Курсовая с практикой на тему Анализ рынка лизинговых услуг

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 4

1. Теоретические и методологические аспекты лизинговой деятельности 6

1.1 Сущность лизинга 6

1.2 Виды и классификация лизинга 10

1.3 Особенности организации лизинговых сделок 16

2. Рынок лизинговых услуг на современном этапе развития экономики Российской Федерации 21

2.1 Анализ развития рынка лизинговых услуг 21

2.2 Краткая характеристика АО «Сбербанк Лизинг» 27

2.3 Анализ лизинговых операций на примере АО «Сбербанк Лизинг» 33

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 41

Введение:

Лизинг в России в последние годы получил значительное развитие. Востребованность лизинговых отношений объясняется тем, что основные фонды предприятий значительно изношены, а условия банковского кредитования в большинстве случаев не выгодны. Предприятия испытывают недостаток собственных оборотных средств и высокую потребность в техническом перевооружении.

Но на сегодняшний день спад в экономике России привел к заморозке проектов по обновлению основных фондов, вследствие чего падение спроса на лизинг длится с 2013 года. Дополнительный удар по спросу клиентов нанесло повышение ключевой ставки Банком России в конце прошлого года. Несмотря на ее постепенное снижение, ставки по кредитам нефинансовому сектору, в т.ч. лизинговым компаниям, остаются на высоком уровне относительно докризисной ситуации. Высокая стоимость заемных средств снижает экономическую привлекательность лизинга для потенциального клиента и приводит к сокращению новых лизинговых договоров и маржинальности лизингового бизнеса.

Поэтому актуальность темы исследования очевидна: в условиях кризиса в России, заморозки проектов по обновлению основных фондов в связи с отсутствием источников финансирования, исследование эффективности лизинга, как механизма обновления основных производственных фондов организации, имеет огромное значение.

Цель курсовой работы – провести анализ рынка лизинговых услуг.

Задачи курсовой работы:

— раскрыть понятие лизинга, его виды и классификацию;

— рассмотреть особенности организации лизинговых сделок;

— представить анализ развития рынка лизинговых услуг;

— провести анализ лизинговых операций АО «СберЛизинг».

Цели и задачи, поставленные в курсовой работе, определяют предмет и объект исследования.

Объект исследования – рынок лизинговых услуг.

Предмет исследования – лизинговые операции.

При выполнении исследования применяются следующие методы научного познания: анализ и синтез, наблюдение, сравнение, моделирование, абстрагирование и метод систематизации.

Структура курсовой работы состоит из введения, основной части, заключения и списка использованной литературы.

Заключение:

Лизинговая деятельность на сегодняшний день обеспечивает стабильный и долгосрочный доход для коммерческих банков, поэтому лизинг становится гибким и эффективным в использовании экономических рычагов, которые способны привлечь инвестиции. Стоит отметить, что лизинг представляет собой сочетание особого вида финансовых услуг со специфической формой предпринимательства, имеет большие шансы для развития в современной экономической ситуации в мире.

Лизинг является сложной формой предпринимательской и финансовой деятельности, которая позволяет сочетать и комбинировать разного рода преимущества, которые используют все его участники: лизингодатели, лизингополучатели, производители оборудования, страховщики и другие.

При совершении любых лизинговых сделок важно вначале определить непосредственно объект (предмет) лизинга, а также все субъекты лизинга. Как гласит законодательство нашей страны, объектом лизинга может выступать любое не потребляемое имущество, в частности это могут быть всевозможные предприятия, а также другие комплексы, дома, постройки, оборудование, автомобильный транспорт и прочее движимое или недвижимое имущество, которое можно использовать в сферах предпринимательской деятельности.

В лизинговой сделке основной документ представлен договором лизинга. Заключается данный договор между собственником имущества и пользователем о предоставлении объекта лизинга во временное владение.

Лидерство на рынке лизинга прочно закрепилось за госкомпаниями: на 1-м «Сбербанк Лизинг», на 2-м – ГТЛК, а «ВТБ Лизинг» занимает 3-ю позицию. Реформа рынка лизинга, подготовленная Министерством финансов и Банком России, должна сделать это рынок прозрачнее и очертить его периметр.

АО «Сбербанк Лизинг» представляет своим клиентам функциональные и актуальные на сегодняшнее время банковские услуги и продукты, которые позволяют удовлетворять потребности даже высокотребовательных клиентов.

АО «Сбербанк Лизинг» предоставляет:

– услуги лизинга легковых автомобилей индивидуальным предпринимателям и коммерческим организациям.

– услуги по финансированию покупки коммерческого транспорта организациям и индивидуальным предпринимателям.

– услугу лизинга грузовых автомобилей российского и иностранного производства.

– услуги лизинга сельскохозяйственной, строительной, дорожной и другой спецтехники.

Исследование теоретических основ лизинговых операций, лизингового портфеля и оценка сложившейся ситуации в АО «Сбербанк Лизинг» позволило выработать ряд рекомендаций и предложений по усовершенствованию лизинговых операций и лизинга в целом.

Таким образом, в первую очередь, следует добиваться появления лизинговых сделок с достаточно длительными сроками действия (не менее трех лет), так как именно такие договоры будут нести реальные инвестиции в экономику.

Следовательно, разработать типовые проекты контрактов, благодаря этой разработке значительно снизятся затраты на подготовку сделки. При установлении стабильных отношений с поставщиками целесообразным является получение бонусов, скидок ли других различных форм отсрочки оплаты приобретаемого оборудования.

Помимо этого, можно расширить спектр услуг. Благодаря работе с одним типом оборудования, работники становятся «экспертами» именно в этой области, например помощь в прохождении ежегодного просмотра автотранспорта организации сервисного обслуживания.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические и методологические аспекты лизинговой деятельности

1.1 Сущность лизинга

В Федеральном законе «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.1998 № 164-ФЗ (последняя редакция) выделяют две основные формы лизинга:

– внутренний (лизингодатель и лизингополучатель являются гражданами РФ);

– международный (лизингодатель или лизингополучатель является представителем зарубежных стран) [1].

В «чистые лизинговые» отношения вовлечены банки, страховые компании и прочие финансовые учреждения, основным направлением которых является лизинговый бизнес.

Изначально в Российской Федерации лизинговые отношения регулировались общими нормами гражданского законодательства. Позднее о значении лизинга в рыночной экономике было указано в Указе Президента РФ. Дальнейшее регулирование развития лизинга предполагалось и в нормативных документах Правительства РФ. Данными нормативными актами было введено Временное положение о лизинге. Необходимо отметить, что к этому времени у России уже был определенный практический опыт применения лизинговых операций. Еще раньше были созданы государственные лизинговые компании.

На данный момент регулирование рынка финансового лизинга в Российской Федерации осуществляется посредством Гражданского кодекса и Федерального Закона «О финансовой аренде (лизинге)». Гражданский кодекс устанавливает приоритет специальных норм о лизинге над общими нормами об аренде.

Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации субъекты лизинговой операции имеют следующие налоговые преимущества по сравнению с субъектами других операций:

– они могли использовать ускоренную амортизацию с коэффициентом ускорения не выше трех;

– лизингодатель включал лизинговые платежи (в полном объеме) в себестоимость продукции, а это, в свою очередь, позволяло уменьшать налогооблагаемую прибыль.

Отдельно следует отметить, что государственное регулирование финансового лизинга в РФ распространяется на лицензирование этого вида деятельности.

Договор лизинга – договор, в соответствии с которым лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование. Договором лизинга может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется лизингодателем [15, c. 25].

Исключением являются земельные участки, иные природные объекты, а так же имущество, которое в силу закона не может находиться в сфере свободного обращения [15, c. 36].

Как и любой экономический институт, лизинг подразумевает наличие определённых субъектов своей деятельности. К субъектам лизинга относятся:

– лизингодатель – это физическое или юридическое лицо, которое в ходе реализации договора лизинга с помощью привлечённых или заёмных денежных средств приобретает в собственность имущество, указанное лизингополучателем, у продавца, определённого лизингополучателем, которое впоследствии передаст лизингополучателю на условиях срочности, платности и возвратности, с переходом или без перехода в дальнейшем этого имущества в право собственности лизингополучателю [12, c. 25];

– лизингополучатель – это физическое или юридическое лицо, которое в силу договора лизинга обязуется приобрести имущество, приобретённое лизингодателем, за определённую плату и на определённый срок во временное пользование и владение [12, c. 42];

– продавец – это физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продаёт ему определённое в обусловленный срок имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец может одновременно выступать в качестве лизингополучателя в пределах одного лизингового правоотношения [15, c. 75].

Зачастую, лизингодателями могут выступать следующие участники экономических взаимоотношений:

– финансовые лизинговые компании (которые создаются намеренно для осуществления лизинговых сделок; их основная деятельность — оплата имущества, т.е. финансовые сделки) [16, c. 41];

– специальные лизинговые компании (такие в силу рода своей деятельности не только осуществляют финансирование сделки, но и берут на себя организацию всего комплекса услуг нефинансового характера);

– банки и их филиалы (при условии, что в их уставе предусмотрен данный вид деятельности). Российские банки на практике чаще выступают учредителями собственных лизинговых компаний. Отдельные банки реализуют лизинговые проекты как кредиторы, реже как лизингодатели;

– любое предприятие, имеющее источники денежных средств, достаточных для осуществления лизинговой деятельности [18, c. 57].

На данный момент у экономистов еще нет общего мнения об экономической сущности лизинга. Мнения специалистов насчет лизинга разделились. Специалисты находят лизинг скрытым способом купли-продажи прав пользования чужой собственностью, другие под лизингом понимают действия не за свой счет – распоряжение чужой собственностью по поручению доверителя [4, c. 11].

Из имеющихся в узконаправленной литературе дефиниций лизинга, наиболее полно его экономическую основу раскрывает настоящее определение: «Комплекс имущественных отношений, складывающихся ввиду передачи собственности на определенный срок. Данный комплекс кроме самого договора лизинга содержит и иные соглашения, а именно: договор займа, договор купли-продажи и т.д. Для лизинга свойственен сложный симбиоз таких договоров и интерференций, которые возникают в процессе заключения взаимоотношений» [8, c. 92].

Одно из первых упоминаний о такого рода отношениях (лизинговых) историки относят к древнему государству Шумер и относят примерно к 2000-ым годам до нашей эры. Также, во многих работах, которые посвящены лизингу, можно встретить ссылку на высказывание Аристотеля из написанного им трактата «Риторика», который был создан примерно в IV веке до нашей эры, о том, что «Сущность богатства заключается более в пользовании, чем в обладании». Такая мысль предельно ясно передает сущность лизинга и отсылает к непосредственным причинам появления и развития данного вида операции. Таким образом, в целях получения дохода не принципиально обладать каким-либо имуществом, достаточно лишь иметь право на его использование и в результате получить доход. То есть владение собственностью не гарантирует обязательное экономическое процветание.

Появление в экономической сфере термина «лизинг» (англ. Leasing, от англ. to lease – сдать в аренду) также связывают и с операциями телефонной компании «Bell», решившая в 1877 году сдавать в аренду телефонные аппараты, а не продавать их [18, c. 148].

В ныне существующем виде лизинг появился в середине XX века в США. Первая лизинговая компания была основана в 1952 году Генри Шонфельдом, она носила название «United States Leasing Corporation». Соответственно, США стали родиной нового бизнеса, в том числе и банковского.