальным или депозитным счетом. Также
денежные средства способны храниться на аккредитивах счетах, могут быть учтены
как переводах в пути и денежных документах. В широком смысле к денежным активам
относят также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на
получение денежных средств [17].

O.A. Тагирова денежные средства
определяет, как наличность, непосредственно находящуюся в кассе, а также
хранящуюся на счетах «до востребования» [26].

Для анализа денежных средств
применяется такое понятие как «потоки денежных средств», поэтому дадим
определение данному понятию с позиции разных авторов.

Так авторы И.Я. Лукасевич и П.
Жуков считают, что денежные средства, или поток наличности — это распределенное
во времени движение денежных средств, возникающее в ходе работы предприятия или
определенных операций субъекта [27].

А.Д. Золотарева, A.A. Филенко
поток денежных средств характеризуют как разницу между поступившими на
предприятие и израсходованными денежными средствами. Эффективное управление
денежными средствами позволяет предприятию сократить потребность в капитале,
ускорить время оборачиваемости денежных средств, а также определить имеющиеся
финансовые резервы внутри предприятия и сократить при этом объемы внешних
займов [17].

Сегодня существует четыре вида денег: товарные, обеспеченные, фиатные и
кредитные.

Товарные деньги — это один из нескольких видов денежных средств, которые
представляют собой товар или вещь, использующихся непосредственно, выступающих
эквивалентом стоимости иных товаров или вещей. Такие деньги называют еще
примитивными деньгами.

Обеспеченные (разменные, представительские) деньги — деньги, в роли которых
выступают знаки или сертификаты, которые могут быть обменены по предъявлению на
фиксированное количество определенного товара или товарных денег, например на
золото или серебро. Фактически, обеспеченные деньги являются представителями товарных
денег.

Фиатные деньги — англ. Fiat Money, извесны также как декретные деньги, это
валюта, которую правительство объявило в качестве законного средства платежа,
несмотря на то, что она не имеет никакой внутренней стоимости и не обеспечена
резервами. Сегодня большая часть бумажных денег в мире является фиатными
деньгами. История говорит, что первой фиатной валютой стал китайский юань, это
произошло в средние века, так как именно они первыми, использовавшей бумажные
деньги ещё в восьмом веке в эпоху династии Тан.

Кредитные деньги — это форма денег, представляющая собой неразменные на
золото банкноты центральных банков и на их основе — банковские депозиты.
Примеры кредитных денег: вексель, чек, облигация, единицы стоимости электронных
нефиатных платёжных систем (разновидность электронных денег).

Сегодня в мировой денежной системе существуют две формы денег — наличные и
безналичные денежные средства.

Наличные деньги — это деньги в форме определенного товара, вещи. К наличным
относятся бумажные деньги, разменная монета, а также можно выделяются
казначейские билеты, ассигнации, векселя и банкноты.

Безналичные деньги — это деньги в форме записей по счетам, в памяти
компьютера, пластиковые карточки.

К денежным средствам относятся активы предприятия, имеющие ликвидность,
наиболее близкую к наличным денежным средствам. Мерой ликвидности является
возможность наиболее быстро и с наименьшими потерями конвертировать (продать)
данный актив в наличные денежные знаки.

Денежные средства – единственный вид оборотных средств, обладающий
абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством
платежа по обязательствам предприятия.

Платежеспособность предприятия определяется сопоставлением уровня денежных
средств с размером текущих обязательств предприятия.

Кроме погашения обязательств, необходимы определенные запасы денежных
средств для оплаты возможных непредвиденных обязательств, а также для
осуществления выгодных инвестиций. С другой стороны, излишние запасы приводят к
замедлению оборота, снижению эффективности их использования, потерям вследствие
инфляции [25].