Курсовая с практикой на тему Анализ и пути улучшения финансового состояния предприятия на примере ООО Крым-Фарминг

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВА АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 4

1.1. Понятие финансового состояния, его элементы 4

1.2. Методика анализа финансового состояния предприятия 11

2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «КРЫМ-ФАРМИНГ» 15

2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 15

2.2. Анализ финансового состояния предприятия 17

3. ПУТИ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 21

3.1. Направления улучшения финансового состояния 21

3.2. Оценка эффективности рекомендаций через прогнозную стоимость и темп устойчивого роста предприятия 23

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 25

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 28

ПРИЛОЖЕНИЯ 32

Введение:

Сегодняшним руководителям предприятий действительно необходимо понимать финансовую ситуацию в отношении компании. Это отправная точка для принятия важных управленческих решений. После знакомства с текущим рынком в нашей стране стало понятно, что вопрос анализа финансового состояния организации очень важен и интересен. Таким образом, очевидно, что способность эффективно управлять и развивать свой бизнес, балансировать свои активы и развиваться в постоянно меняющейся внутренней и внешней деловой среде создает стабильное финансовое положение, обеспечивает платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия. Каждая организация хочет максимально увеличить свои возможности для повышения своей стоимости. Потому анализу финансового состояния предприятия уделяется большое внимание как в экономической литературе, так и в практике управления организацией.

Целью исследования является разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния предприятия. Задачи:

 охарактеризовать понятие финансового состояния, его элементы и методику анализа;

 проанализировать финансовое состояние предприятия;

 разработать рекомендации по улучшению финансового состояния предприятия.

Объект исследования – ООО «Крым-Фарминг».

Предмет исследования – финансовое состояние ООО «Крым-Фарминг».

Теоретическую базу исследования составили учебно-методические пособия по управлению финансами предприятия, экономическому анализу, труды известных теоретиков и практиков, статьи из периодических изданий, интернет–ресурсы.

Заключение:

На основании результатов исследования сделан вывод о том, что финансовое положение предприятия является объективной формой, определяющей показатели деятельности, его стратегию в финансово-экономическом плане.

Бухгалтерская (финансовая) отчетность дает полное представление о финансово-хозяйственной деятельности организации и является точкой опоры для составления годового финансового плана.

Система методических компонентов оценки финансового состояния предприятия включает понятие финансового состояния и формирование отношения к созданию качественной модели, организации управленческой оценки задач, выбору моделей и методов оценки структуры. и характеристики модели. Что касается финансовых показателей, изучаются следующие: состояние имущества, структура его распределения и эффективность использования, текущая хозяйственная деятельность, рациональное использование и наличие достаточного собственного и кредитного капитала для выбора стратегии дальнейшего развития предприятия, обеспечение конкурентоспособности и рентабельности продукции, финансовой устойчивости предприятия, финансовой независимости, обеспечение достаточных основных средств, финансовых ресурсов и др.

Общество с ограниченной ответственностью «КРЫМ-ФАРМИНГ» занимается разведением молочного крупного рогатого скота, производством сырого молока.

Деятельность предприятия характеризуется ростом выручки в 2019-2020гг. на 102809 тыс. руб., или на 12,4%, что обусловлено ростом спроса на продукцию. При этом, рост объемов производства сказался увеличением себестоимости на 72152 тыс. руб., или на 10%. Более низкие темпы роста затрат в сравнении с ростом выручки позволило увеличить прибыль. Сальдо прочих доходов и расходов предприятия положительное и увеличилось на 226195 тыс. руб. Это положительно сказались на прибыли. В целом чистая прибыль увеличилась на 270590 тыс. руб.

Показатели рентабельности характеризуются ростом, что обусловлено увеличением показателей прибыли предприятия. Положительная динамика говорит о том, что ресурсы используются эффективнее, на каждый 1 руб. ресурсов предприятие с каждым годом получает все больше прибыли.

В целом можно сделать вывод, что предприятие развивается и набирает обороты, положительные тенденции свидетельствуют об эффективном управлении предприятием и его деятельностью.

Баланс предприятия характеризуется недостаточной ликвидностью, так как обязательства не обеспечены ликвидными активами по соответствующим группам.

Коэффициенты ликвидности в целом соответствуют нормативам, т.е. обязательства в достаточной степени обеспечены соответствующими группами активов по ликвидности. Однако, стоит уделить внимание повышению уровня наиболее ликвидных активов.

Оценка финансовой устойчивости показала, что у предприятия неустойчивое финансовое положение, т.е. запасы предприятия в достаточной степени не обеспечены как собственными оборотными средствами, там и общими.

Коэффициенты финансовой устойчивости в основном увеличились, т.е. предприятие стало более финансово устойчивым. Например, коэффициент автономии увеличился с -0,06 до 0,21, что хоть и не соответствует нормативу в 0,5, но свидетельствует о появлении у предприятия собственного капитала. Вследствие роста прибыли у предприятия увеличивается собственный капитал и собственные оборотные средства, что положительно сказывается на обеспеченности оборотных активов СОС и запасов устойчивыми источниками их финансирования.

По модели оценки вероятности банкротства Альтмана предприятие имеет низкую вероятность банкротства.

По модели оценки вероятности банкротства Р.С. Сайфулина и Г.Г. Кадыкова предприятие имеет высокую вероятность банкротства.

Таким образом, финансовое состояние предприятия характеризуется недостаточной ликвидностью баланса, низкой платежеспособностью и финансовой устойчивостью, наличием вероятности банкротства.

Предприятию рекомендовано сформировать политику управления дебиторской задолженностью, в т.ч. ввести ранжирование дебиторов и разработать систему скидок для стимулирования сбыта.

Для стимулирования сбыта рекомендуется разработать также систему скидок в зависимости от объема заказа:

 до 100 тыс. руб. – 1%;

 до 300 тыс. руб. – 2%;

 до 500 тыс. руб. – 3%.

Предполагается, что такая система скидок позволит увеличить выручку предприятия на 10% в 2022г., т.е. на 93218 тыс. руб.

Предприятие сможет увеличить собственный капитал на 240314 тыс. руб. На эту же сумму увеличится остаток денежных средств и величина активов и пассивов.

Кроме того, улучшение управления дебиторской задолженностью позволит снизить ее величину на 10%, т.е. ее уровень составит 99478 тыс. руб. Снижение дебиторской задолженности на 11053 тыс. руб. позволит увеличить денежные средства на эту сумму.

Период инкассации долгов снизился в результате реализации факторинговых операций на 30,75 дней. В итоге, после реализации указанных рекомендаций, величина просроченной дебиторской задолженности снизится до 2868 тыс. руб. Отметим, что в результате использования факторинга прочие расходы организации увеличатся на 2581 тыс. руб.

Фрагмент текста работы:

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВА АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Понятие финансового состояния, его элементы

В современных условиях хозяйствования анализ финансового состояния предприятия — это важный инструмент, который обеспечивает успешное и устойчивое функционирование хозяйствующего субъекта на рынке .

Автор одного из учебников — Г.В. Савицкая – утверждает, что: «финансовое состояние организации — это категория, которая отражает состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на момент фиксирования времени» .

Н.А. Толпегина расценивает финансовое состояние как «достаточность организации финансовыми ресурсами, рациональность их размещения и результативность использования» .

По мнению Т.А. Фролова, «финансовое состояние предприятия — это совокупность показателей, которые отражают его способность обеспечить свои долговые обязательства» .

А. И. Лисовская, С. А. Рыжкова под финансовым положением понимают «способность предприятия финансировать свою деятельность» .

Жминько С.И., Баранов А. В. также отмечают, что «финансовое состояние — это сложное понятие, характеризующее реальную и потенциальную возможность быть конкурентоспособным среди других компаний» .

В условиях современной рыночной экономики одной из важнейших экономических категорий являются финансы, а их материальной основой являются деньги, служащие процессу воспроизводства.

Для определения эффективности использования этих средств необходимо провести оценку финансового состояния компании. Финансовое состояние организации безусловно является важной экономической характеристикой, то есть набором показателей, отражающих ее способность финансировать ее деятельность и возмещать полученные в ходе существования компании обязательства.

При всем этом, инструментом оценки финансового состояния организации является финансовый анализ, который является, если можно его так назвать – фундаментом «здания», на который будет возложена вся ответственность в принятии решений, управления и основой планирования, поскольку он представляет собой процесс непрерывного наблюдения за ситуацией в организации и, таким образом, позволяет выявлять проблемы и устранять причины их появления, по возможности, на самых ранних этапах возникновения проблем.

Целями финансового анализа являются: текущая и перспективная оценка финансового положения организации; мониторинг и прогнозирование возможных темпов развития организации со стороны их финансовой обеспеченности; выявление возможных источников финансирования и оценка вероятности и обоснованности их использования; прогнозирование состояния компании, ее положения на рынке .

В зависимости от цели анализа финансового положения выделяют следующие аналитические задачи: рис. 1.

Источниками информации для анализа финансового положения организации являются основные формы бухгалтерского учета: баланс и отчет о финансовых результатах.

Рис. 1. Задачи финансового анализа

Для дальнейшего анализа следует использовать дополнительные данные (отчет о движении денежных средств, пояснения к отчетности и др.) .

Для оценки финансового состояния предприятия важно понимать, какие факторы оказывают на него влияние .

Среди внешних факторов было выявлено пять основных, такие как финансовые, экономические, научно-технические, социально-политические и демографические.

Относительно внутренних факторов для предприятий выделяют практически один спектр, такие как организационные, производственные, кадровые, рыночно-финансовые .

На финансовую стабильность предприятия в значительной степени влияет уровень платежеспособного спроса населения .

Управление финансовым состоянием возможно путем оказания влияния на следующие факторы внутренней среды: