Курсовая с практикой на тему Анализ и оценка кредитоспособности организации
-
Оформление работы
-
Список литературы по ГОСТу
-
Соответствие методическим рекомендациям
-
И еще 16 требований ГОСТа,которые мы проверили
Введи почту и скачай архив со всеми файлами
Ссылку для скачивания пришлем
на указанный адрес электронной почты
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1 Цель, задачи, информационное обеспечение и методика проведения анализа кредитоспособности предприятия 5
1.2 Методики оценки кредитоспособности юридического лица и их проблемы 15
2 АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ООО «СТРОЙОПТТОРГ» 23
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия 23
2.2 Оценка кредитоспособности предприятия 29
3 ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ООО «СТРОЙОПТТОРГ» 35
3.1 Направления повышения кредитоспособности предприятия 35
3.2 Оценка эффективности рекомендаций 47
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 54
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 58
ПРИЛОЖЕНИЯ 61
Введение:
В настоящее время в области банковского кредитования одной из самых востребованных услуг является кредитование предприятий. Большинству как российских, так и зарубежных предприятий привлечение заемных средств позволяет осуществлять новые проекты, не извлекая средств из оборота, наращивать капитал, увеличивать масштабы своей деятельности. Таким образом, при помощи механизма кредитования организации получают средства, которые требуются им для функционирования. Предприятия, обращаясь к заемным средствам, приводят в действие механизм кредитования, который, с одной стороны, подразумевает предоставление денежных средств, а с другой – возврат ресурсов. Однако на практике получение предприятием кредита от коммерческого банка является непростой задачей, поскольку зачастую предприятия не соответствуют критериям кредитоспособности.
После распада СССР в связи с выходом банковской системы России в сферу кредитных отношений на мировую арену в полной мере проявилась потеря накопленной теоретической и практической базы в сфере кредитования. На данном этапе развития российская банковская система ориентировалась на мировой опыт, возникла необходимость разрабатывать отечественные определения понятия «кредитоспособность» и методики осуществления процесса кредитования, тем самым вернув актуальность исследования вопросов в области оценки кредитоспособности предприятий.
На сегодняшний день проблема методики оценки кредитоспособности заемщика очень актуальна в России. Анализ степени разработанности проблемы методики оценки кредитоспособности предприятия, с учетом его отраслевых и индивидуальных особенностей, в современных условиях показывает, что, несмотря на большое внимание отечественных и зарубежных ученых к данной проблеме, многие ее аспекты до сих пор исследованы недостаточно.
Целью исследования является разработка рекомендаций по улучшению кредитоспособности заемщика.
В задачи исследования входит раскрытие следующих вопросов:
Цель, задачи, информационное обеспечение и методика проведения анализа кредитоспособности предприятия.
Методики оценки кредитоспособности юридического лица и их проблемы.
Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Стройоптторг».
Оценка кредитоспособности предприятия.
Направления повышения кредитоспособности предприятия.
Оценка эффективности рекомендаций.
Объектом исследования является оценка кредитоспособности заемщика ООО «Стройоптторг».
Предметом исследования является управление кредитоспособностью предприятия.
Теоретическая база исследования представлена книгами и статьями по теме исследования.
При написании работы использовались методы систематизации и обобщения, методы экономического анализа, прогнозный анализ.
Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Заключение:
Эффективное функционирование экономики страны в значительной степени определяется уровнем развития банковской системы. Банковская система – важный элемент рыночной экономики, который обеспечивает как регулирование кредитно-денежного обращения, так и движение, перераспределение и эффективное использование финансовых ресурсов.
Понятие кредитоспособности — довольно широкое. На сегодняшний день нет точного определения понятия кредитоспособности, это связано с тем, что разные ученые вкладывают различный смысл в ее трактовку, кроме того, и законодательство Российской Федерации не ввело точного определения кредитоспособности. Существующая теория денег и кредита рассматривает кредитоспособность как способность заемщиков в полном объеме и в точный срок погашать свои долги.
Предприятие будет считаться кредитоспособным тогда, когда оно соблюдало платежную дисциплину по кредитам, которые были у него ранее и у него есть возможность мобилизовать денежные средства, когда это будет необходимо. Банки проводят оценку и анализируют кредитоспособность предприятия для того, чтобы определить, возможно ли предоставление ему кредитных средств и существуют ли риски их невозврата.
Анализ кредитоспособности предприятия (заемщика) включает в себя оценку банком (кредитором) того, возможно ли предоставить кредит и вернет ли должник денежные средства в срок, предусмотренный договором. С помощью этого анализа банк может выявить вероятность наступления банкротства у должника, гарантии возврата долга предприятием; при получении отрицательных результатов анализа кредитование банком заемщика прекращается.
Кредитоспособность предприятия определяется различными факторами, которые важно изучать и оценивать. Часто бывает затруднительно увидеть изменения всех причин, обстоятельств, факторов, которые повлияют в будущем на кредитоспособность. Таким образом, цель анализа кредитоспособности предприятия направлена на оценку вероятности возврата ресурсов и решение следующих критериальных задач:
1. Определение оптимальной величины финансов, предоставляемых кредитором для развития деятельности предприятия.
2. Рассмотрение наиболее приемлемых способов погашения заемных средств.
3. Определение возможностей эффективного использования финансовых ресурсов.
4. Оценить влияние заемных средств на финансовое состояние предприятия.
5. Проверка кредитором соблюдения требований со стороны заемщика в отношении показателей финансового состояния.
При анализе кредитоспособности предприятия очень важно учитывать период кредитования. При оценивании краткосрочной кредитоспособности рассчитываются коэффициенты ликвидности, которые в данном случае являются основными критериями. Анализируя долгосрочную кредитоспособность, эксперты оценивают перспективы компании и возможность производства денежных потоков в будущем.
ООО «Стройоптторг» действует с 01.10.2003г., основной ОКВЭД — торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями.
Деятельность предприятия характеризуется ростом валюты баланса с 440540 тыс. руб. до 506262 тыс. руб., что обусловлено увеличением активов и пассивов предприятия.
При этом выручка увеличилась с 1231343 тыс. руб. до 1463919 тыс. руб., что обусловлено ростом спроса на товары предприятия.
Чистая прибыль увеличилась с 21293 тыс. руб. до 30790 тыс. руб., что обусловлено большим темпом роста доходов в сравнении с ростом расходов предприятия.
Собственный капитал предприятия увеличился с 232402 тыс. руб. до 293792 тыс. руб., как и его доля в структуре пассивов (с 52,75% до 58,03%), что говорит о достаточной финансовой независимости предприятия. При этом наблюдается увеличение СОС с 171442 тыс. руб. до 253225 тыс. руб., долгосрочные обязательства составляют 22,79% в 2016г., 26,35% в 2017г. и 12,62% в 2018г., кредиторская задолженность снизилась с 107750 тыс. руб. в 2016г. до 73574 тыс. руб. в 2017г. и увеличилась до 148582 тыс. руб. в 2018г.
Эффективность деятельности предприятия характеризуется ростом рентабельности собственного капитала с 9,16% в 2016г. до 11,63% в 2017г. и ее снижением в 2018г. до 10,48%, ростом рентабельности активов с 9,97% в 2016г. до 11,71% в 2017г. и 11,95% в 2018г., ростом оборачиваемости активов с 2,8 оборота в 2016г. до 3,19 оборота в 2017г. и ее снижением в 2018г. до 2,89 оборота. Указанные изменения положительно характеризуют эффективность деятельности и обусловлены ростом прибыли предприятия.
Оценка кредитоспособности предприятия показала низкую вероятность банкротства по отечественным и зарубежным моделям. При этом, согласно методик оценки кредитоспособности у предприятия есть угрозы неполучения кредитов и займов, так как по методике Сбербанка РФ получен рейтинг 2 (средняя кредитоспособность), как и по методике ЦБ РФ. Потому требуется разработать рекомендации по укреплению кредитоспособности предприятия.
Согласно проведенного анализа финансового состояния, результатов деятельности и кредитоспособности предприятия требуется разработка рекомендаций по улучшению кредитоспособности предприятия. Поскольку в целом финансовое состояние признано хорошим, то считаем наибольшими проблемными местами для ООО «Стройоптторг» следующие: недостаточный рост выручки; недостаточное снижение расходов; высокие процентные расходы; недостаточный рост чистой прибыли; высокая дебиторская задолженность; наличие обязательств. ООО «Стройоптторг» предложено:
1. Для увеличения выручки предлагается создать интернет-магазин для занятия розничного сегмента и осуществления рекламы в интернете, которая является более дешевой, чем используемые предприятием реклама по ТВ и радио.
2. Для снижения расходов рекомендуется внедрить систему отбора поставщиков.
3. Для снижения коммерческих расходов предлагается снизить затраты на рекламу на ТВ и радио на 75%, оставив только рекламу по радио, а также использовать рекламу в соцсетях и интернете на специализированных досках объявлений.
4. Для снижения процентных расходов предлагается кредитоваться в другом банке.
5. Для снижения дебиторской задолженности рекомендуется улучшить управление ею, а именно, использовать резервирование и факторинг.
Предложенные рекомендации позволят улучшить финансовое состояние, так как в результате их реализации собственный капитал увеличится, зависимость от заемного финансирования снизится, увеличится величина СОС, повысится коэффициент автономии, улучшится финансовая устойчивость, увеличатся наиболее ликвидные активы, что позволит улучшить ликвидность баланса и коэффициенты ликвидности и платежеспособности. Также получено, что в прогнозном 2020г. у предприятия улучшится кредитоспособность и укрепится финансовое положение – предприятие станет более устойчиво, а вероятность банкротства станет еще ниже.
Все указанное подтверждает эффективность предложенных рекомендаций и целесообразность их реализации.
Фрагмент текста работы:
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1 Цель, задачи, информационное обеспечение и методика проведения анализа кредитоспособности предприятия
Обеспечение эффективного управления организацией во многом определяется умением проводить анализ ее деятельности .
Основной целью анализа кредитоспособности является подготовка информации для принятия оптимальных управленческих решений, в частности по управлению рисками банка, разрешения на выдачу кредита.
По мнению Н.В. Климовой , оценка кредитоспособности организации проводится банком в несколько этапов, которые можно отразить на рисунке 1.
Рисунок 1. — Этапы оценка кредитоспособности организации
Автор поясняет, что сбор информации о финансовом состоянии клиента включает в себя оценку деловой репутации предприятия, ее положении на рынке. При этом особое внимание должно быть уделено способности организации получать доход, состоянию рынка.
Гидулян А.В. в отличии от позиции Климовой Н.В., считает комплексный анализ финансово-хозяйственного состояния организации ключевым этапом оценки кредитоспособности. Именно поэтому необходимо достаточно внимательно относиться к оценке качественных критериев, к которым автор относит (рисунок 2) .
Рисунок 2. — Качественные критерии оценки заемщика
Ефимова Е.В. дополняет представленные понятия анализом денежного потока, который на ее взгляд является одним из важнейших инструментов оценки кредитоспособности заемщика.
При оценке кредитоспособности малых предприятий необходимо учитывать следующие особенности:
1. При расчете коэффициента ликвидности необходимо включить размер кредита.
2. В расчет коэффициента покрытия в величину ликвидных средств необходимо включить стоимость основных средств, находящихся в собственности малых предприятий.
3. В собственные средства малого предприятия включаются остатки фондов .
Содержание:
ВВЕДЕНИЕ 4
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 5
1.1. Понятие и критерии кредитоспособности организации 5
1.2. Оценка кредитоспособности организации 9
2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ НА ПРИМЕРЕ ООО «СМОЛЫ» 12
2.1. Краткая характеристика организации 12
2.2. Анализ показателей деятельности организации 13
2.3. Оценка кредитоспособности организации 16
3. РАЗРАБОТКА ПРЕДЛОЖЕНИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ 19
3.1. Мероприятия по совершенствованию структуры собственного капитала 19
3.2. Пути повышения деловой активности и финансовой устойчивости организации 22
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 29
Введение:
Для оценки доходности кредитов банк должен иметь эффективную систему учета не только доходов, но и расходов по каждому виду кредитов. На прибыльность кредитных операций банка влияют и доходы и расходы и возможные убытки, которые определяются уровнем кредитного риска по каждой ссуде. Измерение, минимизация и контроль за уровнем кредитного риска — одна из самых сложных задач, стоящих перед менеджментом при формировании кредитного портфеля, поэтому оценка финансового состояния и кредитоспособности заемщика должна формироваться на всестороннем и основательном анализе всей информации, поэтому тема выпускной квалификационной работы актуальна.
Цель курсовой работы заключается в анализе оценки кредитоспособности заемщика юридического лица.
Достижение поставленной цели обуславливает решение следующих заданий:
рассмотреть теоретические и методические аспекты оценки кредитоспособности организации
провести анализ кредитоспособности организации на примере ООО «Смолы»
разработать предложения по повышению кредитоспособности организации
Объектом исследования является ООО «Смолы»
Предметом исследования является оценка кредитоспособности заемщика- юридического лица.
Выпускная квалификационная работа состоит из: введения, 3-х глав, заключения и списка литературы.
Заключение:
Кредитная деятельность банка всегда связана с риском невыполнения заемщиком условий кредитного договора , в частности: нарушение сроков погашение заемных средств, неуплаты процентов по кредиту; невозвращение основной суммы долга . Вероятность наступления и величины риска зависит от многих факторов: клиенты действуют в специфических областях; предприятия — заемщики имеют разное техническое и финансовое состояние; перспективы развития деятельности предприятий. При этих условиях конкретных условий банковским специалистам хотя очень трудно, но крайне необходимо уметь устанавливать и оценивать текущее финансовое и хозяйственное состояние потенциального заемщика, прогнозировать тенденции их изменений, возможности соблюдения своих обязательств по кредитному договору. А результатом систематически неправильно осуществляемого оценивания кредитоспособности заемщиков может служить ухудшение качества кредитного портфеля банка, которое, к тому же, вызывает и использование лишнего резервирования. Решением проблемы является разработка и использование обоснованной методики, что даст возможность банку наиболее реально оценивать кредитоспособность заемщиков.
К оценке факторов производства включают квалификацию работников, состояние производственных помещений и оборудования и место расположения предприятия. Не менее важным фактором является также структура клиентской базы (потребителей). Клиентская структура должна быть хорошо развитой. Основная цель анализа кредитоспособности определить способность и готовность заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора . Банк, прежде чем предоставить кредит, определяет степень риска , которую он готов взять на себя, и размер кредита , который может быть предоставлен.
Кредитоспособность заемщика предполагает наличие предпосылок для получения кредита и способность возвратить предоставленный кредит в соответствии с условиями кредитного договора . Но в связи с отсутствием единой базы данных средних, минимальных и наилучших для данной отрасли показателей реальная оценка финансового состояния предприятия банком — кредитором усложняется. Поэтому, необходимым является создание межбанковской информационной базы, к которой по результатам аналитической работы банковских работников с предприятиями различных отраслей экономики заносились значения показателей финансового состояния предприятий, относящихся к различным отраслям экономики, с целью выработки их оптимальных величин по отрасли.
Фрагмент текста работы:
1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1. Понятие и критерии кредитоспособности организации
В процессе предоставления кредитов перед любым банком возникает необходимость оценить кредитоспособность заемщиков. Ее достоверность существенно влияет как на результаты конкретных кредитных соглашений, так и на эффективность кредитной деятельности банка в целом. Точность оценки важна и для заемщика, ведь от нее зависит решение о предоставлении кредита и о возможном его объеме.
Следствием систематических ошибок в оценке кредитоспособности заемщиков может быть ухудшение качества кредитного портфеля, из-за чего банк вынужден увеличивать расходы на дополнительное резервирование. В лучшем случае это приводит к ухудшению финансового состояния банка, в худшем — к его банкротству.
Для того, чтобы эффективно оценить кредитоспособность, прежде всего, нужно понимание сущности самого понятия кредитоспособности. Существуют различные подходы к определению данной категории, основанные на определенных условиях, формирующие сущность кредитоспособности, а именно: платежеспособность, дееспособность и правоспособность заемщика при осуществлении кредитной операции, его деловая репутация, наличие обеспечения кредита, способность заемщика генерировать денежные потоки. Существуют разные толкования категории кредитоспособности [11].
Кредитные обязательства заемщика перед банком должны погашаться исключительно денежными средствами. Поэтому для банка, который предоставляет кредит, важно, чтобы заемщик был не только платежеспособным, но и кредитоспособным. Отличие этих понятий представлено в таблице 1 [24].
Таким образом, понятие «кредитоспособность» и «платежеспособность» нужно рассматривать как разные понятия.
Кредитоспособность заемщика — это способность юридического или физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам. Она не фиксирует неплатежи за истекший период или на какую-то конкретную дату, а прогнозирует его платежеспособность на ближайшую перспективу.
До заключения кредитного договора банк должен тщательно проанализировать кредитоспособность заемщика, изучить факторы, которые могут повлечь за собой непогашение ссуды.
Анализ кредитоспособности и финансового состояния заемщика проводятся банком на основании:
документов и материалов, полученных непосредственно от клиента;
документов и материалов о клиенте в базах данных банка;
информации из окружения клиента.
Подход к оценке кредитоспособности клиентов должно быть системным, комплексным, исходя из результатов анализа их экономической состоятельности и эффективности кредитуемых мероприятий (проектов), что демонстрирует рисунок 1.
Решение банкира об уровне кредитоспособности заемщика займа формируется, по нашему мнению, под влиянием трех относительно самостоятельных аналитических блоков:
изучение характера клиента для получения общего представления о нем;
анализа экономической состоятельности клиента;
анализа эффективности кредитуемых мероприятий или инвестиционного проекта [12].
Кредитоспособность заемщика — это комплексная характеристика заемщика (финансовая и правовая), которая позволяет банку оценить заемщика, его возможность погасить в срок и в полном объеме свои долговые обязательства перед этим банком [11, c.67].
Главной целью при определении кредитоспособности заемщика — это сможет ли заемщик вернуть предоставленные ему банком средства в срок указанный договором срок и поэтому банк должен решить следующие задачи:
— обосновать оптимальную величину кредита, срока и способа его погашения;
— определить эффективность использования заемщиком предоставленных ему средств;
— проанализировать текущую оценки кредитоспособности заемщика и ее изменение после предоставления кредита;
— осуществление контроля банком за соблюдением заемщиком по отношению к показателям его финансового состояния;
— банк должен выявить факторы кредитного риска и оценить их влияние на принятие решения о выдачи кредита;
— проверка предоставленного заемщиком обеспечения.
Мировая банковская практика выделила следующие критерии оценки кредитоспособности клиента: характер клиента, способность заимствовать средства, способность заработать средства в ходе текущей деятельности для погашения долга, капитал, обеспечение кредита, условия, в которых совершается кредитная сделка, контроль.
Характер клиента — это репутация заемщика, степень его ответственности за погашение кредита, четкость предоставления того для чего ему нужен кредит.
Способность заимствовать средства — это означает, что заемщик должен иметь определенные полномочия у предприятия или представителя фирмы, или иметь другие признаки дееспособности.
Способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей деятельности — это означает, что предприятие взявшее кредит, должно иметь прибыльность от своей деятельности и ликвидность своего баланса.
Капитал клиента — капитал клиента должен быть достаточным, а также заемщик должен продемонстрировать значительную долю вложения собственного капитала в кредитную операцию, что означает об распределении риска между ним и банком.
Обеспечение кредита — это стоимость активов заемщика, которые согласно кредитного договора, будут использоваться в погашении кредита.
Условия, в которых совершается кредитная операция — это экономическая ситуация в стране, во время которой происходит подписание кредитного договора.
Контроль — это соответствие законодательным основам деятельности заемщика, а также ее соответствие стандартам данного банка [15, c.131].
В Российской Федерации понятие и методы оценки кредитоспособности никак не регулируются законодательно. При этом анализ литературных источников позволяет в целом определить кредитоспособность заемщика банка как его способность к получению кредита, а также, одновременно, возможность в полном объеме и в срок рассчитаться по основному долгу и процентам с банком-кредитором.
