Курсовая с практикой на тему Анализ показателей отчета о движении денежных средств.

Содержание:

Введение 3
1. Актуальные вопросы анализа отчета о движение денежных средств 5
1.1Содержание отчета о движении денежных средств 5
1.2 Структура отчета о движении денежных средств 7
1.3 Методы анализа отчета о движении денежных средств (прямой и косвенный) 8
2 Анализ показателей отчета о движения денежных средств в ООО «Ломбард Золотая Русь» 13
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 13
2.2 Анализ движения денежных потоков по данным отчета о движении денежных средств 15
2.3 Анализ показателей отчета о движении денежных средств коэффициентным методом 17
3 Рекомендации по эффективному управлению движения денежных потоков в ООО «Ломбард Золотая Русь» 20
Заключение 24
Список использованной литературы 26
Приложения 30

Введение:

Анализ денежных потоков имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, организации расчетов и кредитования на производстве. 
Так как денежные средства являются наиболее ликвидными активами предприятия важно проведение анализа движения денежных потоков и их эффективности для разработки бюджетов, а также эффективному управлению денежными средствами. 
Анализ движения денежных потоков проводят по данным бухгалтерского учета. Поэтому тема исследования является актуальной на сегодняшний день. 
Теоретическая основа исследования. Исследование организации учета и анализа движения денежных потоков основывалось на трудах известных российских авторов в сфере экономических наук, а также гражданско-правовых отношениях в области регулирования расчетных отношений.
Проблема учета денежных операций не до конца разработана, включая документальное оформление операций использования денег и денежного оборота. Отдельные вопросы учета денежных средств рассмотрены в работах Глушков И. Е., Камышанов П. И., Пипко В.А., Пошерстник Е. Б., Золотарева А. Д., Филенко А. А., Парушина, Н. В., Познякова Н. А., Сыркина К. А. и других авторов.
Цель курсовой работы – проведение анализа показателей отчета о движении денежных средств.
В данной работе для достижения цели были поставлены и решены следующие задачи:
 рассмотреть содержание отчета о движении денежных средств;
 освоить структуру отчета о движении денежных средств;
 освоить методы анализа отчета о движении денежных средств (прямой и косвенный);
 охарактеризовать деятельность предприятия;
 провести анализ движения денежных потоков по данным отчета о движении денежных средств;
 провести анализ показателей отчета о движении денежных средств коэффициентным методом;
 разработать рекомендации по эффективному управлению движения денежных потоков.
Объект исследования – процесс движения денежных потоков и их анализ в ООО «Ломбард Золотая Русь». 
Предмет исследования – анализ движения денежных потоков в исследуемом предприятии. 
Методами исследования являются общенаучные методы познания, принципы и методы исследования экономических отношений и явлений в их развитии и взаимосвязи: теория и практика, логический, анализ и синтез, индукция и дедукция, расчетно-экономический и экономико-статистический методы, метод сопоставления. 
Теоретическую базу исследования составили труды известных теоретиков и практиков в части исследования денежных средств и их потоков, статьи из периодических изданий.

Заключение:

бъектом исследования в данной курсовой работе было ООО «Ломбард Золотая Русь». Так как предприятие не может осуществлять свою финансово-хозяйственную деятельность без денежных средств, как наличных, так и безналичных, то на предприятии предусмотрена касса и открыт расчетный счет в учреждении банка. А так как у предприятия есть денежные средства, то бухгалтер составляет отчет о движении денежных средств, в котором отражает поступление и выбытие денежных средств в разрезе видов деятельности: текущей, финансовой и инвестиционной.
По данным отчета о движении денежных средств проводят анализ денежных потоков, в результате которого было выявлено, что в структуре притока денежных средств в 2016-2017гг. основную долю составляло их поступление от текущей деятельности.
Поступления денежных средств по инвестиционной и финансовой деятельности отсутствовало. Одновременно увеличился удельный вес расходуемых денежных средств по текущей деятельности с 71,58% в 2017 году до 87,56% в 2018 году.
Степень участия инвестиционной деятельности в общем оттоке финансовых ресурсов предприятия в 2017г составила 28,42%, а в 2018 году снизилась и составила 12,44%. В 2018 году по результатам деятельности на счета и в кассу предприятия поступило больше денежных средств чем израсходовано.
Покрыть инвестиционные расходы, связанные с вложениями во внеоборотные активы, исследуемое предприятие смогло за счет поступивших денежных средств по текущей деятельности.
В 2018 году предприятие заработало больше денег, чем израсходовало на 6444 тыс. руб., в результате чего остаток денежных средств предприятия увеличился и составил на конец 2018 года 7660 тыс. руб.
Поступления денежных средств практически не могут быть сокращены в 2017г, иначе предприятие не сможет осуществить необходимые платежи. Значение данного показателя должно превышать 1, так что в 2018 году предприятие достигает нормативное значения показателя и данный показатель составил 1,07. отток денежных средств выше, чем чистый денежный поток в 2017 году.
Данный факт свидетельствует о неэффективности денежных потоков в 2017 году. В 2018 году ситуация обратная, однако, значения коэффициентов настолько малы, что нельзя говорить о серьёзных положительных изменениях. В 2017-2018гг источники внутреннего финансирования превышали внешнее. Приток денежных средств по финансовой деятельности составил 0 руб. на протяжении 2017-2018гг. коэффициент рентабельности денежного потока к 2018г снизился незначительно – на 0,01 руб. Значит в 2017г за счет чистого денежного потока по текущей деятельности было сформировано 10% активов предприятия и в 2018г – 9% активов предприятия.
По результатам исследования были предложены рекомендации по совершенствованию управления денежными средствами, а именно: прогнозировать денежные потоки; определять оптимальный остаток денежных средств.

Фрагмент текста работы:

 
1. Актуальные вопросы анализа отчета о движение денежных средств 
1.1Содержание отчета о движении денежных средств

Денежные средства оказывают существенное влияние на конечные результаты хозяйственной деятельности каждой организации. Поэтому, в системе финансового управления организации, ее экономических ресурсов большое внимание должно уделяться вопросам управления денежными потоками. 
Денежные средства современных организаций представляют собой совокупность денег, находящихся в кассе, на банковских расчетных, валютных, специальных и депозитных счетах, в выставленных аккредитивах и особых счетах, чековых книжках, переводах в пути и денежных документах. 
В широком смысле к денежным активам относятся также вложения в легко реализуемые ценные бумаги и требования на получение денежных средств [13, c. 5].
Движение денежных средств отражают в отчете о движении денежных средств. Отчет о движении денежных средств как одна из составляющих бухгалтерской отчетности в России имеет важное значение. 
Этот отчет необходим менеджерам организации, а также внешним пользователям отчетности. Благодаря данному отчету пользователи могут увидеть реальное положение организации, а именно реальную картину доходов и направления расходования средств, сформировать на его основе мнение:
– об объемах и источниках получения денежных средств и направлениях их использования;
– о способности компании выполнять свои обязательства и покрывать их за счет превышения поступлений над выплатами;
– о способности организации обеспечить свои инвестиционные потребности.
В настоящее время Отчет о движении денежных средств составляется экономическими субъектами по форме, утвержденной Приказом Минфина от 2