Курсовая с практикой на тему Анализ и оценка порядка применения налога на добавленную стоимость и акцизов в Италии

Содержание:

Введение……………………………………………………………………………………………. 3

Глава 1. Особенности косвенного налогообложения в
Италии: налог на добавленную стоимость и акцизы……………………………………………………………………………… 5

1.1. Теоретические аспекты налога на добавленную
стоимость и акцизов.. 5

1.2. Организационно-экономические основы применения
налога на добавленную стоимость и акцизов в Италии……………………………………………………………. 8

Глава 2. Исследование порядка применения налога на
добавленную стоимость и акцизов в Италии…………………………………………………………………………………………… 12

2.1. Особенности внешнеторговых отношений России и
Италии………….. 12

2.2. Сравнительный анализ порядка применения налога на
добавленную стоимость и акцизов в Италии и России………………………………………………………………. 15

3. Совершенствование порядка применения налога на
добавленную стоимость и акцизов………………………………………………………………………………………………………… 20

3.1. Применение опыта администрирования налога на
добавленную стоимость и акцизов в Италии в российской практике………………………………………….. 20

3.2. Оценка возможных перспектив развития порядка
применения НДС и акцизов во внешнеэкономической деятельности………………………………………………… 26

Заключение………………………………………………………………………………………. 29

Список источников……………………………………………………………………………. 30

Введение:

Итальянская республика относится
к группе стран с относительно высоким уровнем налогообложения. Так, в среднем
за последние годы налоговая нагрузка в этой стране составляла 42,2%. Основным
акцентом в налоговой системе Италии является использование прямых налогов. Их
доля в доходах бюджетной системы составляет около 41-43% от всех налоговых
поступлений. Основным органом контроля в налоговой сфере является Агентство
доходов. Оно имеет широкие полномочия по реализации полного, своевременного и
точного расчета налогов и доходов, связанных с надзорной деятельностью в этой
области, но и применяется к конкретному использованию так называемого ролинга
специального налогового статуса в стране для специального раскрытия
налогоплательщиков.

Экономическая сущность каждого
налога зависит от объекта налогообложения. В условиях демократизации общества и
экономической свободы налогообложение занимает лидирующие позиции среди
декриминализации экономической деятельности. Налоги часто используются не
только как средство пополнения бюджета, но и как регулирующий фактор социальных
отношений в экономической сфере общества.

Актуальность проблемы
заключается в том, что современная итальянская налоговая система создает
нормативную базу основных видов деятельности, а также эффективный налоговый
процесс в области того, почему необходим всесторонний научный анализ причин,
активов и последствий событий.

Анализ действующего
законодательства о налогах и сборах и правоприменительной практике позволяет
выявить негативные тенденции процесса нормативного регулирования налоговых
отношений и разработать комплекс мер, которые помогут улучшить качество
правового регулирования в вопросах расчета и сбора НДС и акцизов.

Объект исследования: деятельность
налоговых органов по администрированию НДС и акцизов в Италии при осуществлении
ВЭД

Предмет исследования: механизм
применения НДС и акцизов

Цель исследования: разработка
возможности применения положительного опыта администрирования НДС и акцизов в
Италии в российской практике

Основные задачи исследования:

— рассмотреть особенности
косвенного налогообложения в Италии: налог на добавленную стоимость и акцизы;

-провести исследование порядка
применения налога на добавленную стоимость и акцизов в Италии;

— разработать рекомендации по совершенствованию
порядка применения налога на добавленную стоимость и акцизов.

Теоретическую основу
исследования составили труды ученых, в частности, Березин М. Ю., Будкина Е. С.,
Важова А.К., Гусамова С. Д., Гусь Н.А., Гущин Е.С., Екимова К.В., Еремин М.А.,
Еремина Е. С., Непочатенко Е.А., Сергеева Ю. В., Смолярова М. А., Стрельцов Р.
С., Триандафилиди Н. Г., Шайдаева М. Р.

Правовая база исследования
включает в себя законодательные и нормативные акты Италии и России в области
регулирования налоговой сферы.

Исследование проводилось с
использованием методов: диалектический, статистический, исторический,
формально-логический, сравнительно-правовой.

Заключение:

Опыт применения НДС в России
составляет более 10 лет, Италии-около 50 лет. Несомненно, эта разница влияет на
уровень развития системы сбора налога на добавленную стоимость. Также нельзя
забывать, что Россия только переходит к рыночной экономике и вся экономика
страны находится в процессе реформ, происходят постоянные изменения в Налоговом
кодексе, когда в европейских странах система НДС уже скорректирована.

Многолетний опыт применения
указывает на то, что НДС соответствует требованиям и условиям рыночной
экономики. Кроме того, учитывая, что НДС является косвенным налогом, контроль
над ним проще, чем над прямыми налогами. И если РФ стремится завершить переход
к рыночной экономике, то, соответственно, отказываться от применения НДС не
стоит. Кроме того, как и в Италии, в России НДС занимает значительную часть
федерального бюджета. Необходимо наладить систему сбора и распределения доходов
от НДС, тем самым решив проблему управления, которая, по сути, является главной
из всех. Налоговая служба должна постоянно контролировать состояние
регулирования и следить за тем, чтобы соответствующие налоги не облагались
налогами, существенно превышающими НДС. Кроме того, необходимо ввести систему
проверок состояния отношений с иностранными инвесторами.

Примером для России является
налоговая система Италии. Италия использует налоговые ставки более эффективно,
так что доля налоговых поступлений в государственный бюджет являются более
стабильным, в отличие от России: в Италии, уровень налоговых поступлений
является относительно стабильным по отношению к ВВП, в среднем на 26,51%, в то
время как в России есть тенденция к снижению доли налоговых доходов по
отношению к ВВП. Так что в Италии, по многим направлениям происходит
либерализация налогового режима.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Особенности косвенного налогообложения в
Италии: налог на добавленную стоимость и акцизы

1.1. Теоретические аспекты налога на добавленную
стоимость и акцизов Наиболее распространенным налогом на товары и
услуги в налоговых системах современных государств является налог на
добавленную стоимость, далее НДС. 
НДС-это косвенный налог, взимаемый в процентах от облагаемого налогом
оборота товаров (работ, услуг). Это также влияет на ценовые процессы и модели
потребления. Когда товары перемещаются в процессе производства и продажи, НДС
передается между промежуточными звеньями через отпускные цены до конечной
стадии потребления. Основой для формирования налога на добавленную стоимость
стал порядок сбора и применения налога на оборот[1].

Основные преимущества НДС способствовали его
широкому распространению:

— облагаются налогом расходы конечных
потребителей;

— наличие широкой налоговой базы;

— облагаемый налогом оборот не включает суммы,
ранее уплаченные плательщиком налога;

— регулярность налоговых поступлений и их
пропорциональное увеличение в зависимости от изменений уровня цен;

— государство получает часть доходов на каждом
этапе цикла производства и распределения;

— окончательная сумма НДС, которую получает
государство, не зависит от количества промежуточных производителей и продавцов;

— схема "компенсации" этого налога
применяется по всей цепочке производства и оборота товаров, что создает
трудности для уклонения от уплаты налогов; [1]
Bosio E., Galiano E., Grujicic M. Kickstarting consumption by tweaking value
added taxes //LSE Business Review. 2020. С. 87