Курсовая с практикой на тему Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1
Теоретические основы анализа состояния дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия. 5

1.1 Сущность
дебиторской и кредиторской задолженности. 5

1.2
Классификация дебиторской и кредиторской задолженности в целях проведения
качественного их анализа. 10

1.3 Методика
анализа состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия. 14

2 Анализ
финансово-хозяйственной деятельности ПАО «ДЭК». 19

2.1
Характеристика предприятия. 19

2.2 Анализ
имущественного потенциала и источников средств предприятия. 21

2.3 Анализ и
оценка финансовой устойчивости предприятия. 26

2.4 Анализ
ликвидности и платежеспособности предприятия. 30

2.5
Анализ деловой активности предприятия. 32

2.6 Анализ
финансовых результатов и показателей рентабельности предприятия. 34

2.7 Оценка
возможного банкротства предприятия. 39

2.8 Рекомендации по улучшению
финансового состояния и имущественного положения предприятия. 40

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 42

СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 44

ПРИЛОЖЕНИЯ   46

Введение:

Анализ дебиторской задолженности организации – это одна из
самых актуальных тем для хозяйствующих субъектов современной экономики, ведь
«зависшая» дебиторская задолженность своим наличием очень сильно снижает
показатель оборачиваемости организации и тем самым больно бьет по доходам
организации, ощутимо сокращая их. Поэтому для каждого предприятия является
крайне важным решение следующих проблем: корректная организация учета
дебиторской задолженности и ее анализ, определение резервов, заложенных для
ликвидации «зависшей» задолженности и недопущения ее дальнейшего роста.

В
условиях финансового-экономического кризиса 2022 года, а также пандемии
коронавируса особенно острым является вопрос истребования дебиторской
задолженности, а также организация рационального учета расчетов с покупателями
и заказчиками, систематический контроль и анализ объемов и сроков погашения
обязательств дебиторов в целях обеспечения стабильности функционирования
компании и минимизации рисков неплатежеспособности.

Условием обеспечения финансовой устойчивости организации является
превышение суммы дебиторской задолженности над суммой кредиторской
задолженности. Кредиторская задолженность относится к внеплановым привлеченным
источникам формирования оборотных средств. Ее наличие означает участие и в
обороте предприятия других предприятий и организаций. Часть кредиторской
задолженности закономерна, так как вытекает из действующего порядка расчетов. Наряду
с этим кредиторская задолженность может возникнуть в результате нарушения
платежной дисциплины.

Цель
исследования – проведение
комплексного финансового анализа хозяйственной деятельности ПАО «Дальневосточной энергетической компании» (ПАО «ДЭК»).

Для
достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

– рассмотреть
теоретические основы анализа состояния дебиторской и кредиторской задолженности
предприятия;

– дать
характеристику деятельности ПАО «ДЭК»;

– провести
анализ имущественного потенциала предприятия;

–
проанализировать финансовую устойчивость предприятия;

–
проанализировать отчет о финансовых результатах предприятия и показателей
рентабельности;

–
проанализировать ликвидность и платежеспособность предприятия;

– провести
анализ деловой активности предприятия;

– дать
оценку вероятности банкротства предприятия;

–
разработать мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия и его
имущественного положения.

Объектом
исследования является предприятие ПАО «ДЭК».

Предмет
исследования – методика анализа дебиторской и кредиторской задолженности, а
также анализа финансового состояния предприятия.

Информационной
базой исследования являются научные труды, информационные источники, интернет
источники, статьи из научных сборников.

Заключение:

Наиболее
приемлемым является следующая трактовка понятия кредиторской задолженности –
это средства, которые временно привлеченные предприятием, организацией и
подлежат возврату юридическим и физическим лицам, перед которыми возникла
задолженность, в результате осуществленных ранее действий (событий). Так же
кредиторская задолженность это составляющая кругооборота капитала, которая
выступает предметом обязательных правоотношений между должником и его
кредитором, возникшие на стадии поставки и имеют денежный эквивалент.

Дебиторская
задолженность – сумма долгов, причитающихся предприятию, от юридических или
физических лиц в итоге хозяйственных взаимоотношений с данными организациями.

Дебиторская задолженность является одним из основных источников
формирования финансовых потоков платежей предприятия. Такая задолженность в
случае наличия уверенности в ее полном и своевременном погашении признается
ликвидным активом. Наличие дебиторской и кредиторской задолженности оказывает существенное влияние на состояние денежных
средств в обороте, величину прибыли, фактически полученную в отчетном периоде,
а также на его финансовое положение в целом.

Проведенное исследование показало, что финансовое
положение ПАО «ДЭК» удовлетворительное.

Выручка от реализации ПАО «ДЭК» за три года возросла на
14,21%, а себестоимость возросла на 12,89%. Это привело к снижению затрат на
рубль продаж за три года на 1,08%. Наблюдается высокий рост прибыли от продаж
на 49,56%.

В целом наблюдается усиление финансово-хозяйственного потенциала ПАО «ДЭК»,
так как объем имеющегося в распоряжении имущества, которое можно использовать
для осуществления операционной и другой деятельности, увеличился с 23 791 594
тыс. руб. в 2020 г. до 26 600 823 тыс. руб. в 2021 г. Таким образом, прирост
зафиксирован на уровне 11,81%. На такую динамику в течение 2020-2021 гг. воздействовали
как оборотные (прирост 19,32%), так и внеоборотные активы (4,01%).

Состояние ПАО «ДЭК» за все периода исследования с точки зрения уровня
финансовой устойчивости можно охарактеризовать как неустойчивое. Большая часть
показателей финансовой устойчивости не соответствуют нормативным значениям.

Баланс организации неликвиден.

Положительным моментом является рост почти всех показателей рентабельности.

Фрагмент текста работы:

1 Теоретические основы анализа
состояния дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 1.1 Сущность дебиторской и кредиторской задолженности Нестабильное
состояние экономики страны, которое наблюдается в последние годы, негативно
сказывается на работе многих организаций. В современных условиях шаткого
функционирования экономики, организации все чаще становятся жертвами спада
рыночной конъюнктуры. Ситуация в организации зависит не только от внутренних,
но и от внешних факторов, которые могут влиять на состояние организации как
позитивно, так и негативно.

Неустойчивый
рынок, большая конкуренция, налоги – все это влияет на финансовую структуру организации.
Таким образом, возникает проблема эффективного управления существующими
денежными средствами организации, избежать которую можно за счет эффективного
управления дебиторской задолженностью.

Для того что
бы понять, что такое дебиторская задолженность, нужно разобрать понятие слова
«дебет», от латинского слова «debet», что в переводе означает «он должен» [18].

Дебет – это элемент, записывающийся в левой части
бухгалтерского баланса, для отражения хозяйственных операций, которые ведутся
методом двойной записи. Запись дебета отображается в активных счетах, что означает
увеличение средств.

В свою
очередь дебиторская задолженность – это юридически обоснованная сумма денежных
средств на оплату товаров или услуг, заказанных клиентами, но еще не оплаченных
в организацию. Как правило, это счета-фактуры, выставленные организацией и
отправленные клиенту для оплаты в заранее согласованные сроки. Поскольку
организация ожидает получить деньги в будущем, бухгалтеры включают дебиторскую
задолженность в качестве актива на баланс организации.

Дебиторская
задолженность представляет собой сумму долгов организации со стороны других
организаций (юридических лиц) и физических лиц. В большинстве хозяйствующих
субъектов дебиторская задолженность, как правило, образуется после поставки
товара (выполнения работ) не оплаченных со стороны покупателей. Подтверждением
дебиторской задолженности служат товаросопроводительные документы (акт
приема-передачи, товарная накладная (документы подписываются обеими сторонами))
[16].