Курсовая с практикой на тему Аудит операций по расчетному, валютному и прочим счетам в банках

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1
Теоретические основы.. 4

1.1 Цель, задачи и нормативно-правовое регулирование
аудита. 4

1.2 Международные стандарты аудита. 8

2
Планирование аудита в ООО «Политекс Юг». 13

2.1 Краткая характеристика организации. 13

2.2 Общий план и программа аудита. 16

3
Разработка и адаптация. 23

3.1 Аудит
оформления первичных документов по учету на расчетном счете, валютном и прочих
счетах в банках. 23

3.2 Аудит
учета денежных средств на расчетном счете. 25

3.3 Аудит валютных и прочих счетов в банках. 28

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 33

СПИСОК
ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 35

ПРИЛОЖЕНИЯ. 37

Введение:

Актуальность исследования обусловливается тем, что понятие
аудита операций по расчетному, валютному и прочим счетам в банках гораздо шире,
чем просто проверка факта наличия денежных средств на счетах в банках.
Правильнее было бы сказать, что эффективный учет и аудит денежных средств – это
систематический и контроль совокупных финансовых процессов фирмы,
демонстрирующий менеджменту компании фактический размер ресурсов в форме денег,
их назначение, размер дополнительных запасов (допустим в валюте или долговых
бумагах), а также правильность отображения финансово-денежных операций в
отчетных документах. Только квалифицированный аудит денежных средств денежных
средств может дать управленческой команде полноценную картину финансового
состояния предприятия и его нормативной отчетности в максимально объективном и
независимом варианте.

Цель исследования – на основе
теоретических аспектов, провести
аудит операций по расчетному, валютному и прочим счетам в банках ООО
«Политекс Юг».

Поставленная
цель работы предполагает решение следующих задач:

– рассмотреть
теоретические аспекты аудита;

– дать
характеристику организации ООО «Политекс Юг» и
проанализировать основные экономические показатели предприятия;

– спланировать аудиторскую проверку
операций по расчетному, валютному и прочим счетам в банках;

– провести
аудиторскую проверку.

Предмет исследования – аудит операций
по расчетному, валютному и прочим счетам в банках. Объект работы – ООО
«Политекс Юг».

Информационным
обеспечением исследования послужили нормативные правовые акты, учебная и
справочная литература, учетная политика, первичные и первичные документы ООО
«Политекс Юг»
а также его бухгалтерская (финансовая) отчетность.

Заключение:

Проведенное исследование позволяет сделать
следующие выводы.

Ряд категорий организаций обязаны ежегодно
проводить аудит. Это акционерные общества, крупные компании, а также
бизнесмены, занятые в отдельных сферах деятельности, например – в финансах.

Аудиторская проверка в данном случае касается
только подтверждения достоверности бухгалтерской отчетности. Заключение
аудиторов прилагается к отчету и является его неотъемлемой частью. За
отсутствие этого документа на компанию и ответственных должностных лиц могут
быть наложены штрафы. Если владельцы бизнеса хотят, чтобы их организацию
проверили более подробно – они могут провести инициативный аудит. Также
представители среднего и крупного бизнеса часто создают собственные службы
внутреннего аудита.

При проведении инициативного и внутреннего
аудита проверяется не только достоверность учета, но и другие бизнес-процессы в
компании.

Основным видом
деятельности ООО «Политекс Юг» является производство строительных
металлических конструкций, изделий и их частей.

Анализ
показал, что в ООО «Политекс Юг» выручка от реализации за три года возросла на 29%,
при этом себестоимость повысилась на 13,7%. Все это привело к росту прибыли от
реализации на 523,5%. Можно говорить о эффективной политике управления
расходами на предприятии. Вместе с тем отрицательным моментом является то, что
за 2019 год предприятие получило чистый убыток в сумме 242 тыс. руб. Это
связано с высокими управленческими расходами и процентами к уплате. О
неэффективной работе предприятия говорят отрицательные показатели
рентабельности. Это свидетельствует об убыточности ООО «Политекс Юг».

Аудит был проведен с
высоким показателем уровня существенности. Это связано с тем, что у предприятия
имеется чистый убыток и отрицательная сумма собственных средств, при этом
высокая сумма затрат и валюты баланса.

Проведенное исследование показало,
что в организации не разработан график документооборота по учету операций на
расчетном счете, валютном и прочих счетах в банках. В следствие чего, зачастую
первичные документы сдаются в бухгалтерию иногда с опозданием на 1 неделю, что
является негативным моментом и поэтому ООО «Политекс Юг», необходимо
разработать схему документооборота, определить список лиц, ответственных за
создание и передачу первичных документов при учете операций по расчетному,
валютному и прочим счетам в банках.

В ходе проверки были
выявлены нарушения в оформлении первичных и оправдательных документах.

Фрагмент текста работы:

1 Теоретические основы 1.1 Цель, задачи и нормативно-правовое регулирование аудита Главная
цель аудита — выражение мнения о достоверности данных бухгалтерской финансовой
отчетности — такое мнение может быть сформировано только в том случае, если
аудитор собрал достаточное количество доказательств надлежащего характера,
свидетельствующих о достоверности сведений о сальдо и оборотах по счетам
бухгалтерского учета, раскрываемым в формах бухгалтерской финансовой отчетности
[12].

Аудит может проводиться как по причине того, что его
проведение в конкретной ситуации является обязательным с точки зрения
российского законодательства, так и без таковой потребности. Так, наиболее
частыми целями, с которыми проводят аудит российские предприятия, можно назвать
следующие случаи [16]:

– проверка состояния бухгалтерского учета и его достоверности
— как в целях периодического контроля, так и в случае смены бухгалтеров или
главного бухгалтера;

– получение банковского кредита. Во многих случаях для
использования наиболее удобных и крупномасштабных кредитных продуктов
необходимо заключение независимого аудитора о состоянии финансовой отчетности
предприятия;

– участие в тендерных процедурах. К участию в тендерах часто
могут допускаться исключительно компании с прозрачной и проверенной в рамках
независимого аудита бухгалтерской финансовой отчетностью;

– привлечение инвесторов. Каждый инвестор
заинтересован в том, чтобы получать высокий доход при минимальных рисках и
наличие аудиторского заключения о состоянии бухгалтерской и финансовой
отчетности предприятия — часто является весомым фактором, влияющим на
инвестиции;

– снижение налоговых рисков. Своевременно
проведенный бухгалтерский аудит может позволить отыскать ошибки в отчетности и
избежать начисления штрафных санкций за какие-либо ошибки в ней перед подачей в
налоговые органы и контролирующие структуры.

Задачи аудита операций по расчетному, валютному и
прочим счетам в банках [17]:

1) документальное оформление движения денежных средств
на счетах в банках;

2) законность и целесообразность операций, проведенных
по счетам в банках;

3) осуществление операций с иностранной валютой;

4) правильность отражения в учете операций по счетам в
банках;

5) оценка риска существенных искажений информации о
денежных средствах на счетах в банке на уровне предпосылок подготовки
индивидуальной бухгалтерской отчетности.

Нормативное регулирование аудита имеет три уровня.

Документами первого уровня являются федеральные законы, в которых
содержатся законодательные нормы осуществления аудиторской деятельности.
Единственным на сегодняшний день такого рода документом является Федеральный
закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 № 307-ФЗ [3]. В данном законе
находят отражение основные понятия и аспекты аудиторской деятельности, лиц,
осуществляющих аудит, аудиторских организаций и услуг, сопутствующих аудиту.
Кроме того, в нем приведены права и обязанности аудиторских организаций и
индивидуальных аудиторов, а также свод прав и обязанностей аудируемых лиц и
лиц, заключивших договор на оказание аудиторских услуг. В соответствии с
Федеральным законом, аудит представляет собой независимую проверку
бухгалтерской (финансовой) отчетности аудируемого лица с целью выражения мнения
о ее достоверности.