Курсовая с практикой на тему Анализ относительных показателей ликвидности

Содержание:

Введение 3

1 Теоретические аспекты анализа ликвидности предприятия 6

1.1 Понятие, значение и задачи анализа ликвидности предприятия 6

1.2 Методика расчета относительных показателей ликвидности 9

2 Анализ финансового состояния АО «Кызылский хлебозавод» 12

2.1 Краткая характеристика деятельности АО «Кызылский хлебозавод» 12

2.2 Анализ относительных показателей ликвидности АО «Кызылский хлебозавод» 16

3 Повышение относительных показателей ликвидности АО «Кызылский хлебозавод» 19

3.1 Рекомендуемые направления повышения относительных показателей ликвидности 19

3.2 Экономическая эффективность предполагаемых мероприятий 22

Заключение 25

Список использованных источников 28

Приложения 31

Введение:

В условиях финансовой нестабильности на фоне внешнеполитического кризиса, вводимых санкций для российских производителей и прочих объективных факторов рынка, вопросы формирования финансовых результатов деятельности предприятий, с целью поддержания собственной рентабельности, приобретает особую актуальность.

Современное состояние экономической ситуации в России повышает роль анализа финансового состояния предприятий, возрастает роль слабых и сильных стороны их деятельности для правильного принятия решений. Анализ финансового состояния предприятий дает возможность увидеть произошедшие изменения финансового положения или результатов деятельности, помогает определить тенденции и структуру предстоящих изменений. Это позволяет руководству видеть угрозы и возможности развития предприятия.

Кроме этого, рынок развивается столь стремительно, что конкуренция в одном и том же сегменте меняется в темпах, существенно превышающих обычные темпы развития хозяйствующих субъектов. Это приводит к тому, что положение организации может серьезно пошатнутся вследствие появления новой технологии или выхода не рынок нового конкурента, превосходящего по тем или иным критериям.

Финансовый анализ необходим для того, чтобы предприятия не только оценивали текущее финансовое положение, но и прогнозировали дальнейшее развитие. Кроме того, менеджерам необходимо знать систему планирования ликвидности предприятия, которая должна быть нацелена на будущее развитие предприятия.

Актуальность исследования темы «Анализ относительных показателей ликвидности» состоит в том, что высокая ликвидность дает возможность предприятия вовремя рассчитываться по всем обязательствам. Анализ ликвидности предприятий имеет огромное значение в настоящее время, так как дает возможность увидеть изменения в финансовом положении предприятия, помогает определить тенденции и структуру планируемых изменений..

Оценка ликвидности предприятия проводится с помощью различных способов и методов анализа, без знания которых не возможно получение достоверного результата используемого для принятия управленческих решений по оптимизации финансового положения в краткосрочной и долгосрочной перспективе, чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства.

Благодаря своевременно проведенному анализу ликвидности предприятия можно вовремя понять, какие есть проблемы на текущий момент или какие могут возникнуть в будущем и, проведя специальные меры, предотвратить эти нежелательные последствия.

Бухгалтерская финансовая отчетность, формы внутренней отчетности, текущие формы бухгалтерского учета и первичные документы являются источником текущей информации в проведении анализа ликвидности предприятия.

Целью данной работы является выявление на основе проведенного анализа относительных показателей ликвидности факторов влияющих на их величину.

Исходя из поставленной цели, в работе поставлены следующие задачи:

— исследовать понятие задачи анализа ликвидности предприятия;

— установить методику расчета относительных показателей ликвидности;

— дать краткую характеристику результатам деятельности АО «Кызылский хлебозавод;

— провести анализ относительных показателей ликвидности АО «Кызылский хлебозавод»;

— рассмотреть возможность повышения относительных показателей ликвидности АО «Кызылский хлебозавод».

— определить экономическую эффективность мероприятий направленных на повышение относительных показателей ликвидности АО «Кызылский хлебозавод»

Предметом исследования в настоящей работе являются относительные показатели ликвидности предприятий.

Объектом исследования выступает АО «Кызылский хлебозавод».

Методологической основой при написании работы явились: нормативно-правовые, законодательные документы РФ, инструктивные материалы, учебники и периодические издания по теме анализа относительных показателей ликвидности предприятий.

В практической части работы использованы основные методы анализа относительной ликвидности предприятий, которые систематизированы в работах Л.Е. Басовского, Л.С. Васильевой, М.А. Вахрушиной, Д.В. Дудник, Н.А. Кулагиной, Д.В. Лысенко, Г.В. Савицкой, А.М. Фридман и др.

Третья глава курсовой работы посвящена вопросам повышения относительных показателей ликвидности.

Работа состоит из введения, трех разделов, заключения и списка использованных источников информации.

Заключение:

В современных условиях хозяйствования все большее значение для финансово-хозяйственной деятельности предприятий имеет анализ финансового состояния предприятия с целью дальнейшего принятия оптимального управленческого решения, повышающие платежеспособность и ликвидность.

При анализе финансового состояния организаций используются следующие методы анализа:

— метод разниц абсолютных и относительных значений показателей;

— балансовый метод;

— метод относительных величин;

— коэффициентный метод.

Коэффициентный метод, применяемый в анализе ликвидности организаций, представляет собой систему относительных показателей, определяемых по данным бухгалтерской отчетности, главным образом, по данным баланса.

Для того, чтобы установить способность предприятия погашать свои обязательства путем ликвидации оборотных активов отслеживается значение коэффициентов ликвидности за отчетный период и производится сравнение полученных показателей за с рекомендуемыми значениями. Анализ динамики относительных показателей ликвидности предприятия за несколько отчетных периодов позволяет установить изменение платежеспособности, выявить обстоятельства, мешающие ее повышению. На заключительном этапе анализа ликвидности предприятия разрабатываются мероприятия направленные на совершенствование структуры баланса с целью роста относительных показателей ликвидности.

Результаты проведенного анализа результатов деятельности АО «Кызылский хлебозавод» позволяют сказать, что на предприятии наблюдается тенденция роста выручки за период с 2019 по 2021 годы. Чистая прибыль увеличилась на 36,6% за анализируемый период.

Полученные в результате анализа относительные показатели ликвидности характеризуют нормальную платежеспособность в АО «Кызылский хлебозавод» в течение 2019 — 2021 годов, так как коэффициент текущей ликвидности больше двух.

Рост соотношения доли денежных средств и краткосрочных обязательств, ведет к росту коэффициента абсолютной ликвидности, но остается недостаточной для обеспечения платежеспособности в ближайшем периоде.

В анализируемой организации коэффициент быстрой ликвидности в 2019 году находится в пределах рекомендуемого значения, что говорит о достаточности быстро реализуемых активов для погашения краткосрочных обязательств.

Однако в 2020 — 2021 годах коэффициент быстрой ликвидности становится ниже нормативного значения. И к 2021 году он снижается 0,35 п. по отношению к 2019 году. Что свидетельствует о снижении предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства за счет денежных средств и поступлений от погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент текущей ликвидности в течение анализируемого периода больше двух, что означает достаточность оборотных активов предприятия для погашения его краткосрочных обязательств. И хотя коэффициент текущей ликвидности находится в пределах нормативного значения, существует риск нанесения ущерба деятельности предприятия, если для погашения долгов предприятие продаст оборотные средства. В этом случае производство может быть остановлено частично или полностью.

Главную цель деятельности предприятия можно определить, как максимизация объема денежных средств, которые необходимо направить на погашение кредиторской задолженности, что даст возможность повыситб коэффициент абсолютной ликвидности

Для обеспечения дополнительного притока денежных средств в АО «Кызылский хлебозавод» необходимо изыскать резервы роста выручки от продаж продукции, при строжайшей экономии затрат на их осуществление. Для этого требуется провести мониторинг рынка продукции, активировать проведение рекламных мероприятий, повысить качество обслуживания покупателей через сеть интернет на сайте АО «Кызылский хлебозавод».

Кроме увеличения объема продаж, предприятие «Кызылский хлебозавод» должно активизировать работу по взысканию дебиторской задолженности с покупателей с целью дополнительного привлечения денежных средств, которые можно направить на погашение кредиторской задолженности. Не рационально будет вложение денежных средств в запасы сырья и материалов, так как их удельный вес приблизился к 50% от объема имущества предприятия.

Проведенный анализ эффективности выполнения плана АО «Кызылский хлебозавод» в 2022 году направленного на преимущественный рост выручки (124,9%) по отношению к себестоимости (114,9%), сокращения дебиторской задолженности на 350 000 тыс. руб. и кредиторской задолженности на 419 538,0 тыс. руб., показал повышение относительных показателей ликвидности предприятия.

Таким образом, в результате проведенного исследования нами достигнута поставленная в курсовой работе цель, которая состояла в выявлении факторов влияющих на величину относительных показателей ликвидности с помощью их анализа.

Фрагмент текста работы:

Понятие, значение и задачи анализа ликвидности предприятия

В рыночных условиях финансовый анализ является одним из главных инструментов финансового управления предприятий. Для того чтобы предприятие имело возможность выжить в условиях жесткой конкурентной борьбы и быть прибыльным, руководству необходимо владеть методикой финансового анализа, иметь определенную информационную базу для его проведения и квалифицированных аналитиков для реализации этой методики на практике [4, с.97].

Сущность финансового анализа заключается в оценке и прогнозировании финансового состояния предприятия на основе данных финансовой отчетности и учета, а также в выявлении возможности роста эффективного использования капитала и устойчивого развития хозяйствующего субъекта [4, с 56].

Ликвидность характеризует такое финансовое состояние, при котором предприятие может выполнить свои финансовые обязательства не только за счета внутренних, но и внешних источников. Исходя из этого, следует различать ликвидность предприятия и ликвидность баланса.

Понятие ликвидности предприятия включает в себя не только ликвидность баланса, понимаемую как возможность предприятия превратить свои активы в наличные средства с учётом сроков обязательных платежей, но и возможность предприятия при необходимости занять средства на стороне и погасить в срок обязательные платежи [13, с. 82].

Для внешних пользователей важна ликвидность предприятия, которая характеризует способность текущих расчетов в краткосрочном периоде, а в долгосрочном периоде возможность восстановить финансовое равновесие через ликвидность активов баланса.

В ходе анализа ликвидности предприятия применяются абсолютные показатели и финансовые коэффициенты, которые являются относительными показателями финансового положения, используются для характеристики различных аспектов финансового положения компании. Использование коэффициентов целесообразно, если учитывать тот факт, что абсолютные показатели в настоящее время искажены инфляционными колебаниями [5, с. 163].

Анализ структуры источников хозяйственных средств по статьям бухгалтерского баланса дает представление о степени ликвидности ее активов в случае возникновения необходимости срочного погашения своих обязательств перед учредителями, поставщиками, бюджетом, персоналом, кредитными учреждениями и прочими кредиторами [11, с. 118].

Для оценки ликвидности бухгалтерского баланса применяются различные методы и способы. Для определения финансового состояния предприятия используются показатели ликвидности оборотного капитала, которые дают характеристику возможности предприятия своевременно погашать текущие и не предвиденные обязательства [6, с. 91].

Г.В. Савицкая предлагает использовать для финансового анализа следующие методы:

-динамический;

— структурный;

— структурно-динамический;

— коэффициентный;

— факторный анализ [19, с. 176].

Динамический метод финансового анализа помогает изучить изменение итоговых показателей отчетных форм во времени. С помощью динамического анализа можно проследить изменения, произошедшие в отчетном периоде по отношению к предыдущим годам, выявить причину положительного или отрицательного результата. Для анализа берутся любые два или три года, также можно использовать показатели за квартал или другие отчетные периоды.