Курсовая с практикой на тему Анализ и оценка кредитоспособности и ликвидности баланса организации.

Содержание:

Введение 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВНЫ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1 Сущность ликвидности и платежеспособности предприятия 5
1.2 Показатели оценки ликвидности и платежеспособности предприятия 8
2 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО ФАБРИКА МОРОЖЕНОГО «МЕТЕЛИЦА» 14
2.1 Краткая экономическая характеристика предприятия 14
2.2 Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия 16
2.3 Анализ финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности ООО «Фабрика мороженого «Метелица»
3 РАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО ФАБРИКА МОРОЖЕНОГО «МЕТЕЛИЦА»
3.1 Рекомендации по повышению прибыли предприятия, моделирование прогнозного финансового состояния 19

3.2 Мероприятия по улучшению финансовых индикаторов бизнеса 29
Заключение
Список использованных источников
Приложения 32

Введение:

В условиях рыночных отношений на вопрос платежеспособности субъектов хозяйствования обращается особое внимание, поскольку информация о наличие средств для покрытия обязательств необходима не только руководителям предприятия для того, чтобы прогнозировать финансовую деятельность на перспективу, в оценке платежеспособности и ликвидности заинтересованы банковские учреждения при определении кредитоспособности заемщика и предприятия-партнеры, предоставляющие коммерческий кредит.
Для инвесторов, кредиторов и самих владельцев важным является владение своевременной информацией о том, в какими объемами средств предприятие рассчитывается по своим обязательствам и является ли его имущество ликвидным. Эта информация формируется в ходе анализа ликвидности и платежеспособности предприятия, методические аспекты которой являются объектом данной работы на примере ООО «Фабрика мороженого «Метелица».
В настоящее время методики анализа ликвидности и платежеспособности рассмотрены в работах многих авторов, однако преимущественно в комплексе с другими направлениями оценки финансового состояния предприятия. Теоретические основы сущности и методики оценки ликвидности и платежеспособности предприятия изучали В.З. Бугай, В.М. Вовк, Н.М. Давиденко, А.П. Дорошенко, Л.А. Лахтионова, Є.В. Мных, Є.А. Носова, М.Г. Чумаченко и другие.
Анализ научных работ показал, что существует потребность совершенствования подходов к расчету показателей ликвидности и платежеспособности предприятия.
Поэтому целью курсовой работы является детализация подходов к анализу ликвидности и платежеспособности предприятий, которая позволит комплексно оценивать уровень платежеспособности предприятий и разрабатывать эффективные управленческие решения в направлении улучшения финансового положения.
Для достижения поставленной цели в курсовой работе решены следующие задачи:
— определена сущность финансового состояния, ликвидности и платежеспособности;
— проанализированы показатели оценки ликвидности и платежеспособности предприятия;
— приведена организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Фабрика мороженого «Метелица»;
— оценена финансово-хозяйственная деятельность;
— проведен анализ ликвидности и платежеспособности предприятия;
— предложены мероприятия для улучшения ликвидности и укрепления платежеспособности предприятия.
Объектом исследования в курсовой работе выступает система оценки ликвидности и платежеспособности ООО «Фабрика мороженого «Метелица».
Предметом исследования являются механизмы системы оценки ликвидности и платежеспособности предприятия.
Теоретической и методологической основой работы стали законодательные акты Российской федерации, работы выдающихся отечественных и зарубежных ученых по анализу ликвидности и платежеспособности, учебные пособия, научно-практические комментарии.
Информационной базой работы стали законодательные и нормативные документы России, официальные материалы статистических органов РФ, материалы статистической и бухгалтерской отчетности предприятия.

Заключение:

Проанализировав абсолютные показатели финансовой устойчивости ООО «Фабрика мороженого «Метелица», отметим увеличение собственного капитала, оборотного капитала и внеоборотных активов, краткосрочного заемного капитала, общей величины запасов и затрат, а также их источников. При этом за исследуемый период произошло уменьшение долгосрочных пассивов и рабочего капитала, а также рост дефицита собственного оборотного капитала. Предприятие находится в кризисном финансовом состоянии на грани банкротства.
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости показал плохое финансовое состояния компании, об этом свидетельствуют значения коэффициента маневренности собственного капитала и индекс постоянного актива. ООО «Фабрика мороженого «Метелица» интенсивно использовала заемный капитал для восстановления и расширения производства, это можно судить по коэффициенту привлечения заемного капитала, он составил как в 2016 г., так и в 2017 году более 0,5. Но от этого предприятие имеет неудовлетворительные показатели финансовой независимости, о чем свидетельствует соответствующий коэффициент. Сумма долга на денежную единицу активов в 2017 году почти не меняется и свидетельствует о финансовой зависимости предприятия.
И в 2016, и в 2017 г. г. баланс ООО «Фабрика мороженого «Метелица» не является абсолютно ликвидным. Структура баланса ООО «Фабрика мороженого «Метелица» и в 2016, и в 2017 г.г. неудовлетворительна, так как, коэффициент обеспеченности собственными оборотными активами меньше оптимального значения.
Для ООО «Фабрика мороженого «Метелица» очень важно иметь в своем распоряжении достаточно ликвидные средства, так как это является залогом его процветания и дальнейшего развития. Поэтому предприятие должно выбирать правильные и наиболее эффективные методы управления своими средствами, которые в будущем принесут ему прибыль и обеспечат текущую и перспективную платежеспособность и ликвидность.

Фрагмент текста работы:

1 Теоретические основы ликвидности и платежеспособности предприятия
1.1 Сущность ликвидности и платежеспособности предприятия
Понятие «ликвидность» и «платежеспособность» взаимосвязаны, однако различаются по содержанию. В трудах ученых существуют различные подходы к трактовке сущности этих понятий.
Н.М. Давыденко определил, что ликвидность характеризует механизм преобразования финансовых или материальных активов в денежные средства с целью своевременного выполнения обязательств. Под платежеспособностью автор понимает наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения [9, 37].
В.М. Вовк понимает под ликвидностью способность актива к быстрому превращению на денежные средства, а под платежеспособностью — достаточность ликвидных активов для погашения в любой момент всех краткосрочных обязательств перед кредиторами [11, 169].
А.П. Дорошенко определяет, что ликвидность характеризует способность предприятия проводить расчеты по своим обязательствам как за счет имеющихся денежных средств, так и за счет денежных средств, полученных от реализации отдельных элементов имущества предприятия [16].
С другой стороны, Иващенко В.И. и Болюх М.А. [19] считают платежеспособность важнейшим показателем, который характеризует финансовое состояние предприятия, Макарчук И.Н. [12] — важным обобщенным показателем устойчивости финансового состояния предприятия, а Зятковський И.В. [12] отождествляет платежеспособность с финансовой устойчивостью.
Савицкая Г.В. рассматривает платежеспособность во взаимосвязи с ликвидностью предприятия и ликвидностью его баланса (рис.1.1), и сравнивает эту связь с многоэтажным домом, в котором все этажи равнозначны, но второй этаж нельзя возвести без первого, а третий — без первого и второго. То есть ликвидность баланса, основанная на равновесии активов и пассивов, является основой (фундаментом) ликвидности и платежеспособности предприятия, но вместе с тем, если предприятие имеет высокий имидж и постоянно платежеспособно, то ему легче поддерживать свою ликвидность [14].
Обобщая вышесказанное, под ликвидностью следует понимать способность предприятия быстро реализовать активы и получать деньги для оплаты обязательств, то есть это соотношение величины ликвидных активов и текущей задолженности. В узком смысле, ликвидность — это способность активов быстро превращаться в деньги. Платежеспособность предприятия – это его способность своевременно и в достаточных объемах рассчитываться по обязательствам. Платежеспособность зависит от ликвидности предприятия, то есть чем более ликвидным является баланс, тем выше уровень платежеспособности имеет предприятие.