Курсовая с практикой на тему Арест счетов организаций и граждан как мера финансово-правого принуждения

Содержание:

Введение 2
1. Субъекты, правомочные применять арест банковского счета 4
2. Снятие ареста со счётов организаций и граждан 11
3. Арест счетов организаций и граждан как мера финансово-правового принуждения. 18
Выводы 28
Список использованной литературы 31
  Приложение А 34

Введение:

Введение

Наложение ареста на счет отнесено Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации к мерам процессуального принуждения (ст.115-116). Впервые на законодательном уровне сущность наложения ареста на счет выражена не как следственное действие, направленное на собирание доказательств, а как принудительная мера, направленная на обеспечение исполнения приговора в части имущественных взысканий и возможной конфискации имущества, полученного в результате преступных действий либо нажитого преступным путем. Поскольку данная принудительная мера ограничивает конституционное право собственности и затрагивает ряд иных прав лиц, вовлеченных в сферу уголовного судопроизводства, ее применение возможно только по судебному решению.
Объектом исследования являются общественные отношения, носящие многоаспектный и комплексный характер, складывающиеся по поводу обеспечения исполнения приговора в части имущественных взысканий и возможной конфискации имущества, путем ограничения права собственности и других прав в досудебном производстве.
Предмет исследования составляет правовое регулирование и практика применения меры уголовно-процессуального принуждения в виде наложения ареста на счет в досудебном производстве.
Цель работы заключается в том, чтобы сформулировать и обосновать совокупность выводов относительно правовой природы, сущности и содержания наложения ареста на счет.
Для достижения этой цели диссертант поставил перед собой следующие задачи:
— рассмотреть ретроспективу, сущность и законодательную регламентацию наложения ареста на счет;
— раскрыть содержание законодательной конструкции «наложение ареста на счет», определив содержание основных дефиниций данной конструкции;
— уточнить цель, основания и условий применения данной меры принуждения, исходя из ее правовой сущности;
— рассмотреть процедуру наложения ареста на счет, выявив резервы в законодательной регламентации и практике применения, позволяющие оптимизировать применение данного института;
— определить правовые и организационные меры, способствующие законному и обоснованному применению данной меры процессуального принуждения.

Текст работы:

Применение уполномоченными государством органами мер принуждения получило название государственное принуждение. В некоторых научных источниках его еще называют финансово-правовым принуждением.
Финансово-правовое принуждение заключается в применении уполномоченными государством органами установленных нормами финансового права принудительных мер с целью недопущения и предотвращения неправомерном поведении участников финансовых правоотношений, а также устранение ее общественно опасных последствий. Финансово-правовое принуждение регулируется финансово-правовыми нормами. Законодатель в финансово-правовых тюрьмах: 1) определяет круг субъектов принуждения (круг властных субъектов) и их компетенции; 2) определяет основания для применения властным субъектом принуждения; 3) признаки (состав нарушений), при наличии которых применяются принудительные меры; 4) устанавливает, меры принуждения, и в каком размере могут быть применены при выходе наличии законных оснований; 5) регламентирует порядок применения принудительных мер.
Среди ученых нет единого взгляд на системы принуждения в сфере фискальных отношений. Проблемы классификации принуждения так и не получили однозначного решения, несмотря на их большое практическое и теоретическое значение. Четкая же классификация необходима, прежде всего, для выяснения сущности разнообразных мер принуждения, применяемых налоговыми органами, осознание цели этих мероприятий, их правовой потенциала, соотношения и взаимодействия. Кроме того, классификация позволяет, признав типы и виды конкретных мер принуждения путем их дифференциации с целью их дальнейшего исследования. Среди мер принуждения выделяет: 1) предупредительные мероприятия; 2) меры; 3) взыскание налога или неналоговых платежей различными способами (в том числе путем налогового залога) 4) применение финансовых санкций [17].
По нашему мнению, меры принуждения, применяемые при фискальных правоотношениях, следует свести в следующие группы: 1) предупредительные; 2) прекращения; 3) ответственности (применение финансовых санкций). Так, предупредительные меры применяются с целью предотвращения правонарушений в сфере аккумуляции налогов и других обязательных платежей. Органы государственной налоговой службы имеют право: 1) осуществлять на предприятиях, в учреждениях и организациях независимо от форм собственности и у граждан, в том числе граждан-субъектов предпринимательской деятельности, проверки денежных документов, бухгалтерских книг, отчетов, смет, деклараций и других документов независимо от способа представления информации, связанных с исчислением и уплатой налогов, других платежей; 2) обследовали любые производственные, складские, торговые и другие помещения предприятий, учреждений и организаций независимо от форм собственности, и жилье граждан, если они используются как юридический адрес субъекта предпринимательской деятельности, а также для получения доходов, осуществлять другие предупредительные меры.
Приостанавливающие меры применяются в случае, когда необходимо в принудительном порядке остановить противоправные действия и обеспечить поступления в бюджет или подержанного целевого фонда соответствующих обязательных платежей. Так, временном приостановлении активных операций на текущем счете плательщика в финансовом учреждении является мерой, применяемой к налогоплательщику, других обязательных платежей, в пределах административного ареста активов плательщика как способ обеспечения погашения налогового долга. При этом плательщик лишается возможности заниматься полноценной хозяйственной деятельностью, несет убытки от невозможности свободно распоряжаться средствами на своем банковском счете. Таким образом, на сегодня арест имущества является одним из самых распространенных мер ограничения имущественных прав лиц в уголовном процессе на этапе досудебного исследования. Дальнейшие научные исследования в этой сфере предусматривают разработку проблем правового регулирования в указанной сфере.
Например, речь идет об обеспечении прав третьих лиц, в отношении имущества которых решается вопрос об аресте. Проблемы возникают и в случае ареста ценных бумаг, предусматривающие создание действенного механизма контроля за их оборотом.
Заслуживает внимания также возможность наложения ареста на имущество, то есть средства в виде так называемой криптовалюта, статус которой в качестве объекта гражданско-правовых отношений на сегодня четко не определено, а его уголовное процессуальный статус и подавно.

Заключение:

Введение

Наложение ареста на счет отнесено Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации к мерам процессуального принуждения (ст.115-116). Впервые на законодательном уровне сущность наложения ареста на счет выражена не как следственное действие, направленное на собирание доказательств, а как принудительная мера, направленная на обеспечение исполнения приговора в части имущественных взысканий и возможной конфискации имущества, полученного в результате преступных действий либо нажитого преступным путем. Поскольку данная принудительная мера ограничивает конституционное право собственности и затрагивает ряд иных прав лиц, вовлеченных в сферу уголовного судопроизводства, ее применение возможно только по судебному решению.
Объектом исследования являются общественные отношения, носящие многоаспектный и комплексный характер, складывающиеся по поводу обеспечения исполнения приговора в части имущественных взысканий и возможной конфискации имущества, путем ограничения права собственности и других прав в досудебном производстве.
Предмет исследования составляет правовое регулирование и практика применения меры уголовно-процессуального принуждения в виде наложения ареста на счет в досудебном производстве.
Цель работы заключается в том, чтобы сформулировать и обосновать совокупность выводов относительно правовой природы, сущности и содержания наложения ареста на счет.
Для достижения этой цели диссертант поставил перед собой следующие задачи:
— рассмотреть ретроспективу, сущность и законодательную регламентацию наложения ареста на счет;
— раскрыть содержание законодательной конструкции «наложение ареста на счет», определив содержание основных дефиниций данной конструкции;
— уточнить цель, основания и условий применения данной меры принуждения, исходя из ее правовой сущности;
— рассмотреть процедуру наложения ареста на счет, выявив резервы в законодательной регламентации и практике применения, позволяющие оптимизировать применение данного института;
— определить правовые и организационные меры, способствующие законному и обоснованному применению данной меры процессуального принуждения.

Список литературы:

1. Субъекты, правомочные применять арест банковского счета

Денежные средства на банковском счете клиента — расчетном, текущем, карточном, вкладном или депозитном и прочих — являются его имуществом. Клиент может распоряжаться им по своему усмотрению. Гражданский кодекс РФ в статье 858 говорит только о двух случаях, когда владельца счета могут ограничить в такой свободе: арест счета или приостановка операций по счету (блокировка).
Под арестом банковского счета понимается арест денежных средств на счете, выполняющих в данном случае роль имущества.
Законодательная база:
1) ФЗ №229 «Об исполнительном производстве», ст. 70 и 81. Если на счете средств оказывается недостаточно, то арестовываются и будущие поступления (пока нужная сумма не накопится).
2) Уголовно-процессуальный кодекс России, ст. 115. Порядок ареста определен для исполнения приговора гражданских и прочих имущественных исков, а также для конфискации имущества. В этой статье четко прописана необходимость исключения расходных операций с суммой ареста.
3) ФЗ №118 «О судебных приставах».
4) ФЗ №395-1 «О банках и банковской деятельности», ст. 27.
5) Арбитражно-процессуальный кодекс России, ст. 91. Арест средств может производиться на любом этапе арбитражного процесса для обеспечения иска.
С 01.01.2012 г. начали действовать поправки к закону о приставах, эффективно предотвращающие незаконные действия банковских учреждений и должников. До этого момента банки замораживали только те средства, которые уже были на счете на момент получения запроса от пристава. Если денег было недостаточно, то пристав повторно направлял свое постановление. Сейчас же банки обязаны списывать средства в течение 1-го дня и счет блокировать до полного погашения имеющейся задолженности. Зарплатные поступления также подпадают под арест, но в размере, не превышающем 50%.
Арест — ограничение права собственника в распоряжении своим имуществом. Таким образом, арест банковского счета — ограничение прав владельца счета в отношении денежных средств, находящихся (учитываемых) на нем. Согласно той же статье НК РФ, арест может быть полным или частичным.
Исходя из статьи 77 НК РФ, арест счета, как и иного имущества, применяется для обеспечения взыскания долга по налоговым платежам, штрафам и пеням. Инициаторы — налоговый или таможенный орган, заручившиеся санкцией прокурора.
Статья 27 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990 г. дает свою трактовку перечня лиц, которые могут затребовать арест счета. К ним относятся суд и органы предварительного следствия. Основание — судебное решение. Также указанная статья расширяет понятие ареста банковских счетов и на остатки электронных денег клиента.
Федеральный закон «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 02.10.2007 г. вводит еще одну персону, обладающую правом ареста — судебного пристава.
Главная задача Федеральной службы судебных приставов (далее – ФССП) – исполнение вступивших в законную силу решений суда. В последнее время достаточно сильно увеличилось количество должников по коммунальным платежам, налогам, алиментным обязательствам, кредитам и др. Следовательно, возросло число подаваемых исков против недобросовестных должников.
В этой связи законодательство Российской Федерации довольно широко наделило судебных приставов полномочиями по реализации взыскания долга с должника.
В частности, данная сфера деятельности регулируется Федеральным законом от 21.07.1997 № 118 – ФЗ « О судебных приставах» и Федеральным законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» (далее – Федеральный закон № 229).
После вступления в силу решения суда, исполнительный документ поступает на исполнение в орган Федеральной службы судебных приставов. Такое происходит, когда человек либо организация отказываются исполнять обязательства перед должником в добровольном порядке.
Судебный пристав-исполнитель на основании поступившего исполнительного документа возбуждает исполнительное производство.
Но приступает судебный пристав к исполнительским действиям после истечения срока для добровольного исполнения, который составляет пять дней со дня получения должником постановления о возбуждении исполнительного производства, в течение которого должник может погасить все долги.
Деятельность судебного пристава-исполнителя ведущего производство регламентируется ст. 64 Федерального закона № 229, где четко определены действия, которые должен совершить пристав для того чтобы реализовать поставленную задачу – исполнить решение суда, а именно:
1. вызывать стороны исполнительного производства (их представителей), иных лиц в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации
2. запрашивать необходимые сведения, в том числе персональные данные, у физических лиц, организаций и органов, находящихся на территории Российской Федерации, а также на территориях иностранных государств, в порядке, установленном международным договором Российской Федерации, получать от них объяснения, информацию, справки;
3. проводить проверку, в том числе проверку финансовых документов, по исполнению исполнительных документов;
4. давать физическим и юридическим лицам поручения по исполнению требований, содержащихся в исполнительных документах;
5. входить в нежилые помещения, занимаемые должником или другими лицами либо принадлежащие должнику или другим лицам, в целях исполнения исполнительных документов;
6. в целях обеспечения исполнения исполнительного документа накладывать арест на имущество, в том числе денежные средства и ценные бумаги, изымать указанное имущество, передавать арестованное и изъятое имущество на хранение;
7. производить розыск должника, его имущества, розыск ребенка самостоятельно или с привлечением органов внутренних дел;
8. запрашивать у сторон исполнительного производства необходимую информацию;
9. устанавливать временные ограничения на пользование должником специальным правом, предоставленным ему в соответствии с законодательством Российской Федерации и др. [9].
Пристав, получив исполнительный лист (судебный акт или приказ) по факту взыскания с конкретного гражданина долгов, незамедлительно начинает отправлять в банковские и иные финансовые структуры запросы для отыскания открытых на имя этого господина счетов. Интересует его не только наличие таковых, но и остатки имеющихся средств на них.
Пристав направляет в кредитное учреждение соответствующий исполнительный документ с указанной суммой. При наложении ареста постановлением судебного пристава к общей сумме добавляются исполнительский сбор и расходы по исполнительным действиям.
В целях взыскания долга у юридического или физического лица, судебный пристав отсылает в банк/банки постановление о наложении ареста на деньги должника. Идеальная для пристава ситуация, когда он точно знает реквизиты счетов. В противном случае, в банки будет отправлено постановление о розыске счетов объекта исполнительного производства с их дальнейшим арестом.
Аресту подлежат средства в размере задолженности лица плюс расходы на проведение исполнительного производства.
Что делает банк? Получив подобное постановление, кредитное учреждение:
Выполнение банком ареста средств, хранящихся на счету клиента, осуществляется по постановлению об аресте средств судебного пристава, судебным решением (в том числе решением, постановлением, постановлением суда) или постановлением следственного судьи, суда.
Банк принимает к исполнению документ об аресте средств, который доставлен в банк самостоятельно приставом (представителем / поверенным), следователем, представителем суда, следственного судьи, прокурора, контролирующего органа или поступивших заказным или ценным письмом, отправителем которого является пристав, суд, следственный судья, прокурор, контролирующий орган.
Банк также принимает к исполнению постановление об аресте средств, направленное исполнителем в форме электронного документа, с соблюдением требований законодательства по вопросам электронного документооборота, электронных доверительных услуг, защиты информации.
Банк накладывает арест на средства, которые учитываются по счетам, открытым клиентами банка, в соответствии с нормативно-правовыми актами Центрального банка по вопросам открытия и закрытия счетов.
Арест на основании документа об аресте средств может быть наложен на все средства, имеющиеся на всех счетах клиента банка, без указания конкретной суммы, или на сумму, конкретно определенную в этом документе. Если в документе об аресте средств не указан конкретный номер счета клиента, на средства которого наложен арест, но оговорено, что арест наложен на средства, имеющиеся на всех счетах, то для обеспечения суммы, определенной этим документом, арест в зависимости от имеющейся суммы накладывается на средства, которые учитываются на всех счетах клиента, открытые в банке, либо на средства на одном / нескольких счете / ах.
Банк, в котором открыт счет / счета клиента, принимает меры по обеспечению выполнения документа об аресте средств после получения документа об аресте средств.
На документе об аресте средств, который поступил в банк после окончания операционного дня, ставится штамп «Вечерняя», и обеспечение выполнения этого документа банк осуществляет в пределах остатков средств на счете на начало следующего операционного дня [27].
В зависимости от наличия / отсутствия средств на счете клиента, на средства которого наложен арест, банк осуществляет следующие действия:
• если на счету есть средства в сумме, определенной документом об аресте средств, то банк арестовывает их на этом счете и продолжает выполнение операций по счету клиента. Документ об аресте средств банк учитывает на соответствующем внебалансовом счете;
• если на счете клиента недостаточно определенной документом об аресте средств суммы средств, то банк арестовывает на этом счете имеющуюся сумму средств, учитывает этот документ на соответствующем внебалансовом счете и не позднее следующего рабочего дня письменно уведомляет орган / пристава, который прислал документ об аресте средств, о недостаточности средств для его выполнения;
• если на счете клиента нет средств для обеспечения выполнения документа об аресте средств, то банк учитывает его на соответствующем внебалансовом счете и не позднее следующего рабочего дня письменно уведомляет орган / пристава, который прислал документ об аресте средств, об отсутствии средств для его выполнения.
Во время действия документа об аресте средств банк в течение операционного дня останавливает расходные операции по счету клиента и осуществляет арест всех поступлений на счет клиента к обеспечению суммы средств, указанной в документе об аресте средств или до получения предусмотренных законодательством документов о снятии ареста с денежных средств.
Если на средства наложен арест и на счетах арестована сумма средств меньше, чем та, которая указана в документе об аресте средств, то банк не принимает к исполнению платежные поручения клиента и возвращает их (приложение А).
Если во время действия документа об аресте средств в банк в течение операционного дня поступили другие документы об аресте средств, то он выполняет их в порядке поступления.
Средства, арестованные на счете клиента, запрещается использовать до поступления платежного требования / инкассового поручения (распоряжения) по тому исполнительному документу, для выполнения которого накладывался арест, или до получения предусмотренных законодательством документов о снятии ареста с денежных средств.
Банк после списания по платежному требованию суммы в размере, определенной документом об аресте средств, списывает этот документ с соответствующего внебалансового счета и, если нет на учете по внебалансовым счетам других документов об аресте средств, проводит операции по счету клиента.
Банк осуществляет снятие ареста с денежных средств по постановлению пристава о снятии ареста с денежных средств, принятого в соответствии с законодательством РФ, по решению суда, постановлением следственного судьи, суда или постановлением прокурора, которые доставлены в банк самостоятельно исполнителем, следователем, представителем суда, следственного судьи, прокурора, контролирующего органа, или поступившего заказным или ценным письмом, отправителем которого является пристав, суд, следственный судья, прокурор, контролирующий орган.
Банк также принимает к исполнению постановление пристава о снятии ареста с денежных средств, присланное в форме электронного документа, с соблюдением требований законодательства по вопросам электронного документооборота, электронных доверительных услуг, защиты информации.