Курсовая с практикой на тему Анализ ликвидности и финансовой устойчивости предприятия

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

1 Теоретические аспекты анализа платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятия.. 5

1.1 Сущность, назначение и методы финансового анализа. 5

1.2 Методика расчета показателей платежеспособности. 9

1.3 Сущность и оценка финансовой устойчивости. 12

2 Анализ финансового состояния предприятия ООО «Спектр». 17

2.1 Характеристика предприятия ООО «Спектр». 17

2.2 Анализ ликвидности и платежеспособности. 19

2.3 Анализ финансовой устойчивости ООО «Спектр». 22

3 Разработка мероприятий по повышению финансовой
устойчивости ООО «Спектр». 25

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 28

СПИСОК ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ.. 31

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 33

Введение:

Финансовое состояние
предприятия может оцениваться в процессе анализа состояния его активов,
определения ликвидности и платежеспособности, а также оценки его финансовой
устойчивости.

Финансовая устойчивость
характеризуется постоянным превышением доходов над расходами предприятия,
свободным управлением его средствами и эффективным использованием,
непрерывностью процесса производства и продажи продукции.

Финансовый анализ необходим для
того, чтобы предприятия не только оценивали текущее финансовое положение, но и
прогнозировали дальнейшее развитие. Кроме того, менеджерам необходимо знать
систему платежеспособности и показатели финансовой устойчивости, которые будут
использоваться для планирования. Финансовый анализ платежеспособности и
финансовой устойчивости должен быть нацелен на будущее состояние предприятия.

Актуальность анализа платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятий еще больше возросла в настоящее время, так как дает
возможность увидеть изменения в финансовом положении или результатах
производственной деятельности, поможет определить тенденции и структуру
планируемых изменений. Это помогает руководству видеть угрозы и возможности
присущие предприятию.

Ввиду актуальности данного вопроса настоящее исследование посвящено
анализу платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Предметом исследования является анализ платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятия.

Объект исследования — ООО «Спектр».

Целью данной
работы является анализ финансового состояния предприятия для повышения его
устойчивости.

Исходя из поставленной цели, можно сформулировать задачи:

— исследовать сущность финансового анализа предприятия;

— рассмотреть способы оценки платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятий;

— провести анализ финансового состояния ООО «Спектр»

— разработать мероприятия направленные на повышение
финансовой устойчивости ООО «Спектр».

Методологическую основу для проведения исследования теоретических
основ анализа и оценки платежеспособности и финансовой устойчивости составили
нормативно-правовые, законодательные документы РФ, инструктивные материалы по
теме работы.

Теоретическая база исследования в курсовой работе представлена научно-практической и учебной литературой по вопросам
анализа платежеспособности и финансовой устойчивости, а также статьями в журналах.

Эмпирическая база исследования представлена финансовой бухгалтерской
отчетностью ООО «Спектр» за 2018 — 2019 годы, данными аналитического
бухгалтерского учета в ООО «Спектр» и авторскими расчетами аналитических
данных.

Практическая
значимость данного исследования заключается в том, что рекомендации направленные
на повышение платежеспособности и финансовой устойчивости могут быть
использованы руководством предприятий.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка
использованных источников.

Заключение:

В современных условиях хозяйствования все большее значение
для финансово-хозяйственной деятельности предприятий имеет анализ состояния
предприятия с целью дальнейшего принятия оптимального управленческого решения.

Основной целью финансового анализа является получение
небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную оценку и точную картину
финансового состояния предприятия.

Для оценки устойчивости финансового состояния предприятия
используется система показателей. Они характеризуют изменения:

— структуры капитала предприятия по его размещению и
источникам образования;

— эффективности и интенсивности использования капитала;

— платежеспособности и кредитоспособности предприятия;

— финансовой устойчивости предприятия.

Детализация процедурной стороны анализа финансового
состояния зависит от поставленных целей, а также от различных факторов информационного,
временного, кадрового и технического обеспечения.

Экономическая практика выработала множество методов анализа.

Предложенная в работе методика анализа финансового состояния
предназначена для управления финансовым состоянием предприятия и оценки
финансовой устойчивости его деловых партнеров в условиях рыночной экономики.

Методика анализа финансового состояния предприятия включает
следующие блоки:

— общая оценка финансового состояния и его изменения за
отчетный период,

— анализ финансовой устойчивости,

— анализ ликвидности баланса,

— анализ деловой активности,

— анализ платежеспособности предприятия,

— анализ прибыли и рентабельности.

Значение коэффициентов финансовой устойчивости позволяет
спрогнозировать успех предприятия Дело в том, что эти величины иллюстрируют,
насколько оно зависит от заемных денежных средств, может ли он свободно
располагать своим капиталом, исключая риск выплаты пени за неуплату или больших
процентов. Можно сказать, что расчет коэффициентов финансовой устойчивости помогает
правильно спланировать работу на предприятии и избежать рисков, связанных с
незапланированной выплатой денежных средств.

Анализ основных показателей деятельности ООО «Спектр»
показал рост выручки от продаж на 23,7%, в то время как прирост себестоимости
составил 25,1%. В результате прибыль от продаж увеличилась всего на 2,6%.

Доля себестоимости в выручке от продаж в течение
анализируемого периода возросла на 1,1%, что свидетельствует о необходимости
сокращения затрат на производство и реализацию продукции в ООО «Спектр».

Налогооблагаемая прибыль возросла за счет роста прочих
доходов и сокращения прочих расходов.

Темп роста чистой прибыли оказался ниже, чем
налогооблагаемой прибыли за счет увеличения налога на прибыль, роста отложенных
налоговых активов и снижения налоговых обязательств.

На анализируемом предприятии снижение коэффициентов быстрой,
текущей и общей ликвидности свидетельствуют о снижении обеспеченности
предприятия денежными средствами.

Получилось, что у предприятия нет тенденции восстановления
платежеспособности в течение года, так как значение коэффициента утраты
платежеспособности Ку. п. <1.

Данная ситуация вызвана низким обеспечением предприятия
денежными средствами и большим объемом труднореализуемых активов.

В процессе анализа финансовой устойчивости происходит оценка
степени покрытия величины запасов различными видами источников и определение
типа финансовой устойчивости.

Проведенные анализ финансовой устойчивости в ООО «Спектр»
показал, что предприятие находится в кризисном состоянии ввиду не
обеспеченности запасов собственными оборотными средствами и краткосрочными и
долгосрочными заемными средствами в течение 2019 года.

Руководству в ООО «Спектр» рекомендованы мероприятия
направленные на привлечение заемных средств, снижение стоимости поставок и
увеличение объема продаж, Проведенные мероприятия в этом направлении позволят
предприятию сократить товарные запасы, привлечь дополнительные денежные
средств. В результате повысится финансовая устойчивость ООО «Спектр» в
ближайшем периоде.

Фрагмент текста работы:

1 Теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятия

1.1 Сущность, назначение и методы финансового анализа Анализ
хозяйственной деятельности является научной основой для принятия управленческих
решений. Для их обоснования необходимо выявить и предвидеть существующие и
потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определить влияние
принимаемых решений на уровень рисков и доходов коммерческого субъекта. Анализ
финансового положения предприятия играет важную роль в поиске внутренних
источников экономического роста и в повышении эффективности деятельности.

Анализ
позволяет точно оценить изменения, происходящие в деятельности предприятия,
выявить его результаты и определить тенденции развития [5, с.92].

Эффективность
результативного показателя зависит от множества различных факторов. Чем
детальнее определено влияние факторов на величину показателя, тем точнее
результаты анализа и оценки качества деятельности компаний [16, с. 63].

В
процессе анализа финансового положения предприятия выявляются:

—
динамика состава и структуры активов, их состояние и движение;

—
состав и структура капитала и заемных ресурсов, их состояние и движение;

—
соотношение абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости
предприятия, оценка изменения уровня устойчивости;

—
платежеспособность предприятия и ликвидность его балансовых активов [17, с.84].

Долгосрочная
финансовая устойчивость предприятия связана не только с финансовыми
показателями, но также зависит от участия кредиторов и инвесторов. В настоящее
время практика минимальной затраты собственных средств широко распространена.
Для развития бизнеса используется привлечение кредитов и займов [10, с.118].

Негативная
сторона значительного уклона в сторону заемных средств состоит в том, что если
несколько кредиторов одновременно потребуют возврата своих средств, то
предприятие может быстро обанкротиться.

Недостаток или излишек средств, необходимых для формирования ресурсов фирмы
характеризует ее финансовую устойчивость. Наиболее простой способ определения
финансовой устойчивости состоит в установлении разницы между объемами
источников средств и величиной запасов и затрат [18, с.67].

При этом
имеется в виду обеспеченность определенными видами источников (собственными,
кредитными и другими заемными). Поскольку достаточность суммы всех возможных
видов источников (включая краткосрочную кредиторскую задолженность и прочие
пассивы) гарантированы тождественностью итогов актива и пассива баланса [19].

Целью финансового анализа
является разработка мер по повышению эффективности на основе результатов оценки
финансового положения предприятия.

Основными задачами анализа
финансового положения предприятия являются:

— оценка результатов финансовой
деятельности;

— оценка состояния и структуры
имущества;

— анализ финансовой
устойчивости, ликвидности баланса, платежеспособности [13, с. 73].

На практике разработаны
основные методы анализа финансовых отчетов, которые систематизированы в работах
отечественных экономистов. Для анализа финансового положения предприятия
используются следующие традиционные методы анализа: [12, с. 81].

— коэффициентный метод;

— метод экспресс-анализа;

— горизонтальный анализ;

— вертикальный анализ;

— метод трендового анализа.

Помимо вышесказанного, при
анализе финансового положения предприятий используются методы факторного
анализа:

— метод разниц абсолютных и
относительных значений показателей;

— метод цепных подстановок;

— балансовый метод;

— метод относительных разниц;

— индексный метод [15, с. 79].

В процессе анализа финансового
положения предприятия используется совокупность источников информации,
необходимых для выполнения аналитических процедур. Основой для определения
финансового положения являются учетная информация, плановые и бухгалтерская финансовая
отчетность.

Бухгалтерская финансовая
отчетность, формы внутренней отчетности, текущие формы бухгалтерского учета и
первичные документы являются источником текущей информации [14, с.106].

Бизнес-планы, нормативные и
информационные данные относятся к планируемым источникам информации.

Для анализа финансового состояния
используются: учетная политика предприятия, учредительные и нормативные
документы, аудиторское заключение и результаты проверок и наблюдений [11, с.
82].

Основными формами финансовой
отчетности являются «Бухгалтерский баланс», «Отчет о финансовых результатах», приложения
к бухгалтерскому балансу и пояснительная записка к годовому отчету [14, с. 42].

Бухгалтерский баланс является
основной формой финансовой отчетности. Актив баланса отражает стоимость
имущества и наличие денежных средств у предприятия. В пассиве баланса отражается
сумма собственного капитала, краткосрочных и долгосрочных обязательств.

Отчет о финансовых результатах
представляет собой информационную базу для анализа показателей производственной
деятельности и продаж продукции (например, продажи, прибыли и себестоимости) [13,
с.79].

Отчет об изменениях капитала
содержит информацию о стоимости капитала и его динамике. В отчете также
показана сумма чистой прибыли (убытка), которая увеличивает или уменьшает
капитал [9, с.68].